AGGIORNATO IL NUOVO F24 ENTI PUBBLICI - …

1 Studio Legale Tributario Aggiornamenti Fiscali Enti PUBBLICI n. 8/10. Ottobre 2010. AGGIORNATO IL NUOVO F24 ENTI PUBBLICI . Con le risoluzioni pubblicate in data 7 Ottobre 2010 si chiude il percorso di semplificazione amministrativa partito con il primo decreto anticrisi. In particolare, le risoluzioni 96/E, 97/E, 98/E e 101/E spiegano come compilare il modello F24 Enti PUBBLICI , la delega di pagamento che dovr essere usata dagli enti e dalle amministrazioni statali che rientrano nel sistema di tesoreria unica, per versare: - I contributi obbligatori e volontari ai fini pensionistici e previdenziali all'INPDAP (risoluzione n. 96/E). - I premi per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali all'INAIL.

2 (risoluzione ). - I contributi previdenziali e assistenziali all'INPS (risoluzione ). - I tributi erariali all'Agenzia delle Entrate (risoluzione 101/E). Ciascun documento di prassi indica come compilare i campi ad hoc introdotti per il versamento dei contributi; le modalit di compilazione sono riassunte nella tabella sottostante: Tabella 1. Campi del INPDAP INAIL INPS. modello F24EP. Dal men a tendina, Dal men a tendina, Dal men a tendina, Sezione selezionare la voce INPDAP selezionare la voce INAIL selezionare la voce INPS. (valore Q) (valore N) (valore I). Numero di riferimento (6. Codice Causale codice tributo Causale codice tributo cifre) comunicato tributo/causale desumibile dalla ris.

3 96 desumibile dalla ris. 98. dall'INAIL. Sigla della provincia della Codice della sede INAIL Codice della sede INPS. sede, desumibile dalla competente, desumibile competente, desumibile Codice tabella T2 dall'apposita tabella dall'apposita tabella ( ) ( ) ( ). Facoltativo, in base alle Codice ditta comunicato Matricola INPS o Filiale Estremi indicazioni fornite dall'INAIL, senza il relativo azienda o Codice INPS , identificativi dall'INPDAP codice di controllo desumibile dalla ris. 98. Valore previsto dalle singole Inizio del periodo di Riferimento A Valore P causali, come evidenziato riferimento di competenza nella ris. 98. 1. Studio Legale Tributario Valore previsto dalle singole Fine del periodo di Riferimento B Non deve essere compilato causali, come evidenziato riferimento di competenza nella ris.

4 98. Importi a Importo versato Importo versato Importo versato debito versati Passando alla risoluzione n. 101/E, con essa vengono invece istituiti i codici tributo che dovranno utilizzare gli Enti per versare, con il modello F24 EP, all'Agenzia delle Entrate, i tributi erariali (Iva, trattenute e saldi d'imposta, acconti, addizionali, eccetera), secondo quanto previsto dall'art. 32-ter, comma 1, Dl Si precisa che l'efficacia operativa di tali codici tributo decorre dal 2 Novembre 2010, ferma restando la possibilit di continuare ad effettuare il versamento delle suddette tipologie di tributi (oltre alle ritenute previdenziali gestite dall'INPS) con le precedenti modalit fino al 31 Dicembre 2010.

5 Nella tabella di seguito riportata vengono elencati i principali codici tributo utilizzati dagli Enti Locali, tratti dalla circolare 101/E. Tabella 2. Codici tributo da utilizzare nel modello F24 EP. Codici tributo Campi da compilare Codice Denominazione Sezione Codice Riferimento A Riferimento B. Addizionale comunale all'IRPEF trattenuta dal Codice Catastale 127E sostituto d'imposta ENTI LOCALI comune Mese di riferimento Anno d'imposta acconto Addizionale comunale all'IRPEF trattenuta dal Codice Catastale 128E sostituto d'imposta ENTI LOCALI comune Mese di riferimento Anno d'imposta Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata 129E trattenuto dal sostituto ERARIO Non compilare Mese di riferimento Anno d'imposta d'imposta IRPEF in acconto trattenuta 133E dal sostituto d'imposta ERARIO Non compilare Mese di riferimento Anno d'imposta IRPEF a saldo trattenuta dal 134E sostituto d'imposta ERARIO Non compilare Mese di riferimento Anno d'imposta Interessi sul

6 Ravvedimento 137E IRES - ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta del 18/12/97. Interessi sul ravvedimento 138E IVA - del ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta 18/12/97. Interessi sul ravvedimento 139E imposte sostitutive - ERARIO Non compilare Mese di riferimento Anno d'imposta del 18/12/97. Interessi sul ravvedimento 140E IRAP - REGIONI Codice Regione Non compilare Anno d'imposta del 18/12/97. Interessi pagamento 141E dilazionato tributi regionali REGIONI Codice Regione Non compilare Anno d'imposta Interessi pagamento 142E dilazionato importi ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta rateizzabili tributi erariali 2. Studio Legale Tributario IRES - acconto prima rata - del DPR 917/86 cos.

7 201E come modificato dal ERARIO Non compilare Numero rate Anno d'imposta 344/03. IRES - acconto seconda rata o in unica soluzione - 202E del DPR 917/86 cos come ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta modificato dal 344/03. IRES saldo - del DPR. 203E 917/86 cos come modificato ERARIO Non compilare Numero rate Anno d'imposta dal 344/03. Versamento IVA mensile 601E GENNAIO ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento IVA mensile 602E FEBBRAIO ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento IVA mensile 603E MARZO ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento IVA mensile 604E APRILE ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento IVA mensile 605E MAGGIO ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento IVA mensile 606E GIUGNO ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento IVA mensile 607E LUGLIO ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento IVA mensile 608E AGOSTO ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta

8 Versamento IVA mensile 609E SETTEMBRE ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento IVA mensile 610E OTTOBRE ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento IVA mensile 611E NOVEMBRE ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento IVA mensile 612E DICEMBRE ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento acconto per IVA. 613E mensile ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento IVA trimestrale 614E 1 TRIMESTRE ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento IVA trimestrale 615E 2 TRIMESTRE ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento IVA trimestrale 616E 3 TRIMESTRE ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento IVA trimestrale 617E 4 TRIMESTRE ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta 618E Versamento IVA ACCONTO ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta Versamento IVA sulla base 619E della dichiarazione annuale ERARIO Non compilare Numero rate Anno d'imposta 801E Sanzione pecuniaria IVA ERARIO Non compilare Non compilare

9 Anno d'imposta IRES - sanzione - Dlgs 802E ERARIO Non compilare Non compilare Anno d'imposta 472/97. La risoluzione specifica, inoltre, che non deve essere compilato il campo estremi identificativi e che i codici delle singole regioni/province e quelli catastali dei Comuni sono reperibili sul sito dell'Agenzia delle Entrate, consultando le tabelle T0 codici delle Regioni e delle Province autonome e Tabelle dei Codici 3. Studio Legale Tributario Catastali dei Comuni . Il NUOVO sistema consente di ottenere numerosi vantaggi: contenimento dei costi per lo Stato, sicurezza in fase di trasmissione dei flussi informativi, maggiore attendibilit dei dati, utilizzo di un unico modello di pagamento, tempestivit negli accreditamenti ai soggetti destinatari delle somme.

10 Nei prossimi giorni l'Agenzia delle Entrate provveder al rilascio del software di compilazione e di controllo vista l'impossibilit di utilizzare le direttive contenute nelle circolari con l'attuale applicativo. Ha curato l'argomento Marco Odi 4.