GESTIONE DEI VERBALI DEL CDA E DELL’ASSEMBLEA DEI SOCI

1 GESTIONE DEI VERBALI DEL CDA E DELL ASSEMBLEA DEI SOCI I LIBRI SOCIALI OBBLIGATORI E LA RELATIVA VIDIMAZIONE La legge 383/01 ha introdotto, con decorrenza 25 ottobre 2001, importanti novit per la vidimazione per i libri contabili. E stato soppresso l obbligo di vidimazione per: Libro giornale; Libro inventari; Libri iva (registro fatture, registro corrispettivi e registro degli acquisti); Scritture contabili previste ai fini delle imposte dirette. Permane l obbligo di numerazione progressiva che viene eseguita direttamente dal soggetto obbligato della tenuta delle scritture. BOLLATURA LIBRI SOCIALI PREVISTI DAL CODICE CIVILE (ART. 2421-2478) SOCIETA PER AZIONI Libro dei soci; Libro delle obbligazioni; Libro delle adunanze e delle deliberazioni delle assemblee; Libro delle adunanze e delle deliberazioni del collegio sindacale; Libro delle adunanze e delle deliberazioni del consiglio di amministrazione; Libro delle adunanze e delle deliberazioni del comitato esecutivo; Libro delle adunanze e delle deliberazioni delle assemblee degli obbligazionisti.

2 SOCIETA A RESPONSABILITA LIMITATA Libro decisioni dei soci; Libro delle decisioni degli amministratori; Libro delle decisioni del collegio sindacale o del revisore. I libri sociali devono essere vidimati a cura della Camera di commercio territorialmente competente (della provincia ove ubicata la sede legale) o a cura di un notaio. DIRITTI DI SEGRETERIA Il Decreto del 17 luglio 2012, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 177 del 31/07/2012, in vigore dal 1 agosto 2012, stabilisce che per i diritti di segreteria necessario corrispondere un importo di euro 25,00 per ogni libro o registro per il quale si richiede la vidimazione. Tale importo pu essere versato mediante: bollettino postale intestato alla Camera di commercio di competenza; bonifico bancario intestato alla , specificando nella causale del versamento il codice VID e il nominativo dell impresa alla quale si riferisce la vidimazione; bancomat o carta di credito allo sportello.

3 RICHIESTA DI VIDIMAZIONE ALLA CCIAA MODELLO L2 TASSA DI CONCESSIONE GOVERNATIVA I soggetti obbligati al versamento della Tassa di concessione governativa sono: Societ per azioni; Societ in accomandita per azioni; Societ a responsabilit limitata; Societ consortili a responsabilit limitata o per azioni; Le sedi secondarie di societ estere; I consorzi e le aziende di enti locali; Enti pubblici. Devono corrispondere un importo: euro 309,87 Per le societ con capitale sociale inferiore o uguale a ,90 euro 516,46 Per le societ con capitale sociale all 1/01/2016 superiore a ,90 Versamento forfetario da effettuare annualmente a prescindere dal numero di registri tenuti e delle relative pagine TASSA DI CONCESSIONE GOVERNATIVA I soggetti non obbligati al versamento della Tassa di concessione governativa sono: Societ di persone; Societ cooperative Societ di mutua assicurazione Enti non commerciali Societ di capitali sportive dilettantistiche Versamento forfetario da effettuare annualmente a prescindere dal numero di registri tenuti e delle relative pagine I soggetti obbligati al pagamento della tassa di concessione governativa in modo ordinario nella misura di 67,00 sono: Imprenditori individuali; Le societ di persone; Societ cooperative.

4 Societ di mutua assicurazione; I consorzi; I ; Le assicurazioni e fondazioni; Gli enti. Il pagamento in modo ordinario comporta il versamento per ciascun libro/registro presentato per la bollatura. TASSA DI CONCESSIONE GOVERNATIVA Modalit di pagamento della tassa concessione forfettaria Soggetti esistenti alla data del 1 gennaio: versamento entro il 16 marzo di ogni anno mediante modello F24 - sezione Erario - codice tributo 7085 Soggetti neocostituiti: versamento mediante bollettino postale n. 6007 intestato all Agenzia delle Entrate TASSA DI CONCESSIONE GOVERNATIVA IMPOSTA DI BOLLO Libri sociali per i quali obbligatoria la vidimazione 16,00 ogni 100 pagine Libri per i quali non obbligatoria la vidimazione 16,00 (ogni 100 pagine) se dovuta la tassa concessione governativa 32,00 (ogni 100 pagine) se non dovuta la tassa concessione governativa Il bollo dovuto ogni 100 pagine a prescindere dalla numerazione delle pagine stesse COMPETENZE DEI SOCI E DEGLI AMMINISTRATORI GLI ORGANI SOCIALI.

5 L ASSEMBLEA DEI SOCI DI SPA DECISIONI DI COMPETENZA DEI SOCI Approvazione bilancio e distribuzione utili Nomina degli amministratori Nomina dei sindaci e/o del soggetto incaricato di effettuare la revisione legale dei conti Determinazione compenso amministratori Delibera azione di responsabilit nei confronti di soci e amministratori Trasferimento sede fuori comune Modificazioni dello statuto Nomina, sostituzione, revoca liquidatore Aumento capitale Fusioni, scissioni, trasformazioni Le competenze GLI ORGANI SOCIALI: LA CONVOCAZIONE DELL ASSEMBLEA DEI SOCI Convocazione obbligatoria Almeno una volta l anno entro 120 giorni (o nel minor termine statutario) per deliberare in merito al bilancio. Proroga di 180 giorni se previsto dallo statuto, se la societ deve redigere il bilancio consolidato, se lo richiedono particolari ragioni relative alla struttura o all oggetto della societ.

6 Quando sia richiesta da tanti soci che rappresentano almeno il 10% del capitale Quando la prima convocazione non raggiunge il quorum costitutivo Modalit di convocazione Raccomandata Raccomandata a mano Fax Pec Altri strumenti previsti dallo statuto Pubblicazione avviso in Gazzetta Ufficiale o su un quotidiano indicato nello Statuto GLI ORGANI SOCIALI: LA CONVOCAZIONE DELL ASSEMBLEA DEI SOCI Tempi Entro i termini dello statuto Contenuto Luogo Data e ora Ordine del giorno ASSEMBLEA TOTALITARIA L assemblea regolarmente costituita se rappresentato (personalmente o per delega) l intero capitale sociale ed presente personalmente la maggioranza degli organi amministrativi e di controllo. E richiesto comunque che sia data tempestiva comunicazione delle deliberazioni assunte ai componenti degli organi assenti. FAC SIMILE DI CONVOCAZIONE DELL ASSEMBLEA DEI SOCI Ai Signori Soci Ai componenti del Consiglio di Amministrazione Ai componenti il Collegio Sindacale RACCOMANDATA A MEZZO FAX/PEC E A MANI I Soci ed i componenti gli Organi in carica della societ , ai sensi di legge e di statuto, sono invitati a partecipare all Assemblea dei Soci che si terr in prima convocazione, il giorno 26 aprile 2016 alle ore 20,00 presso la sede legale in XXXXXXX, ovvero, ricorrendone la necessit , in seconda convocazione, il giorno 27 aprile 2016 alle ore 12,00 presso la medesima sede, per deliberare sul seguente: ordine del giorno 1) Presentazione del bilancio di esercizio chiuso al 31/12/2015; delibere relative; 2) Lettura ed approvazione della relazione sulla GESTIONE al bilancio di esercizio chiuso al 31/12/2015.

7 3) Lettura della relazione del Collegio Sindacale al bilancio al 31/12/2015. Distinti saluti. Luogo, data Firma GLI ORGANI SOCIALI: L ASSEMBLEA DEI SOCI IL PROCEDIMENTO ASSEMBLEARE Presidente dell assemblea: Designato per statuto o dai soci Controlla la regolarit di costituzione dell assemblea, modera la discussione e verifica la regolarit di svolgimento dell assemblea Segretario: sottoscrive il verbale da cui risultano le decisioni assembleari Regolarit : Convocazioni, Partecipanti (in proprio o per delega) Ordine del giorno Discussione Deliberazione Verbale e sottoscrizione Adempimenti conseguenti GLI ORGANI SOCIALI: IL CONSIGLIO DI AMMINISTRAZIONE Potere di rappresentanza Poteri di ordinaria/straordinaria amministrazione Competenze Cooptazione Deleghe di poteri Ripartizioni compensi GLI ORGANI SOCIALI: IL COLLEGIO SINDACALE Il collegio sindacale obbligatorio per: Spa Sapa Srl che supera i limiti di cui all art.

8 2435 bis Srl obbligata a redigere il bilancio consolidato Srl che controlla societ obbligate alla revisione legale Il collegio sindacale ha dei poteri e doveri: riunirsi almeno ogni 90 giorni, il verbale di riunione, il controllo di legalit rispetto alla legge e allo statuto, l assemblea in caso di cessazione dell amministratore unico o di tutto il CDA. LA PROCEDURA DI NOMINA DELL ORGANO AMMINISTRATIVO LA DELIBERA DI NOMINA DEGLI AMMINISTRATORI Delibera dei soci alternativa consultazione (solo per Srl) Convocazione Modi Svolgimento assemblea Regolarit Nomina amministratori Amministrazione unico Redazione verbale e trascrizione sul libro, eventuale foglio presenze con firma Adempimenti conseguenti Tempi alternativa consultazione (solo per Srl) Discussione Delibera Pi amministratori CDA Dati anagrafici amministratori Presidente?

9 Si No Accettazione carica Durata -Revoca o dimissioni -Data fissa -Periodo fisso -Approvazione bilancio xx/xx/xxxx Eventuali limitazioni ai poteri FAC SIMLE DI DELIBERA DI NOMINA DEGLI AMMINISTRATORI L anno 2016, il giorno 21 del mese di gennaio alle ore 8, presso la sede legale in xxxx, si riunita l assemblea dei soci della societ xxxxxxx Srl, per discutere e deliberare sul seguente ordine del giorno 1) dimissioni dell amministratore unico e delibere conseguenti. Assume la presidenza della adunanza il Sig. XXXXX, Amministratore unico, il quale constatata: la regolarit della presente adunanza per la presenza in proprio (o per delega) dei soci rappresentanti il 100% del capitale sociale, come risulta da verifica presso il registro delle Imprese di XXXXXX (e/o dal libro soci debitamente tenuto ed aggiornato); la presenza dell amministratore unico; dichiara l assemblea validamente costituita e quindi atta a deliberare sugli argomenti posti all ordine del giorno.

10 Su invito dei convenuti il presidente chiama a fungere da segretario il sig. XXXXX che accetta.. Dopo breve discussione, l assemblea, all unanimit (o con il voto favolevole della maggiornza prevista dallo Statuto) delibera di accettare le dimissioni del sig. XXXXXX ringraziandolo per l operato svolto; di nominare alla carica di amministratore unico, fino a revoca o dimissioni, il sig. XXXXXXX nato a XXX il XXX, XXXX, il quale, presente all assemblea, accetta la carica conferita. Il nominato amministratore unico disporr dei poteri di cui al vigente Statuto Sociale. Null altro essendovi da deliberare e nessuno avendo chiesto la parola, il presidente dichiara chiusa la seduta alle ore XX dopo lettura e approvazione del presente verbale. Il Segretario Il Presidente LA DELIBERA DI NOMINA DEGLI AMMINISTRATORI ADEMPIMENTI CONSEGUENTI Agenzia delle Entrate (modello AA7/10) Inps GESTIONE separata GESTIONE artigiani/commercianti Inail registro imprese altre controparti (banche ) Comunicazione unica Fedra Starweb Prerequisito.