Cartilla RJ 2018 - nuevalegislacion.com

1 Ndice GeneralV NDICE GENERALCAP TULO 1 ASPECTOS CLAVES PARA TENER EN DETERMINACI N DE LAS BASES FISCALES PARA ACTIVOS, PASIVOS, INGRESOS Y GASTOS DIFERENCIAS M S REPRESENTATIVAS ENTRE EL TRATAMIENTO FISCAL Y EL CONTABLE .. INFORMACI N FINANCIERA BAJO LOS NUEVOS MARCOS NORMATIVOS .. PARTIDAS COMPONENTES DEL ESTADO DE SITUACI N FINANCIERA .. TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS PARTIDAS DEL ESTADO DE SITUACI N FINANCIERA .. Activos fi jos y activos movibles- Art. 40 ET.

2 Inventarios- Art. 62, 64, 65, 66 ET .. Activos no corrientes o grupos de activos para su disposici n clasifi cados como mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios. Art. 69-1 ET .. Otros Activos fi nancieros- Art. 33 y 33-1 ET .. Transacciones a trav s del sistema factoring- Art. 33-2 ET .. Activos intangibles- Art. 74 ET .. Gastos pagados por anticipado y cargos diferidos- Art. 74-1 ET .. Activos biol gicos- Art. 92, 93, 94, 95 ET.

3 Contratos de fi ducia mercantil- Art. 102 ET .. Propiedades, Planta y Equipo y propiedades de inversi n- Art. 67, 69 ET .. Pasivos en moneda extranjera- art 285 ET .. Pasivos no catalogados como pasivos fi scales- Art. 286 ET .. Acciones preferenciales- Art. 33-3 ET .. Provisiones- Art. 107-1 ET .. Capitalizaciones no gravadas- Art. 36-3 ET .. PARTIDAS COMPONENTES DEL ESTADO DE RESULTADOS Y OTRO RESULTADO INTEGRAL .. TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE PARTIDAS QUE CONFORMAN EL ESTADO DE RESULTADOS Y OTRO RESULTADO INTEGRAL.

4 Ingresos para obligados a llevar contabilidad. Art. 28 ET .. Costo de ventas- Art. 59 ET .. 18 Cartilla Declaraci n de Deducciones- Art. 105 ET .. Gastos por atenciones a clientes, proveedores y empleados- Art. 107-1 ET .. Gastos por prestaciones sociales, seguridad social e impuestos- Art. 115-1 ET .. Gastos fi nancieros- Art. 117 ET .. Gastos por donaciones Art. 125, 257 ET .. Gastos por depreciaci n- Art. 128, 131, 134, 137 ET .. Gastos por amortizaci n- Art. 142, 143 ET.

5 Deducci n por deudas de dif cil cobro- Art. 145 ET .. Gastos por deterioro- Art. 129 ET .. Deducci n especial por el IVA en adquisici n de activos fi jos- Art. 115-2 ET .. DEDUCCIONES POR CONTRATOS DE IMPORTACI N DE TECNOLOG A, MARCAS Y PATENTES- ART. 123 ET .. DIFERENCIA EN CAMBIO- ART. 269 ET .. CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO- ART. 127-1 ET .. CONTRATOS DE LEASE-BACK- ART. 127-1 ET .. UTILIDAD EN VENTA DE INVERSIONES EN SOCIEDADES- ART 90 ET .. TRATAMIENTO DE CONTRATOS DE COLABORACI N EMPRESARIAL (ART.)

6 18 ET) .. R GIMEN DE TRANSICI N SALDOS ESFA- ART. 289 ET .. R GIMEN DE TRANSICI N ART. 290 ET .. R GIMEN DE TRANSICI N, DIFERENCIA EN CAMBIO ART. 291 ET .. 27 CAP TULO 2 INSTRUCTIVO DE DILIGENCIAMIENTOFORMULARIO 110SI ES UNA CORRECCI N INDIQUE: .. 32 DATOS INFORMATIVOS .. 32 PATRIMONIO .. 33 SECCI N INGRESOS .. 42 SECCI N COSTOS Y DEDUCCIONES .. 50 ENTIDADES DEL R GIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL 60 SECCI N RENTA .. 61 RENTA LIQUIDA GRAVABLE .. 67 SECCI N GANANCIAS OCASIONALES.

7 67 SECCI N LIQUIDACI N PRIVADA .. 68 ndice GeneralVIIRETENCIONES .. 77 SECCI N SIGNATARIOS .. 85 SECCI N PAGOS .. 86 SECCI N FIRMAS .. 86 FORMULARIO 110 .. 87 CAP TULO 3 APLICACI N PR CTICA FORMULARIO 110 TALLER APLICACI N PRACTICA EMPRESA LVG SAS .. 88 NDICE GENERAL DE ANEXOS .. 92 ANEXO 1 ESTADO DE SITUACI N FINANCIERA .. 93 ANEXO ESTADO DE SITUACI N FINANCIERA - DETALLADO .. 94 ANEXO 2 CONCILIACI N PATRIMONIO .. 97 ANEXO N PATRIMONIAL .. 98 ANEXO 3 ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL .. 99 ANEXO DE RESULTADOS.

8 100 ANEXO 4 IMPUESTOS A LAS GANANCIAS CORRIENTE .. 103 ANEXO N DEL IMPUESTO .. 105 ANEXO 5 IMPUESTOS DIFERIDOS .. 106 ANEXO 6 CONCILIACI N ENTRE LA UTILIDAD CONTABLE Y LA RENTA LIQUIDA .. 110 ANEXO 7 IMPUESTOS DEDUCIBLES ..111 ANEXO 8 CONCILIACI N APORTES SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL .. 112 ANEXO 9 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO .. 113 ANEXO 10 INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO .. 114 ANEXO 11 INVERSIONES CDT S .. 116 ANEXO FINANCIEROS .. 116 Cartilla Declaraci n de RentaVIIIANEXO 12 DEUDORES.

9 117 ANEXO 13 INVENTARIOS .. 121 ANEXO 14 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y PROPIEDAD DE INVERSI N NCIF .. 124 ANEXO 15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NORMA FISCAL .. 126 ANEXO 16 DIFERIDOS E INTANGIBLES .. 126 ANEXO 17 ARRENDAMIENTO .. 127 ANEXO 18 PASIVOS .. 129 ANEXO 19 OBLIGACIONES LABORALES .. 132 ANEXO 20 PATRIMONIO .. 133 ANEXO 21 DONACIONES ..133 ANEXO 22 RENTA PRESUNTIVA .. 134 ANEXO 23 ANTICIPO Y SOBRETASA RENTA A O GRAVABLE 134 FORMULARIO 110 .. 135 INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACI N ANUAL DE ACTIVOS EN EL EXTERIOR - FORMULARIO 160.

10 136 FORMULARIO 160 .. 137 CAP TULO 4 PERSONAS JUR DICAS CONTRIBUYENTES Y NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO DE CONTRIBUYENTES .. Contribuyentes del r gimen general u Contribuyentes del r gimen especial .. NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS: .. Las entidades de derecho p blico .. El fondo para la reconstrucci n del eje cafetero, FOREC .. Las siguientes entidades sin nimo de lucro .. Fondos mutuos de inversi n, asociaciones gremiales que no realicen actividades industriales, comerciales y fi nancieras distintas a la inversi n de su propio patrimonio (Estatuto Tributario Nacional, art culos 19 y 23).