DALLA BUSTA PAGA AL COSTO ORARIO EFFETTIVO

1 Circolare N. 78 Area: CONTROLLO DI GESTIONE Periodico plurisettimanale5 novembre 2010 RIPRODUZIONE VIETATA Pag. | 1 di 2 INTEGRA ON LINE REDAZIONE E AMMINISTRAZIONE: VIA A. VOLTA, 1 - 48018 FAENZA (RA) N. VERDE 800 15 55 15 FAX 0546 62 58 69 REGISTRAZIONE TRIBUNALE DI RAVENNA N. 1262 DEL 06/09/2005 - DIRETTORE RESPONSABILE: PATRIZIO PRATI INTERNET: E-MAIL: DALLA BUSTA PAGA AL COSTO ORARIO EFFETTIVO La problematica del COSTO del lavoro in azienda pu essere affrontata da molti punti di vista che non sono ovviamente esauribili in una breve circolare come la presente. Chi si occupa di budget del personale, ad esempio, sar sicuramente pi interessato a considerare i costi standard del personale e le metodologie che conducono a determinare detti costi standard con sufficiente affidabilit.

2 Chi intenda valutare le marginalit di prodotti o servizi o commesse specifici sar pi interessato ad allocare i costi di manodopera effettivi, diretti ed indiretti, rilevando le ore effettivamente impiegate per singolo centro di imputazione (e relativi driver). Chi debba migliorare i risultati di bilancio, ottimizzando la forza lavoro, cercher magari di tenere sotto stretto controllo l andamento di aggregati quali le ferie maturate e godute riducendo a fine anno l entit del cosiddetto fondo ferie per migliorare la performance economica. Si potrebbero fare molti esempi di approcci diversi, anche perch questo tipo di rilevazioni dovrebbe essere costruito su misura per ciascuna azienda, visto che le generalizzazioni rischiano di risultare sempre un poco grossolane.

3 Una cosa comunque certa: impossibile prescindere dall avere informazioni sicure ed aggiornate sull attribuzione del COSTO del lavoro ai prodotti o servizi aziendali soprattutto per determinarne i prezzi e tenerne sotto controllo il margine di contribuzione. UNA SEMPLICE APPLICAZIONE In questa sede proponiamo un semplice foglio elettronico che consente di partire DALLA retribuzione lorda di una BUSTA paga (giudicata rappresentativa) e di arrivare al COSTO annuo per dipendente considerato e, soprattutto, al COSTO ORARIO EFFETTIVO . Chi dovesse, ad esempio, elaborare preventivi alla clientela trarr sicuro giovamento da questo semplice strumento che consente di non confondere il COSTO ORARIO contrattuale con il COSTO ORARIO EFFETTIVO .

4 Anche chi volesse eseguire la simulazione della spalmatura dei costi per mese ne verr facilitato annullando l effetto delle mensilit differite e pervenendo ad una distribuzione temporale per competenza. Si richiama l attenzione sul conteggio che consente di passare dall ORARIO annuo contrattuale (di norma ore) alle ore annuali effettivamente lavorate, assenteismo compreso. In particolare, sulla base di dati storici, in ciascuna situazione aziendale si quoter la percentuale di assenteismo giudicata attendibile. Chi fosse interessato a ricevere il foglio in Excel funzionante (in cui vanno compilate dall utente le sole celle in giallo) potr richiederlo gratuitamente al seguente indirizzo e-mail che provveder ad inviarlo quanto prima: ,00 ,0012 ,40 0,0021=S 2=No 0,0030,00% 0,00505,00% ,40 0,00 ,82 0,00 974,97 Totale annuo rimborsi vari (rimborsi pi di lista, trasferte, ecc.)

5 0,00 ,40 0,00 , 13,35mese 1 ,05 Ore effettive lavoratemese 2 , 2 314 05 ,10 Ore annue di calendario (260 gg. per 8 ore) 6 942 15Of ti it i fttili ,05 Altri incentivi (totale annuale)Quota INAIL carico dittaQuota TFRT otale annuo rimborsi variCosto annuo lavoratore ORARIO contrattualeProspetto mensile di COSTO Ore di calendarioCosto ORARIO contrattualePeriodicoProgressivoRange da 24% a 30%Percentuale (millesimi) INAIL a carico dittaRetribuzione lorda annualeRange da 4 a 160 Premio annuale/una tantumQuota INPS carico dittaPresenza di contratto di lavoroQuota 14 con riconoscimento 14 mensilit Premio annuale/una tantumPercentuale INPS a carico dittaAltri incentivi (totale annuale)N mesi durata rapporto di lavoro (nell'anno)

6 Quota 13 DETERMINAZIONE COSTO ANNUO LAVORATORE DIPENDENTEV ariabili da inserireCosto lavoroImporto retribuzione lorda mensileMoltiplicatore mesemese 3 , 4 ,05120 mese 5 ,05mese 6 , 7 ,05 mese 8 , ,5ore4-10mese 9 ,05oppure inserire totale annuo ore120 mese 10 ,05mese 11 , 12 ,05 totale ore lavorate teoriche7,00% 17,38 Ore lavorate teoriche in un annoOre stimate di assenteismo (malattia, sciopero, ecc.) oppure inserire totale annuo oreOre effettivamente lavorate per dipendenteCosto ORARIO su ore effettive lavorate ,59 ,25 Ore di ferie ,30oppure inserire totale annuo ore ,34 ,39 Ore di assemblea ,44 ,49 Permessi ,54oppure inserire totale annuo ore ,15 Ore festivit infrasettimanali ,20oppure inserire totale annuo or