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MUESTREO EN AUDITOR ACursoCOFAEDOCENTE ADJUNTO: PIERRE PONTE LE NAspectos generales sobre auditor aObjetivo de la inferencia estad sticaMuestreo estad sticoConcepto de poblaci nTipos de poblaci nGrado de confianza de la inferenciaGrado de error (imprecisi n) de la inferenciaClasificaci n del tipo de muestreoInvestigaciones estad sticasDecisiones de muestreoPasos para determinar una muestra probabil stica23 Proporcionaralparticipantelasherramienta smetodol gicas y los aspectos conceptuales inherentesal proceso de determinaci n de las posibles t cnicas demuestreo, requeridas para ejecutar eficientemente losprocedimientos de auditor a y de esta forma alcanzar laconsecuci n de los objetivos trazados en cualquieractuaci n tico,independienteydocumentadoparaobtene r evidencias de laauditor a y evaluarlas demanera objetiva con elfindedeterminarlaextensi nenquesecumplen los criterios deauditor (designaci n dell der.)

AUDITORÍA FINANCIERA AUDITORÍA OPERACIONAL AUDITORÍA DE GESTIÓN Concibe el control interno como un sistema dirigido a garantizar la veracidad de la información y registros

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  Financeira, Operacional

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1 MUESTREO EN AUDITOR ACursoCOFAEDOCENTE ADJUNTO: PIERRE PONTE LE NAspectos generales sobre auditor aObjetivo de la inferencia estad sticaMuestreo estad sticoConcepto de poblaci nTipos de poblaci nGrado de confianza de la inferenciaGrado de error (imprecisi n) de la inferenciaClasificaci n del tipo de muestreoInvestigaciones estad sticasDecisiones de muestreoPasos para determinar una muestra probabil stica23 Proporcionaralparticipantelasherramienta smetodol gicas y los aspectos conceptuales inherentesal proceso de determinaci n de las posibles t cnicas demuestreo, requeridas para ejecutar eficientemente losprocedimientos de auditor a y de esta forma alcanzar laconsecuci n de los objetivos trazados en cualquieractuaci n tico,independienteydocumentadoparaobtene r evidencias de laauditor a y evaluarlas demanera objetiva con elfindedeterminarlaextensi nenquesecumplen los criterios deauditor (designaci n dell der.)

2 Definici n deobjetivos, alcance ycriterios, determinarviabilidad, contactoinicial auditado)Revisi n documental(incluyendo registrospara determinaradecuaci n concriterios)Preparaci n de laauditor a en sitio(elaborar plan, asignartareas, preparaci n dedocumentos detrabajo incluidas listasde verificaci n y planesde MUESTREO )Realizaci n de laauditor a (apertura,recolecci n yverificaci n deinformaci n, generaci nde hallazgos,preparaci n deconclusiones y cierre)Preparaci n, aprobaci ny distribuci n de informeFinalizaci n de laauditor aSeguimientoAUDITOR A FINANCIERAAUDITOR AOPERACIONALAUDITOR A DE GESTI NComprende el examende los el examen de losprocesos administrativosde las operaciones y losresultados, bajo criteriosde econom a, eficienciay efectividad.

3 Incluyeadem s el examen el examen de lagesti n que abarca lalegalidad y calidad delas operaciones en loadministrativo ycontable, enfatizandoen los criterios deeconom a, eficiencia yeficacia y cumplimientode metas y recomendaciones seorientan a mejoras en elsistema contableLas recomendaciones seorientan al mejoramientocontinuo de los procesosde la organizaci recomendaciones seorientan a erradicar lascausas de lasdesviaciones y al logrode metas y objetivos dela organizaci A FINANCIERAAUDITOR AOPERACIONALAUDITOR A DE GESTI NConcibe el controlinterno como un sistemadirigido agarantizar laveracidad de lainformaci n y el controlinterno como un sistemadirigido agarantizar laintegridad el controlinterno como un sistemadirigido agarantizar ellogro de objetivos ymetas, el cual considerala planificaci n.

4 Ladetecci n temprana de reas susceptibles demejoras y la aplicaci nde correctivosEval a si la estructura decontrol interno ha sidodise ada eimplementada paralograrestadosfinancieros confiables yen el marco a elsistema decontrol internofinanciero, administrativoy a adem s en formaintegral elsistema decontrol interno enrelaci n al cumplimientode metas y objetivos7 AUDITOR A FINANCIERAAUDITOR AOPERACIONALAUDITOR A DE GESTI NEs b sicamentenum rico - legal, elobjeto final es lacomprobaci n de lajustedad y razonabilidadde los estados financierosson un recurso m s paracomprobar laeconom a,eficiencia y efectividadde los resultados de estados financierosson un recurso m s paracomprobar laeconom ay eficacia de lasoperaciones y elcumplimiento de metasy objetivosde laorganizaci decumplimiento sonprincipalmente decomprobaci n num rico- decumplimiento est norientadas averificarlogro de los resultadosoperacionnalesPruebas decumplimiento est norientadas averificar elcumplimiento de metasy objetivos8 Muestreo9 Elobjetivodelaestad stica inferencial esobtener la informaci nacercadeunapoblaci n, partiendo delainformaci nquecontiene una muestra.

5 Elproceso que se Herramienta de la investigaci n cient fica cuya funci nb sica es determinar qu parte de una poblaci n enestudio debe examinarse con el fin de hacer inferenciassobre dicha poblaci RESPONDER A LAS SIGUIENTES CUESTIONES: Por qu tomar muestras? C mo se tomanmuestras? Qu hacer con las muestras? Cu ntas muestrastomar? POR QU TOMAR MUESTRAS? Poblaciones infinitas Costes de la toma de muestras Destrucci n de las unidades estudiadas10 Concepto de Poblaci n:Es un conjunto finito o infinito de elementos concaracter sticas comunes para los cuales ser n extensivaslas conclusiones de la investigaci n. Esta quedadelimitada por el problema y por los objetivos delestudio.

6 D nde? Cu ndo?TOTAL DEL UNIVERSO11 FINITAINFINITAACCESIBLE12 POBLACI NCONCEPTO DE MUESTRA: La muestra es un conjuntorepresentativo y finito que se extrae de la poblaci DE MUESTRA REPRESENTATIVA:Es aquellaque por su tama o y caracter sticas similares a las delconjunto, permiten hacer inferencias o generalizar losresultados al resto de la poblaci n con un margen deerror DEMUESTRASREPRESENTATIVA(Ver que se cumpla en todo lossectores).NO REPRESENTATIVA13Es la probabilidad de que el valor real del par metropoblacional se encuentre dentro de los l mitesespecificados por los valores del estimador s que un c lculo suele ser un criterio definidoconvencionalmente por el analista expresado enunidades estandarizadas Z o en porcentaje de probabilidad de 95% equivale a unidades deZ y es la m s a la aleatoriedad, los valores de unmismo estad stico difieren de una muestra variabilidad introduce un error en laestimaci n(error aleatorio).

7 Este error puede medirse, pues las medias de losestimadoressiempresedistribuyen normalmente (Teorema del l mite central)aunque los mismos estimadores no lo sticoendiferentesmuestrastomadasaleatori amente los resultados son sticosedenominaerror aleatorioy es causada porel un mismo nivel de confianza puede medirse elerror aleatoriopor encima y por debajo de laestimaci error aleatorio configura l mites de confianza dentrode los cuales se presume estar el valor real delpar metro para el nivel de confianza elegido por intervalo de confianza de la inferencia ser m samplio (impreciso) mientras m s altas sean laconfiabilidad exigida y la desviaci n est OALEATORIOSNOPROBALISTICOS(Deterministic o)Casual oaccidentalIntencionalPor cuotasAzar simpleAzar sistem ticoEstratificadoConglomerados18 Todos los elementos de lapoblaci n, unidades dean lisis, tienen la mismaposibilidaddeserescogidos.

8 La selecci n se Simple Estratificada Por racimos o Es aquella en la que loselementos se escogen enforma individualal azarde la totalidad de lapoblaci n. Esta selecci n al azar essimilar a la que se realizaen la extracci n aleatoriade n meros de una loter a21 Es aquella en la que resultanecesario clasificar la muestraenrelaci naestratosocategor as que se presentanen la poblaci n y que sonrelevantes para los objetivosdel estudio. Lo que se hace es dividir lapoblaci n en subpoblacioneso estratos y se selecciona unamuestra para cada Presupone que las unidades dean lisisseencuentranencapsuladas o encerradas endeterminados lugares f sicos ogeogr ficosalosquesedenominan racimos.

9 Implica diferenciar entre la unidadde an lisis y la unidad muestral. Supone una selecci n en dosetapas:Selecci n de los n de las PROBALISTICAS(CAR CTER INFORMAL)Sujetos voluntariosMuestras expertosSujetos tiposMuestras por cuotasMuestrasDirigidasCONVENIENCIASELEC TIVOJUICIO O CRITERIOSe dirige a un sectorespecificoResultado subjetivo,sincriterio,porfacilidadSubjet ivo pero concriterio24 Laelecci ndeloselementos no dependede la probabilidad. Dependedeotrascausasrelacionadascon los prop sitos de lainvestigaci Muestras de sujetos voluntarios. Muestra de expertos. Muestra de sujetos tipo. Muestra por n entre unou otro tipodemuestreodependedelosobjetivos del estudio, del esquemadeinvestigaci nydelacontribuci n queseesperahacercon 1: Debo tomar una muestra ?

10 Se quiere saber c mo secomporta una ciertacaracter stica en unUniverso particularEl Universoest biendefinido?DefinirEl UniversoEs posibleobservar todo elUniverso ?Observaruna MuestraHacerun CensoNONOS S Tomaruna MuestraNo representativaTomaruna MuestraRepresentativaSe quiereinferir la medici nal Universo?NOS Lasobservacionespuedenatribuirse a losmiembros delUniversoLasobservacionessolo puedenatribuirse a lamuestra, NO alos miembrosdel UniversoLasobservacionespuedenatribuirse a losmiembros delUniverso28 Estimar un par metro determinado con el nivel de confianzadeseado. Detectar una determinada diferencia, si realmente existe, entrelos grupos de estudio con un m nimo de garant a. Reducir costes o aumentar la rapidez del bueno se alar que en un momento una poblaci n puede sermuestra en una investigaci n y una muestra puede serpoblaci n, esto esta dado por el objetivo del investigaci n, porejemplo en el caso de determinar la estatura media de losestudiantes universitarios en Venezuela una muestra pod a serescoger algunas universidades del pa s y realizar el trabajo, si porel contrario se quiere saber la estatura promedio de losestudiantes de una universidad en especifico en Venezuela.


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