PORESKI BILANS OBVEZNIKA POREZA NA DOBIT …

1 Obrazac PB 1 Oblik poreskog OBVEZNIKA (zaokru iti) (Firma - poslovno ime poreskog OBVEZNIKA ) 1. Akcionarsko dru tvo 2. Dru tvo sa ograni enom odgovorno u (Sedi te) 3. Orta ko dru tvo 4. Komanditno dru tvo (PIB) 5. Dru tveno preduze e 6. Javno preduze e 7. Zadruga 8. Ogranak stranog pravnog lica 9. Druga pravna lica koja primenjuju kontni okvir za privredna dru tva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike PORESKI BILANS OBVEZNIKA POREZA NA DOBIT PRAVNIH LICA ZA PERIOD OD DO 201 3 . GODINE - iznos u dinarima bez para - 1 2 3 A. DOBIT i gubitak pre oporezivanja I Rezultat u Bilansu uspeha 1. DOBIT poslovne godine Podatak iz Bilansa uspeha - AOP 223.

2 A za banke sa 2. DOBIT ostvarena po osnovu prihoda od predmeta koncesije l. 45. st. 4. Zakona je brisan, ali ste ena prava na oslobo enje od pla anja POREZA na DOBIT , ostvarenu po osnovu prihoda od predmeta koncesije, mo e da koristi i dalje. Prihode od predmeta koncesije iskazuje na osnovu posebne analiti ke evidencije. DOBIT koja ne podle e oporezivanju obra unava tako to na DOBIT poslovne godine primenjuje procenat u e a prihoda od predmeta koncesije u ukupnim prihodima. Ova DOBIT obra una-va se na Obrascu DK i unosi se podatak sa red. br. 5. 3. Gubitak poslovne godine Podatak iz Bilansa uspeha - AOP 224. II Dobici i gubici od prodaje imovine iz lana 27. Zakona (iskazani u Bilansu uspeha) 4.

3 Dobici od prodaje imovine Podatak sa odgovaraju eg ra una na kom se iskazuju dobici od prodaje imovine, saglasno propisima o ra unovodstvu i reviziji i MRS/MSFI, nastali prodajom, odnosno drugim prenosom uz naknadu imovine navedene u lanu 27. stav 1. Zakona: - nepokretnosti za obavljanje delatnosti; prava industrijske svojine; udela u imovini pravnih lica i akcija i ostalih HoV koje predstavljaju dugoro ne finansijske plasmane, osim izuzetaka l. 27. st. 1. ta . 3) i investicione jedinice otkupljene od strane otvorenog investici. fonda. 5. Gubici od prodaje imovine Kada je izme u prodajne cene navedene imovine i njene nabavne cene, utvr ene prema ra unovodstvenim propisima, MRS/MSFI, ostvarena negativna razlika, podatak se iskazuje ovde.

4 III Uskla ivanje rashoda 6. Tro kovi koji nisu dokumentovani l. 7a st. 1. ta . 1) Zakona - iskazuju se tro kovi za koje ne postoji verodostojna dokumentacija - NE PRIZNAJU SE kao rashod Obveznik ima mogu nost da ovaj rashod uklju i u priznate rashode kada dobije odgovaraju u dokumentaciju - podno enjem nove po-reske prijave kojom e zahtevati izmenu akontacije POREZA na DOBIT . 7. Ispravke vrednosti pojedina nih potra ivanja od lica kojima se istovremeno i duguje, do iznosa obaveze prema tom licu l. 7a ta . 2) Zakona - NE PRIZNAJE SE kao rashod ispravka vrednosti pojedina nih potra ivanja od lica kojima obveznik istovremeno i duguje, ali samo do iznosa obaveze prema tom licu. Uzimaju se u obzir sve obaveze koje su evidentirane kao obaveze po Zakonu o reviziji i ra unovodstvu, bez obzira da li su iste dospele ili ne.

5 8. Pokloni i prilozi dati politi kim organizacijama l. 7a st. 1. ta . 3) Zakona - NE PRIZNAJU SE kao rashod. 1 2 3 9. Pokloni iji je primalac povezano lice l. 7a st. 1. ta . 4) Zakona NE PRIZNAJU SE kao rashod pokloni dati licu iz lana 59. Zakona 10. Kamate zbog neblagovremeno pla enih POREZA , doprinosa i drugih javnih da bina l. 7a st. 1. ta . 5) Zakona - NE PRIZNAJE SE rashod kamate obra unate u skladu sa l. 75. ZPPPA a koje je utvrdio i platio sam obveznik ili ih je utvrdio nadle ni organ u postupku kontrole. Ne priznaju se ni kamate koje su obra unate obvezniku za odlo eno pla anje poreskih obaveza. 11. Tro kovi postupka prinudne naplate POREZA i drugih dugovanja, tro kovi poreskoprekr ajnog i drugih prekr ajnih postupaka koji se vode pred nadle nim organom l.

6 7a ta . 5a) Zakona - NE PRIZNAJU SE - tro kovi postupka prinudne naplate POREZA i drugih dugovanja definisani ZPPPA i Uredbom o visini tro kova prinudne naplate POREZA , - tro kovi poreskoprekr ajnog postupka i - tro kovi drugih prekr ajnih postupaka koji se vode pred nadle nim organom - tro kovi sudskog (parni nog, odnosno izvr nog postupka - l. 130. Zakona o prekr ajima). 12. Nov ane kazne, ugovorne kazne i penali l. 7a st. 1. ta . 6) Zakona - NE PRIZNAJU SE kao rashod: izdaci po osnovu pla enih nov anih kazni za privredne prestupe i prekr aje, kao i za pla ene penale za neblagovremeno izvr avanje obaveza bilo da su isti utvr eni sudskom odlukom, re enjem nadle nog organa ili na osnovu zaklju enog ugovora.

7 13. Zatezne kamate izme u povezanih lica l. 7a st. 1. ta . 7) Zakona - NE PRIZNAJU SE - zatezne kamate po osnovu du nikih odnosa sa povezanim licem. 14. Tro kovi koji nisu nastali u svrhu obavljanja poslovne delatnosti l. 7a st. 1. ta . 8) Zakona - NE PRIZNAJU SE - npr.:donacije privrednim subjektima i fizi kim licima, tro kovi kolovanja ili stipendiranja koje nije u skladu sa aktom OBVEZNIKA i njegovim potrebama, pla anje rekreacije i zabave, zakup stana, letovanje osniva a, zaposlenih ili drugih lica i sl.). Kada su u pitanju zaposleni, na ovakva davanja obra unavaju se sve obaveze kao da je zarada, pa bi se moralo priznati kao rasho zarade To su rashodi koji nisu neposredan uslov za obavljanje delatnosti, ali npr.

8 Poklon paketi i deci za novu godinu ili jubilarne nagrade se priznaju kao rashod. 15. Tro kovi materijala i nabavne vrednosti prodate robe iznad iznosa obra unatog primenom metode ponderisane prose ne cene ili FIFO metode Korekcija rashoda - l. 8. Zakona - Ako je obveznik primenjivao neki drugi metod i po tom osnovu u BU iskazao tro kove materijala i nabavnu vrednost prodate robe iznad iznosa obra unatog po metodi prose ne cene ili FIFO metodi, razliku izme u ta dva iznosa unosi ovde - NE priznaje se u rashod 16. Otpremnine i nov ane naknade po osnovu prestanka radnog odnosa, obra unate a neispla ene u poreskom periodu l. 9a Zakona - iskazuje se iznos otpremnina i nov anih naknada zaposlenim po osnovu odlaska u penziju ili prestanka radnog odnosa, koje su obra unate a nisu ispla ene - ne priznaju se kao rashod iako su u BU rashod.

9 17. Otpremnine i nov ane naknade po osnovu prestanka radnog odnosa koje su obra unate u prethodnom a ispla ene u poreskom periodu, za koji se podnosi PORESKI BILANS l. 9a Zakona - iskazuje se iznos ispla enih otpremnina i nov anih naknada zaposlenim po osnovu odlaska u penziju ili prestanka radnog odnosa po drugom osnovu - priznaje se kao rashod. 18. Ukupan iznos amortizacije obra unat u finans. izve tajima Ra unovodstvena amortizacija stalnih sredstava ne priznaje se kao rashod i podatak se unosi ovde. 19. Ukupan iznos amortizacije obra unat za poreske svrhe l. 10. i 10a Zakona - Stalna sredstva ine: materijalna sredstva iji je vek trajanja du i od jedne godine i koja se prema propisima o ra unovodstvu vode kao osnovna sredstva, osim prirodnih bogatstava koja se ne tro e, kao i nematerijalna sredstva, osim goodwill-a.

10 Ova amortizacija se priznaje kao rashod kada je utvr ena u skladu sa lanom 10. i 10a i Pravilnikom 1 2 3 20. Izdaci za zdravstvene, obrazovne, nau ne, humanitarne, verske, za titu ovekove sredine i sportske namene i davanja u injena ustanovama socijalne za tite l. 15. stav 1. i 2. Zakona - priznaju se kao rashod u iznosu najvi e do 5% od ukupnog prihoda, samo ako su izvr eni licima registrovanim za te namene u skladu sa posebnim propisima, koja ih isklju ivo koriste za obavljanje svoje delatnosti. Iznos preko 5% iskazuje se ovde i ne priznaje 21. Izdaci za ulaganja u oblasti kulture i kinematografije l. 15. st. 3. Zakona - priznaju se kao rashod u iznosu najvi e do 5% od ukupnog prihoda, ako su ulaganja u skladu sa Pravilnikom o ulaganjima u oblasti kulture koja se priznaju kao rashod ("Sl.)