Manual de Procedimentos Auditoria Interna - …

1 Auditoria Interna UNILABC ampusdas Auroras Reden o, CEE-mail: (085) 3373-1047 Manual de ProcedimentosAuditoria InternaTitular da Unidade de Auditoria InternaJOS C SAR DE SOUSA RODRIGUES Manual de Auditoria Interna Auditoria Interna UNILAB Campus das Auroras E-mail: Telefone: (085) Auditoria Interna Reitor Tomaz Aroldo da Mota Santos Vice-Reitor Aristeu Rosendo Pontes Lima Elabora o Jos C sar de Sousa Rodrigues Maira Cristina Amorim Manual de Auditoria Interna Auditoria Interna UNILAB Campus das Auroras E-mail: Telefone: (085) 3 SUM RIO 1 APRESENTA O.

2 4 2 DA UNIDADE DE Auditoria Interna .. 5 Defini o de Auditoria Interna .. 5 Fundamento Constitucional e Relev ncia da Auditoria Interna .. 6 Estrutura Administrativa da Auditoria Interna .. 6 Posi o Hier rquica e Grau de Independ ncia .. 7 Compet ncia Regimental .. 7 3 PLANEJAMENTO DE Auditoria .. 10 PAINT - Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna .. 10 Programas de Auditoria .. 11 Amostragem .. 12 4 EXECU O DAS A ES DE Auditoria .. 14 Dos Procedimentos Gerais de Auditoria .. 14 Pap is de Trabalho.

3 16 Achados de Auditoria (Constata es) .. 17 5 COMUNICA O DOS RESULTADOS .. 19 Relat rio de Auditoria Preliminar .. 19 Relat rio de Auditoria Definitivo .. 19 RAINT - Relat rio Anual de Atividades de Auditoria Interna .. 20 6 MONITORAMENTO DAS A ES DE Auditoria .. 21 PPP - Plano de Provid ncias Permanente .. 21 MODELOS DE FORMUL RIOS .. 23 ANEXO I Resolu o N 029/2013 e Regimento da Auditoria Interna .. 29 Manual de Auditoria Interna Auditoria Interna UNILAB Campus das Auroras E-mail: Telefone: (085) 4 1 APRESENTA O Com esse Manual pretende-se padronizar as a es de Auditoria Interna bem como compilar informa es gerais de Auditoria que possam ser de interesse das unidades administrativas vinculadas UNILAB.

4 A elabora o deste Manual harmoniza-se com o princ pio de controle interno de formaliza o de instru es , que tem por alvo proporcionar clareza, objetividade e transpar ncia s atividades administrativas. Dessa forma, objetivamos apresentar comunidade Interna as defini es, conceitos e a es de planejamento, execu o, comunica o e controle das a es de Auditoria Interna . Assim, os auditores e demais servidores da Auditoria Interna devem observar os Procedimentos estabelecidos neste Manual , respeitando os aspectos legais relativos s atividades de Auditoria Interna .

5 A constante atualiza o e o aprimoramento deste Manual s o previstos e dever o ocorrer em conformidade com o desenvolvimento dos trabalhos, pela Unidade de Auditoria Interna , ap s a an lise e aprova o superior. Manual de Auditoria Interna Auditoria Interna UNILAB Campus das Auroras E-mail: Telefone: (085) 5 2 DA UNIDADE DE Auditoria Interna Defini o de Auditoria Interna Etimologicamente a palavra Auditoria tem a sua origem no verbo latino audire, que significa ouvir , e que conduziu cria o da palavra auditor (do latim auditore) como sendo aquele que ouve.

6 Isto pelo fato de nos prim rdios da Auditoria os auditores tirarem as suas conclus es fundamentadamente com base nas informa es verbais que lhes eram transmitidas. Atualmente, atribuiu-se Auditoria um conjunto mais abrangente de importantes fun es, envolvendo todo o organismo da entidade e dos seus rg os de gest o, com a finalidade de efetuar cr ticas e emitir opini es sobre a situa o econ mico-financeira e sobre os resultados de ambos. Ressalte-se que a Auditoria tamb m tem o objetivo de identificar defici ncias no sistema de controle interno e no sistema financeiro, apresentando recomenda es para melhor -los.

7 A Auditoria Interna constitui-se em um conjunto de Procedimentos , tecnicamente normatizados. Seu funcionamento est vinculado ao acompanhamento indireto de processos, avalia o de resultados e proposi o de a es corretivas para os desvios gerenciais da Institui o. Resumidamente, pode-se dizer que Auditoria um processo (ou procedimento ) de confronta o entre um fato ocorrido e o que deveria ocorrer; ou seja, compara o entre uma situa o encontrada e um determinado crit rio. A condi o a situa o encontrada pela Auditoria durante a execu o dos trabalhos; o crit rio a base de sustenta o dos trabalhos executados que se constitui em leis, decretos, portarias, instru es normativas, manuais ou decis es.

8 A Auditoria Interna tem como finalidade principal o assessoramento alta administra o da UNILAB, buscando agregar valor gest o. Manual de Auditoria Interna Auditoria Interna UNILAB Campus das Auroras E-mail: Telefone: (085) 6 Fundamento Constitucional e Relev ncia da Auditoria Interna O Artigo 70, Par grafo nico da Constitui o Federal de 1988 estabelece a obrigatoriedade da presta o de contas. A pessoa f sica ou jur dica, p blica ou privada que utiliza, arrecada, guarda, gerencia ou administra dinheiros, bens e valores p blicos, ou pelos quais a Uni o responda, deve prestar contas.

9 Al m disso, o Caput do Artigo 74, tamb m da CF/88, estabelece a obrigatoriedade de o Poder Executivo manter um sistema de controle interno a fim de, dentre outros, comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto efic cia e efici ncia, da gest o or ament ria, financeira e patrimonial, nos rg os e entidades da administra o federal. A Unidade de Auditoria Interna , que integra o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, visa assessorar a administra o da entidade em suas responsabilidades prim rias: preven o e identifica o de erros e manuten o adequada do sistema de controles internos.

10 Estrutura Administrativa da Auditoria Interna A Auditoria Interna da UNILAB foi criada atrav s da Portaria GR n 528, de 18 de dezembro de 2012, nos termos do artigo 14 do Decreto n de 06 de setembro de 2000. A fun o de Auditor Chefe foi designada atrav s da Portaria GR n 244, de 22 de maio de 2014, e aprovada pelo CONSUNI em sua 28 Sess o Ordin ria, realizada em 25 de junho de 2015. A indica o do Auditor Chefe foi submetida aprova o da Controladoria-Geral da Uni o e confirmada por meio do Of cio n 22317/2015/GM/CGU-PR, datado de 22 de setembro de 2015.