Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) - spssoft.it

1 Manuale Operativo Modello IVA TR richiesta di Rimborso o di utilizzo in compensazione del Credito IVA Trimestrale UR1604162020 Wolters Kluwer Italia - Tutti i diritti riservati. Nessuna parte di questi documenti pu essere riprodotta o trasmessa in qualsiasi forma o mezzo, elettronico, meccanico o altri, senza la preventiva autorizzazione di Wolters Kluwer Italia I manuali/schede programma sono costantemente aggiornate, tuttavia i tempi tecnici di redazione possono comportare che le esemplificazioni riportate e le funzionalit descritte non corrispondano esattamente a quanto disponibile all utente.

2 L utente potrebbe avere attive tutte o solamente alcune delle funzioni descritte nel presente documento, per le diverse condizioni commerciali a cui ha aderito. Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 3/30 Manuale Operativo - UR1604162020 INDICE INTRODUZIONE .. 4 GESTIONE Modello .. 5 Novit Modello 5 Scelta di menu .. 6 Gestione Modello .. 6 Menu Modello .. 7 Menu Dati .. 7 Menu Quadri .. 7 Menu Stampe .. 7 Menu Utilit .. 7 Gestione voci .. 7 Scelta DA Dati Anagrafici.

3 7 Scelta DG Dati Generali .. 9 Scelta DI Dati Intermediario .. 11 Scelta GA Gestione .. 11 Scelta CM Calcolo Modello .. 12 Scelta GD Gestione Modello .. 14 Scelta TE Prospetto riepilogativo Gruppo .. 14 Scelta TA Operazioni Attive .. 15 Scelta TB Operazioni Passive .. 17 Scelta TC Determinazione del credito .. 18 Scelta TD Rimborso e/o Compensazione .. 19 Scelta SS Stampa Simulata .. 22 Scelta SA Simulata Articolo 36 .. 22 Scelta SM Stampa Ministeriale .. 22 Scelta IT Impegno a trasmettere.

4 22 Scelta CS Controlli Sogei .. 23 Scelta CD Cancella Modello .. 23 Scelta PD Protezione Modello .. 23 Gestione multiattivit Articolo 36 .. 24 SCELTE DI MENU .. 26 Scelta Dati Intermediario .. 26 Scelta Abbinamento Intermediari .. 26 Scelta Stampa Modello IVA TR .. 26 Scelta Modello Telematico .. 27 Scelta Diario .. 28 Scelta Stampa Diario .. 29 Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 4/30 Manuale Operativo - UR1604162020 INTRODUZIONE Il presente manuale si pone l obiettivo di sintetizzare, dal punto di vista operativo, la gestione del Modello PER LA richiesta DI RIMBORSO o PER L UTILIZZO IN COMPENSAZIONE DEL CREDITO IVA TRIMESTRALE (denominato Modello IVA TR).

5 Il Modello consente ai contribuenti che hanno maturato nel trimestre solare un eccedenza IVA detraibile, di importo superiore a ,28, di chiedere il rimborso o l utilizzo in compensazione del credito IVA trimestrale. In particolare il contribuente con Partita IVA pu , in alternativa alla compensazione con F24, chiedere il rimborso, anche parziale, dei crediti IVA maturati in ciascuno dei primi 3 trimestri dell anno: entro il 30 aprile per il 1 trimestre; entro il 31 luglio per il 2 trimestre; entro il 31 ottobre per il 3 trimestre.

6 Il credito relativo al 4 trimestre pu essere chiesto a rimborso solo in sede di Dichiarazione annuale. L istanza pu essere avanzata purch nel singolo trimestre: l importo del credito maturato sia superiore a ,28; si verifichi una delle seguenti condizioni: aliquota media sulle operazioni passive superiore a quella sulle operazioni attive maggiorata del 10%; operazioni non imponibili superiori al 25% del volume d affari; effettuazione di acquisti o importazioni di beni ammortizzabili per un ammontare superiore ai 2/3 dell ammontare complessivo degli acquisti e delle importazioni di beni e servizi imponibili all IVA effettuati nel trimestre.

7 In questo caso il rimborso limitato all IVA relativa ai beni ammortizzabili; trattasi di soggetti non residenti. Inizio documento Wolters Kluwer Italia Modello IVA TR (Rimborso IVA Infrannuale) Pag. 5/30 Manuale Operativo - UR1604162020 GESTIONE Modello Novit Modello 2016 Con Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle entrate del 21/03/2016 (Provv. 2016/42623) sono stati approvati il nuovo Modello IVA TR per la richiesta di rimborso o per l utilizzo in compensazione del credito IVA trimestrale, le relative istruzioni e le specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati.

8 Il nuovo Modello va utilizzato, in luogo del precedente Modello approvato con provvedimento del Direttore dell Agenzia delle entrate del 20/03/2015, a decorrere dalle richieste di rimborso o di utilizzo in compensazione del credito IVA relativo al primo trimestre dell anno d imposta 2016, da presentare entro l'ultimo giorno del mese successivo al trimestre di riferimento. Le principali novit sono le seguenti: FRONTESPIZIO: eliminato il campo Ufficio competente modificata la descrizione del campo Rettifica utilizzo credito in Modifica istanza precedente QUADRO TA aggiunto il rigo TA3 (aliquota 5%) aggiunti i righi relativi ai prodotti agricoli TA6 (aliquota 7,65%) e TA7 (aliquota 7,95%) ed eliminato l'ex rigo TA3 (aliquota 7%) rinumerati tutti i righi successivi del quadro QUADRO TB aggiunto il rigo TB3 (aliquota 5%)

9 Aggiunti i righi relativi ai prodotti agricoli TB6 (aliquota 7,65%) e TB7 (aliquota 7,95%) ed eliminato l'ex rigo TB3 (aliquota 7%) rinumerati tutti i righi successivi del quadro QUADRO TC allineati i riferimenti dei righi dei quadri TA e TB che confluiscono nei righi TC1 e TC4 QUADRO TD allineati i riferimenti righi nel calcolo aliquota media (TD1) allineati riferimenti nel calcolo operazioni non imponibili (TD2) allineati riferimenti nel calcolo acquisto di beni ammortizzabili (TD3) allineato l'elenco dei contribuenti ammessi all erogazione prioritaria del rimborso (TD8 campo 1); aggiunto il nuovo campo TD9 campo 2 "Rimborso" nella sezione 4, oltre al gi presente campo 1 "Partita IVA".

10 Erogazione prioritaria del rimborso ed esonero dalla prestazione della garanzia L , del Decreto Semplificazioni ( n. 175/2014), in vigore dal 13/12/2014, ha introdotto significative novit in materia di rimborso del credito IVA, prevedendo, in particolare, che: i rimborsi di importo non superiore a euro sono erogati senza la prestazione di alcuna garanzia; i rimborsi di importo superiore a euro, richiesti da soggetti a rischio , sono erogati previa prestazione di idonea garanzia; i rimborsi di importo superiore a euro, richiesti da soggetti non a rischio , sono erogati previa prestazione di garanzia ovvero senza la stessa presentando la dichiarazione munita del visto di conformit (o della sottoscrizione dell organo di controllo) e della dichiarazione sostitutiva di atto notorio attestante la sussistenza di determinati requisiti patrimoniali e la regolarit contributiva.