Example: barber

HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

H NG D N KHAI THU THU NH P DOANH NGHI P. I/ TR CH NHI M N P H S KHAI THU THU NH P DOANH . NGHI P. 1) Ng i n p thu n p h s khai thu thu nh p DOANH nghi p cho c quan thu qu n l tr c ti p. 2) Tr ng h p ng i n p thu c n v tr c thu c h ch to n c l p th n v tr c thu c n p h s khai thu thu nh p DOANH nghi p ph t sinh t i n v tr c thu c cho c quan thu qu n l tr c ti p n v tr c thu c. 3) Tr ng h p ng i n p thu c n v tr c thu c nh ng h ch to n ph . thu c th n v tr c thu c kh ng ph i n p h s khai thu thu nh p DOANH nghi p; khi n p h s khai thu thu nh p DOANH nghi p, ng i n p thu c tr ch nhi m khai t p trung t i tr s ch nh c ph n ph t sinh t i n v tr c thu c. 4) Tr ng h p ng i n p thu c c s s n xu t (bao g m c c s gia c ng, l p r p) h ch to n ph thu c ho t ng t i a b n t nh, th nh ph tr c thu c trung ng kh c v i a b n n i n v ng tr s ch nh th khi n p h s khai thu thu nh p DOANH nghi p, ng i n p thu c tr ch nhi m khai t p trung t i tr s ch nh c.

1 HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP I/ TRÁCH NHIỆM NỘP HỒ SƠ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1) Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Tags:

  Honda

Information

Domain:

Source:

Link to this page:

Please notify us if you found a problem with this document:

Other abuse

Transcription of HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

1 H NG D N KHAI THU THU NH P DOANH NGHI P. I/ TR CH NHI M N P H S KHAI THU THU NH P DOANH . NGHI P. 1) Ng i n p thu n p h s khai thu thu nh p DOANH nghi p cho c quan thu qu n l tr c ti p. 2) Tr ng h p ng i n p thu c n v tr c thu c h ch to n c l p th n v tr c thu c n p h s khai thu thu nh p DOANH nghi p ph t sinh t i n v tr c thu c cho c quan thu qu n l tr c ti p n v tr c thu c. 3) Tr ng h p ng i n p thu c n v tr c thu c nh ng h ch to n ph . thu c th n v tr c thu c kh ng ph i n p h s khai thu thu nh p DOANH nghi p; khi n p h s khai thu thu nh p DOANH nghi p, ng i n p thu c tr ch nhi m khai t p trung t i tr s ch nh c ph n ph t sinh t i n v tr c thu c. 4) Tr ng h p ng i n p thu c c s s n xu t (bao g m c c s gia c ng, l p r p) h ch to n ph thu c ho t ng t i a b n t nh, th nh ph tr c thu c trung ng kh c v i a b n n i n v ng tr s ch nh th khi n p h s khai thu thu nh p DOANH nghi p, ng i n p thu c tr ch nhi m khai t p trung t i tr s ch nh c.

2 Ph n ph t sinh t i n i c tr s ch nh v n i c c s s n xu t h ch to n ph . thu c. 5) i v i c c t p o n kinh t , c c t ng c ng ty c n v th nh vi n h ch to n ph thu c n u h ch to n c DOANH thu, chi ph , thu nh p ch u thu th n v th nh vi n ph i k khai n p thu thu nh p DOANH nghi p v i c quan thu qu n l . tr c ti p n v th nh vi n. 6) Tr ng h p n v th nh vi n c ho t ng kinh DOANH kh c v i ho t ng kinh DOANH chung c a t p o n, t ng c ng ty v h ch to n ri ng c thu nh p t . ho t ng kinh DOANH kh c th n v th nh vi n khai thu thu nh p DOANH nghi p v i c quan thu qu n l tr c ti p n v th nh vi n. II/ NGUY N T C KHAI THU THU NH P DOANH NGHI P. Khai thu thu nh p DOANH nghi p l khai theo t ng l n ph t sinh, khai quy t to n n m ho c khai quy t to n thu n th i i m c quy t nh v vi c DOANH nghi p th c hi n chia; h p nh t; s p nh p; chuy n i lo i h nh DOANH nghi p; gi i th ; ch m d t ho t ng.

3 Tr ng h p chuy n i lo i h nh DOANH nghi p m b n ti p nh n k th a to n b ngh a v v thu c a DOANH nghi p tr c chuy n i (nh . chuy n i lo i h nh DOANH nghi p t C ng ty TNHH sang C ng ty c ph n ho c ng c l i; chuy n i DOANH nghi p 100% v n Nh n c th nh C ng ty c ph n v . c c tr ng h p kh c theo quy nh c a ph p lu t) th kh ng ph i khai quy t to n thu n th i i m c quy t nh v vi c chuy n i, DOANH nghi p ch khai quy t to n thu n m theo quy nh. 1. C c tr ng h p k khai thu thu nh p DOANH nghi p theo t ng l n ph t sinh: - Khai thu thu nh p DOANH nghi p theo t ng l n ph t sinh i v i ho t ng chuy n nh ng b t ng s n p d ng i v i DOANH nghi p kh ng c ch c n ng kinh DOANH b t ng s n v DOANH nghi p c ch c n ng kinh DOANH b t ng s n n u c nhu c u.

4 - Khai thu thu nh p DOANH nghi p theo t ng l n ph t sinh p d ng i v i t . ch c n c ngo i kinh DOANH t i Vi t Nam ho c c thu nh p t i Vi t Nam (g i chung l nh th u n c ngo i) m t ch c n y kh ng ho t ng theo Lu t u t , Lu t DOANH nghi p c thu nh p t ho t ng chuy n nh ng v n. III/ T M N P THU THU NH P DOANH NGHI P THEO QU V . QUY T TO N THU N M. C n c k t qu s n xu t, kinh DOANH , ng i n p thu th c hi n t m n p s . thu thu nh p DOANH nghi p c a qu ch m nh t v o ng y th ba m i c a qu ti p theo qu ph t sinh ngh a v thu ; DOANH nghi p kh ng ph i n p t khai thu thu nh p DOANH nghi p t m t nh h ng qu . i v i nh ng DOANH nghi p ph i l p b o c o t i ch nh qu theo quy nh c a ph p lu t (nh DOANH nghi p nh n c, DOANH nghi p ni m y t tr n th tr ng ch ng kho n v c c tr ng h p kh c theo quy nh) th DOANH nghi p c n c v o b o c o t i ch nh qu v c c quy nh c a ph p lu t v thu x c nh s thu thu nh p DOANH nghi p t m n p h ng qu.

5 I v i nh ng DOANH nghi p kh ng ph i l p b o c o t i ch nh qu th DOANH nghi p c n c v o s thu thu nh p DOANH nghi p c a n m tr c v d ki n k t qu . s n xu t kinh DOANH trong n m x c nh s thu thu nh p DOANH nghi p t m n p h ng qu . Tr ng h p t ng s thu t m n p trong k t nh thu th p h n s thu thu nh p DOANH nghi p ph i n p theo quy t to n t 20% tr l n th DOANH nghi p ph i n p ti n ch m n p i v i ph n ch nh l ch t 20% tr l n gi a s thu t m n p v i s thu ph i n p theo quy t to n t nh t ng y ti p sau ng y cu i c ng c a th i h n n p thu qu b n c a DOANH nghi p n ng y th c n p s thu c n thi u so v i s . quy t to n. i v i s thu thu nh p DOANH nghi p t m n p theo qu th p h n s thu . ph i n p theo quy t to n d i 20% m DOANH nghi p ch m n p so v i th i h n quy nh (th i h n n p h s quy t to n thu n m) th t nh ti n ch m n p k t ng y h t th i h n n p thu n ng y th c n p s thu c n thi u so v i s quy t to n.

6 Tr ng h p c quan c th m quy n thanh tra, ki m tra sau khi DOANH nghi p khai quy t to n thu n m, n u ph t hi n t ng s thu ph i n p so v i s thu . DOANH nghi p k khai quy t to n th DOANH nghi p b t nh ti n ch m n p i v i to n b s thu ph i n p t ng th m t nh t ng y ti p sau ng y cu i c ng c a th i h n n p h s quy t to n thu n m n ng y th c n p ti n thu . V d 1: i v i k t nh thu n m 2016, DOANH nghi p A t m n p thu thu nh p DOANH nghi p l 80 tri u ng, khi quy t to n n m, s thu thu nh p DOANH 2. nghi p ph i n p theo quy t to n l 90 tri u ng, t ng 10 tri u ng; nh v y ch nh l ch gi a s thu ph i n p theo quy t to n v i s thu t m n p trong n m d i 20% th DOANH nghi p ch ph i n p s thu c n ph i n p sau quy t to n l 10 tri u ng v o ng n s ch nh n c theo th i h n quy nh.

7 Tr ng h p DOANH nghi p ch m n p s thu ch nh l ch n y th b t nh ti n ch m n p theo quy nh. V d 2: DOANH nghi p B c n m t i ch nh tr ng v i n m d ng l ch. K t nh thu n m 2016, DOANH nghi p t m n p thu thu nh p DOANH nghi p l 80 tri u ng, khi quy t to n n m, s thu thu nh p DOANH nghi p ph i n p theo quy t to n l 110 tri u ng, t ng 30 tri u ng. 20% c a s ph i n p theo quy t to n l : 110 x 20% = 22 tri u ng. Ph n ch nh l ch t 20% tr l n c gi tr l : 30 tri u 22 tri u = 8 tri u ng. Khi , DOANH nghi p B ph i n p s thu c n ph i n p sau quy t to n l 30. tri u ng. ng th i, DOANH nghi p b t nh ti n ch m n p i v i s thu ch nh l ch t 20% tr l n (l 8 tri u ng) t nh t ng y ti p sau ng y cu i c ng c a th i h n n p thu qu b n c a DOANH nghi p (t ng y 31 th ng 1 n m 2017) n ng y th c n p s thu c n thi u so v i s thu ph i n p theo quy t to n.

8 S thu ch nh l ch c n l i (l 30 8 = 22 tri u ng) m DOANH nghi p ch m n p th DOANH nghi p b t nh ti n ch m n p t ng y ti p sau ng y cu i c ng c a th i h n n p h s quy t to n (t ng y 1 th ng 4 n m 2017) n ng y th c n p s thu n y. Tr ng h p trong n m 2017, c quan thu th c hi n thanh tra thu t i DOANH nghi p B v ph t hi n s thu TNDN DOANH nghi p B ph i n p c a k t nh thu . n m 2015 l 160 tri u ng (t ng 50 tri u ng so v i s thu ph i n p DOANH nghi p khai trong h s quy t to n), i v i s thu t ng th m qua thanh tra, DOANH nghi p b x ph t vi ph m ph p lu t v thu theo quy nh, trong ti n thu . t ng th m 50 tri u ng n y s t nh ti n ch m n p theo quy nh (k t ng y 1 th ng 4 n m 2016 n ng y th c n p s thu n y), kh ng t ch ri ng ph n ch nh l ch v t t 20% tr l n i v i s thu t ng th m n y.

9 V d 3: i v i k t nh thu n m 2016, DOANH nghi p C t m n p thu thu nh p DOANH nghi p l 80 tri u ng, khi quy t to n n m, s thu thu nh p DOANH nghi p ph i n p theo quy t to n l 70 tri u ng th s thu n p th a l 10 tri u ng s c coi nh s thu t m n p c a n m k ti p ho c c ho n thu theo quy nh. IV/ KHAI QUY T TO N THU THU NH P DOANH NGHI P. 1) Khai quy t to n thu thu nh p DOANH nghi p bao g m khai quy t to n thu . thu nh p DOANH nghi p n m v khai quy t to n thu thu nh p DOANH nghi p n th i i m c quy t nh v vi c DOANH nghi p th c hi n chia, h p nh t, s p nh p, chuy n i lo i h nh DOANH nghi p, gi i th , ch m d t ho t ng. 2) H s khai quy t to n thu thu nh p DOANH nghi p bao g m: a) T khai quy t to n thu thu nh p DOANH nghi p theo m u s 03/TNDN ban h nh k m theo Th ng t s 151/2014/TT-BTC c a B T i ch nh.

10 3. b) B o c o t i ch nh n m ho c b o c o t i ch nh n th i i m c quy t nh v . vi c DOANH nghi p th c hi n chia, h p nh t, s p nh p, chuy n i lo i h nh DOANH nghi p, gi i th , ch m d t ho t ng. c) M t ho c m t s ph l c k m theo t khai (tu theo th c t ph t sinh c a ng i n p thu ): - Ph l c k t qu ho t ng s n xu t kinh DOANH theo m u s 03-1A/TNDN, m u s 03-1B/TNDN, m u s 03-1C/TNDN ban h nh k m theo Th ng t s . 156/2013/TT-BTC. - Ph l c chuy n l theo m u s 03-2/TNDN ban h nh k m theo Th ng t s . 156/2013/TT-BTC. - C c Ph l c v u i v thu thu nh p DOANH nghi p: + M u s 03-3A/TNDN: Thu thu nh p DOANH nghi p c u i i v i c . s kinh DOANH th nh l p m i t d n u t , c s kinh DOANH di chuy n a i m, d n u t m i ban h nh k m theo Th ng t s 156/2013/TT-BTC.


Related search queries