GHID - isjsalaj.ro

1 UNIUNEA EUROPEAN Fondul Social European GUVERNUL ROM NIEI Ministerul Dezvolt rii Regionale i Administra iei Publice Instrumente Structurale 2007 -2013 mbun t irea eficacit ii organiza ionale a MEN i a institu iilor subordonate prin dezvoltarea sistemului de control managerial intern (SCMI) Proiect cofinan at din Fondul Social European, prin Programul Opera ional Dezvoltarea Capacit ii Administrative SMIS 37635 ghid DE IMPLEMENTARE A SISTEMULUI DE CONTROL INTERN/MANAGERIAL N M INISTERULUI EDUCA IEI I CERCET RII TIIN IFICE I N INSTITU IILE I UNIT ILE CARE FUNC IONEAZ N SUBORDINEA ACESTUIA 3 UNIUNEA EUROPEAN Fondul Social European GUVERNUL ROM NIEI Ministerul Dezvolt rii Regionale i Administra iei Publice Instrumente Structurale 2007 -2013 mbun t irea eficacit ii organiza ionale a

2 MEN i a institu iilor subordonate prin dezvoltarea sistemului de control managerial intern (SCMI) Proiect cofinan at din Fondul Social European, prin Programul Opera ional Dezvoltarea Capacit ii Administrative SMIS 37635 Cuprins: Introducere .. 6 1. Care este structura acestui ghid ? .. 6 2. De ce este necesar un ghid de implementare a SCMI n MECS i n institu iil e care func ioneaz n subordonarea MECS ? .. 6 3. Cui i este adresat acest ghid ? .. 7 4. Care este metodologia de elaborare a ghidului? .. 7 PARTEA I. CADRUL TEORETIC GENERAL .. 9 1. Controlul intern. Definirea conceptelor .. 10 Ce este controlul intern? .. 10 Care sunt caracteristicile controlului intern? .. 10 Cine sunt responsabilii pentru controlul intern i care sunt atribu iile lor?

3 11 Ce sunt standardele de control intern? .. 12 Care sunt componentele sistemului de control intern? .. 12 Care sunt cerin ele pentru un control intern viabil? .. 13 2. Instrumentele de control intern. Defini ie .. 15 Care este instrumentarul de control intern/managerial? .. 15 3. Concluzii .. 19 PARTEA II. IMPLEMENTAREA SCMI N MECS I N INSTITU IIL E I UNIT IL E CARE FUNC IONEAZ N SUBORDONAREA MECS .. 20 1. Metodologia cadru privind implementarea sistemului de control managerial intern n MECS i n institu iil e i unit ile care func ioneaz n subordonarea MECS .. EROARE! MARCAJ N DOCUMENT NEDEFINIT. Ce presupune procesul de implementare a SCMI? .. 21 Cum se constituie structura de implementare a SCMI i care este modul de func ionare al acesteia?

4 Eroare! Marcaj n document nedefinit. Care sunt etapele procesului de implementare a SCMI?Eroare! Marcaj n document nedefinit. 4 UNIUNEA EUROPEAN Fondul Social European GUVERNUL ROM NIEI Ministerul Dezvolt rii Regionale i Administra iei Publice Instrumente Structurale 2007 -2013 mbun t irea eficacit ii organiza ionale a MEN i a institu iilor subordonate prin dezvoltarea sistemului de control managerial intern (SCMI) Proiect cofinan at din Fondul Social European, prin Programul Opera ional Dezvoltarea Capacit ii Administrative SMIS 37635 ETAPA 1.

5 Stabilirea obiectivelor generale i specifice ale institu iei publiceEroare! Marcaj n document 2. Identificarea activit ilor/ac iunilor necesare ndeplinirii obiectivelor stabilite .. Eroare! Marcaj n document nedefinit. ETAPA 3. Stabilirea indicatorilor de rezultat i de performan pe activit ile i pe obiectivele specifice institu iei i descrierea arhitecturii SCMIE roare! Marcaj n document 4. Identificarea riscurilor care afecteaz realizarea obiectivelorEroare! Marcaj n document 5. Stabilirea modalit ilor de dezvoltare a sistemului de control managerial intern .. Eroare! Marcaj n document nedefinit. ETAPA 6. Inventarierea documentelor, a fluxurilor de informa ii i a proceselorEroare! Marcaj n document 7. Stabilirea unui sistem de monitorizare a desf ur rii ac iunilor i activit ilor.

6 Eroare! Marcaj n document nedefinit. ETAPA 8. Autoevaluarea realiz rii obiectivelor i mbun t irea sistemului de monitorizare .. Eroare! Marcaj n document nedefinit. ETAPA 9. Elaborarea procedurilor opera ionaleEroare! Marcaj n document nedefinit. ETAPA 10. Elaborarea programului de preg tire profesional n domeniul sistemului de control managerial intern .. Eroare! Marcaj n document nedefinit. 2. Evaluarea stadiului implement rii Eroare! Marcaj n document nedefinit. Cum se face raportarea stadiului implement rii SCMI i la ce termene?Eroare! Marcaj n document Care sunt documentele privind implementarea SCMI?Eroare! Marcaj n document Managementul riscurilor .. Eroare! Marcaj n document nedefinit. Care sunt pa ii de parcurcurs n managementul riscurilor?

7 Eroare! Marcaj n document Care este rolul Structurii de control managerial intern n procesul de gestionare a riscurilor? .. Eroare! Marcaj n document nedefinit. Cum se stabilesc m surile de prevenire/control al riscurilor?Eroare! Marcaj n document Nevoia promov rii unei culturi a calit ii prin implementarea scmi Eroare! Marcaj n document nedefinit. 5. Importan a i limit rile privind eficacitatea controlului intern .. Eroare! Marcaj n document nedefinit. De ce controalele interne sunt importante? .. 49 5 UNIUNEA EUROPEAN Fondul Social European GUVERNUL ROM NIEI Ministerul Dezvolt rii Regionale i Administra iei Publice Instrumente Structurale 2007 -2013 mbun t irea eficacit ii organiza ionale a MEN i a institu iilor subordonate prin dezvoltarea sistemului de control managerial intern (SCMI)

8 Proiect cofinan at din Fondul Social European, prin Programul Opera ional Dezvoltarea Capacit ii Administrative SMIS 37635 Care sunt limit rile privind eficacitatea controlului intern? .. 49 Bibliografie .. 51 Abrevieri .. 53 6 UNIUNEA EUROPEAN Fondul Social European GUVERNUL ROM NIEI Ministerul Dezvolt rii Regionale i Administra iei Publice Instrumente Structurale 2007 -2013 mbun t irea eficacit ii organiza ionale a MEN i a institu iilor subordonate prin dezvoltarea sistemului de control managerial intern (SCMI)

9 Proiect cofinan at din Fondul Social European, prin Programul Opera ional Dezvoltarea Capacit ii Administrative SMIS 37635 Introducere Prezentul ghid este un instrument orientativ dedicat persoanelor implicate n implementarea sistemului de control managerial intern din MECS i din institu iile i unit ile care func ioneaz subordonarea MECS. 1. Care este structura acestui ghid ? Prima parte a ghidului abordeaz aspectele teoretice referitoare la sistemul de control intern, respectiv: principiile, definirea, caracteristicile, componentele, obiectivele, actorii i responsabilit ile lor n implementarea SCMI. n capitolul urm tor este prezentat instrumentarul SCMI. Cea mai important component a documentului este cea referitoare la metodologia cadru privind implementarea SCMI n MECS i n institu iil e i unit il e care func ioneaz n subordonarea MECS, precum i metodologia de raportare a dezvolt rii acestuia.

10 O aten ie deosebit am acordat-o menagementul riscurilor, c ruia i-am dedicat un capitol separat. Importan a i limitele privind eficacitatea controlului intern sunt, de asemenea, abordate n partea a II-a a ghidului. Partea a treia este dedicat prezent rii unor documente specifice implement rii SCMI n institu iile publice (proceduri generale, registrul riscurilor). Anexele ghidului includ o serie de instrumente de lucru care vin n sprijinul managerilor institu iilor publice pentru a implementa i dezvolta controlul managerial intern. 2. De ce este necesar un ghid de implementare a SCMI n institu iil e i unit ile de nv m nt preuniversitar care func ioneaz n coordonarea sau subordonarea MECS ? Reforma sistemului de control financiar public n Romania a presupus trecerea de la un sistem exercitat din exteriorul institu iei , axat pe inspec ii, la un sistem propriu de control capabil s reduc riscurile cu care se confrunt institu ia n ati ngerea obiectivelor sale.