GUÍA PRACTICA DE LA DECLARACIÓN CENSAL DE …

1 1 AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACI N TRIBUTARIA GU A PRACTICA DE LA DECLARACI N CENSAL DE ALTA, MODIFICACI N Y BAJA EN EL CENSO DE EMPRESARIOS, PROFESIONALES Y RETENEDORES Cumplimentaci n de los modelos 036 y 037 Septiembre de 2018 DEPARTAMENTO DE GESTI N TRIBUTARIA 2 PRESENTACI N Siguiendo la costumbre tradicional de la Agencia Tributaria, que publica anualmente manuales pr cticos para ayudar al cumplimiento de las obligaciones tributarias derivadas de los impuestos que gestiona y de otros aspectos que pueden hacerlo necesario, se publica esta gu a de ayuda para la cumplimentaci n de las declaraciones censales que deben presentar los obligados tributarios incluidos en el censo de empresarios, profesionales y retenedores. Los modelos de declaraci n CENSAL , vistos en su conjunto, encierran una gran complejidad, pues deben prever todos y cada uno de los motivos por los que un empresario o profesional ha de actualizar los datos de sus actividades econ micas que figuran en los censos tributarios.

2 Esa variada y voluminosa informaci n que, eventualmente, puede recogerse en una declaraci n CENSAL , aunque en la pr ctica s lo sea necesario, en cada momento, rellenar alguno o algunos de sus apartados, hace muy necesaria y conveniente la publicaci n de esta gu a, donde no s lo se orienta al declarante en el sentido indicado, es decir, a qu p gina y apartado ha de ir seg n lo que quiere declarar, sino que se ofrecen tambi n detalladas explicaciones de todos y cada una de las casillas de la declaraci n. Por los motivos indicados, la Agencia Estatal de Administraci n Tributaria, a trav s de su Departamento de Gesti n Tributaria, ha elaborado esta gu a, y conf a que le sea de utilidad cuando tenga que presentar una declaraci n CENSAL (modelos 036 y 037), ya sea de alta, modificaci n o baja. En las primeras p ginas de la gu a podr encontrar informaci n de car cter general en la que se detalla qui nes est n obligados a presentar la declaraci n CENSAL y en qu supuestos, lugar, y plazo, as como la documentaci n que se precisa adjuntar seg n la causa de presentaci n.

3 Seguidamente, la gu a recorre las sucesivas p ginas de los modelos 036 y 037, indicando en qu casos deber n ser cumplimentadas y qu apartados, seg n qui n sea el obligado tributario y seg n cu l sea la causa de presentaci n de la declaraci n, desarrollando el contenido de cada una. Con objeto de agilizar y facilitar la localizaci n en esta gu a de la informaci n relativa a la declaraci n CENSAL simplificada (modelo 037) se recogen en los t tulos de los cap tulos, apartados y subapartados dos tipos de r bricas que informan si esos datos pueden ser declarados s lo en el 036 o tambi n en el 037 ([Modelo 036] y [Modelo 036 y 037]). Con el mismo fin, en el texto de la gu a se especifica a qu modelo CENSAL corresponde la casilla o casillas que se citan en cada caso. Si desea m s informaci n acerca de la declaraci n CENSAL , puede llamar al n mero 901 33 55 33, donde tiene a su disposici n el servicio telef nico de informaci n tributaria b sica de la Agencia Tributaria.

4 Asimismo, puede acceder a la oficina virtual de la AEAT, situada en la direcci n de internet 3 TABLA DE CONTENIDO CAP TULO 1. CUESTIONES GENERALES .. 8 LA DECLARACI N CENSAL .. 10 Exclusi n de otras declaraciones censales .. 13 MODELOS DE DECLARACI N CENSAL .. 14 Modelo 037 declaraci n CENSAL simplificada .. 14 Modelo 036 declaraci n CENSAL (modelo normal) .. 15 CAUSAS DE PRESENTACI N. OBLIGADOS A DECLARAR .. 16 A) Alta .. 16 Casilla 110. Solicitud de N mero de Identificaci n Fiscal (NIF) [Mod. 036] .. 16 Casilla 111. Alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores [Mod. 036 / 037] .. 22 B) Modificaci n [Modelo 036 y 037] .. 23 Casilla 120. NIF definitivo [Modelo 036] .. 25 Casilla 121. Solicitud de nueva tarjeta acreditativa de NIF [M 036] .. 26 Casilla 142. Modific. y baja de tel fonos y dir. electr nicas para recibir avisos AEAT [M. 036 y 037] . 27 Casilla 122. Domicilio fiscal [Modelo 036 y 037] .. 27 Casilla 123.

5 Domicilio social o de gesti n administrativa [Modelo 036] .. 27 Casilla 124. Domicilio de notificaciones [Modelo 036 y 037] .. 28 Casilla 125. Otros datos identificativos / dominio [Modelo 036 y 037] .. 28 Casilla 126. Modificaci n datos representantes [Modelo 036] .. 28 Casilla 127. Actividades y locales [Modelo 036 y 037] .. 29 Casilla 128. Gran empresa y Administraci n P blica [Modelo 036] .. 29 Casilla 129. Registro de devoluci n mensual (REDEME) [Modelo 036] .. 30 Casilla 130. Registro de operadores intracomunitarios (ROI) [Modelo 036] .. 30 Casilla 143. Comunic. opci n y renuncia llevanza libros registro IVA en sede electron. AEAT [M 036] 31 Casilla 131. IVA [Modelo 036 y 037] .. 32 Casilla 132. IRPF [Modelo 036 y 037] .. 32 Casilla 133. IS [Modelo 036] .. 33 Casilla 134. IRNR [Modelo 036] .. 33 Casilla 135. R gimen fiscal t tulo II Ley 49/2002 [Modelo 036] .. 34 Casilla 136. Retenciones e ingresos a cuenta [Modelo 036 y 037] .. 34 Casilla 137. Otros impuestos [Modelo 036].

6 34 Casilla 138. Reg menes especiales comercio intracomunitario [Modelo 036] .. 35 Casilla 139. Socios, miembros o part cipes [Modelo 036] .. 36 Casilla 140. Entidades inactivas [Modelo 036] .. 37 C) Baja [Modelo 036 y 037] .. 37 Casilla 150. Baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores.. 38 Casilla 151. Causa de la baja .. 38 Casilla 152. Fecha efectiva de la baja.. 40 LUGAR Y FORMA DE PRESENTACI N .. 40 Modelo 037 .. 42 Presentaci n en impreso .. 42 Presentaci n por v a electr nica a trav s de internet .. 43 Modelo 036 .. 45 Presentaci n en impreso .. 45 Presentaci n por v a electr nica a trav s de internet .. 47 Mis datos censales .. 50 Otras consultas .. 51 Modificaci n de datos .. 53 PLAZOS DE PRESENTACI N .. 58 A) Declaraci n de alta .. 58 Solicitud del N mero de identificaci n fiscal ( ) [Modelo 036] .. 58 Alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores [Modelo 036 y 037] .. 58 B) Declaraci n de modificaci n [Modelo 036 y 037].

7 59 C) Declaraci n de baja [Modelo 036 y 037] .. 62 DOCUMENTACI N .. 63 Documentaci n para la declaraci n de alta .. 63 Documentaci n para la declaraci n de modificaci n .. 64 4 Documentaci n para la declaraci n de baja .. 64 Resumen de documentaci n a aportar con la declaraci n CENSAL [modelo 036].. 65 MBITO TERRITORIAL .. 67 CAP TULO 2. IDENTIFICACI N .. 68 MODELO 037 .. 69 MODELO 036 .. 69 P gina 2A Identificaci n de personas f sicas .. 70 Residente fiscal en Espa a .. 70 Identificaci n .. 71 C digo identificaci n fiscal del Estado de residencia / NIF-IVA (NVAT) .. 73 Emprendedor de responsabilidad limitada .. 73 Datos de tel fonos y direcciones electr nicas para recibir avisos de la AEAT .. 76 Domicilio fiscal en Espa a .. 77 Domicilio fiscal en el estado de residencia (no residentes) .. 77 Domicilio a efectos de notificaciones (si es distinto del domicilio fiscal) .. 78 Domicilio de gesti n administrativa .. 79 Establecimientos 79 P gina 2B Identificaci n de personas jur dicas o entidades.

8 79 Residencia en Espa a de persona jur dica o entidad .. 81 Identificaci n .. 81 Datos de tel fonos y direcciones electr nicas para recibir avisos de la AEAT .. 83 Domicilio fiscal en Espa a .. 83 Domicilio en el Estado de residencia o de constituci n (no residentes) .. 84 Domicilio a efectos de notificaciones (si es distinto del domicilio fiscal) .. 84 Domicilio social en Espa a (si es distinto del domicilio fiscal).. 85 Forma jur dica o clase de entidad .. 85 Establecimientos 91 P gina 2C Establecimientos permanentes de una persona jur dica o entidad no residente .. 93 Tipo de establecimiento permanente .. 94 Dominio o direcci n de internet .. 95 Persona o entidad no residente de la que depende .. 95 Datos de tel fonos y direcciones electr nicas para recibir avisos de la AEAT .. 96 Domicilio fiscal .. 96 Domicilio a efectos de notificaciones .. 97 CAP TULO 3. REPRESENTANTES [MODELO 036] .. 98 CAUSA DE LA PRESENTACI N .. 99 IDENTIFICACI N DEL REPRESENTANTE.

9 100 IDENTIFICACI N DE PERSONA F SICA DESIGNADA POR PERSONA JUR DICA ADMINISTRADORA . 100 CAUSA DE LA REPRESENTACI N .. 100 TIPO DE REPRESENTACI N .. 103 T TULO DE LA REPRESENTACI N .. 104 CAP TULO 4. ACTIVIDADES ECON MICAS Y LOCALES [M. 036/037] .. 107 ASPECTOS GENERALES .. 108 Modelo de presentaci n de la declaraci n .. 108 Obligados a declarar las actividades econ micas en modelo 036 o 037 .. 108 Obligados a declarar las actividades econ micas en los modelos propios del IAE .. 108 LUGAR DE REALIZACI N DE LAS ACTIVIDADES .. 109 Concepto de local .. 109 Actividades que se ejercen o no en local determinado .. 109 Local indirectamente afecto a la actividad .. 110 CUMPLIMENTACI N DE LA DECLARACI N DE ACTIVIDADES ECON MICAS Y LOCALES .. 110 A) Actividad .. 111 B) Lugar de realizaci n de la actividad .. 112 Actividad fuera de un local determinado .. 112 Actividad en local determinado (locales directamente afectos) .. 114 Locales indirectamente afectos a la actividad.

10 115 5 CAP TULO 5. GRAN EMPRESA Y ADMINISTRACIONES P BLICAS [M. 036] .. 118 GRAN EMPRESA .. 119 ADMINISTRACI N P BLICA PRESUPUESTO > 6 MILLONES .. 120 CAP TULO 6. IMPUESTO SOBRE EL VALOR A 122 A) INFORMACI N OBLIGACIONES .. 123 Casilla 500 [Modelo 036] Establecido en TAI o con un EP .. 123 Casilla 501 [Modelo 036 y 037] Realiza solo operaciones no sujetas o exentas .. 124 Casilla 513 [Modelo 036] Revendedor art. 84 Uno 2 LIVA .. 126 Casilla 740 Comunicaci n oblig. expedir factura por destinatarios oper. o terceros [M 036] . 128 B) INICIO DE ACTIVIDAD [MODELO 036 Y 037].. 130 Casilla 502 entregas previas o simult neas a 131 Casilla 504 entregas posteriores a adquisiciones .. 131 Casilla 506 inicio sector diferenciado, entregas posteriores a adquisiciones .. 132 Casilla 508 comienzo habitual de entregas .. 133 C) REG MENES APLICABLES .. 133 Incompatibilidades generadas por el r gimen simplificado (m dulos) .. 134 Coordinaci n con el r gimen de estimaci n objetiva (m dulos) del IRPF.