MUHASEBE FİNANSMAN CARİHESAP - megep.meb.gov.tr

1 LL E T M BAKANLI IMUHASEBE F NANSMANCAR HESAP344MV0029 Ankara, 2011 Bu mod l, mesleki ve teknik e itim okul/kurumlar nda uygulanan er eve retim Programlar nda yer alan yeterlikleri kazand rmaya y nelik olarak rencilererehberliketmekamac ylahaz rlanm bireysel renmemateryalidir. Mill E itim Bakanl nca cretsiz olarak verilmi tir. PARA LE R ..1 RENME FAAL YET HESAP LEMLER .. Cari Hesap lemleri Nas l Yap l Cari Hesap Cari hesap Cari hesap Cari hesap uygulamas .. rnek: Cari hesap takibini rnekle a klayal rnek:..8 UYGULAMA FAAL YET ..11 L ME VEDE ERLEND RENME FAAL YET CAR HESAP Cari hesap programlar .. Paket Program cari hesap tan mlama i Firma Tan mlama Paket Program Ticari Sisteme Giri .. Cari Kart Tan mlama i Cari Kart Devir Bakiye Tan mlama Kasa tan mlama i Banka ve banka hesab n tan mlama i Tahsilat Nakit deme i Bankaya para yat rma i Alacak Dekontu i Bor Dekontu Banka Havalesi Durum bilgileri alma i FAAL YET.

2 38 L ME DE ERLEND L DE ERLEND NDEK LERiiA IKLAMALARKOD344MV0029 ALANM uhasebe FinansmanDAL/MESLEKB ilgisayarl MUHASEBE Eleman MOD L N ADICari HesapMOD L N TANIMICari hesap i lemlerini bilgisayar ile yapabilme becerisininkazand r ld renme RE40/24 N KO ULBilgisayar kullan m ,Paket program y kleme ve al t rma mod l ,Ticari Belgeler dersi mod llerini alm KCari Hesap lemleri YapmakMOD L N AMACIG enel Ama : Bu mod l ile; renci, cari hesap i lemlerinibilgisayar ile lar:Bilgisayardacarihesapi hesap kart d zenleyip, hareketleri kay hesap i lemlerini bilgisayar ile T M RET MORTAMLARI VEDONANIMLARIB ilgisayar laboratuar , MUHASEBE paket programlar , , Tepeg z, demo cd L ME VEDE ERLEND RMEHer renme faaliyeti sonunda mod lde verilen l meara lar ile ula t n z bilgi d zeyinizi kendi kendinizede l sonunda ise, kazand n z bilgi ve becerileribelirlemek amac yla retmeniniz taraf ndan haz rlanacak bir l me arac yla de IKLAMALAR1G R Sevgili renci,Cari hesaplar muhasebenin en nemli konular ndan z olmad nda, baz ihtiya lar n z , demeyi daha sonra yapaca n z belirterek,sizi tan yan, g venen i letmelerden kar layabilirsiniz.

3 Mahalle bakkallar ve veresiyedefterleri buna g zel bir rnektir. G n m zde yayg n olarak kullan lan kredi kartlar nda dai lemler cari hesap ekli ile yap lmaktad lar m z , alacaklar m z bilgisayar ile takip edebilmek i in, cari hesapprogramlar kullan l r. Cari hesap i lemleri bor veya alacak olarak tan mlan r. Cari hesap i lemleri i in e itli ticari belgeler kullan l hesap ile ilgili belgeler MUHASEBE kurallar na g re hesaplara i n bir ok insan de i ik firmalarda sadece cari hesap hareketlerinin kaydedilmesi,izlenmesi, raporlar n n al nmas i iyle ilgilenmekte ve ekmek paras n kazanmaktad hesap takibi i in, ticari belgeleri tan mak, bilmek, bilgisayar programlar nakaydedilmesi becerisine sahip olmak programlar piyasas nda, ok say da cari hesap program bulunmaktad t n programlar, muhasebenin temel kurallar na uyarak yaz ld i in b y k l debirbirine benzer. Bir yaz l m firmas n n cari hesap program n kullanan ki i, di erfirmalar ncari hesap programlar n da kolayca mod l sizlere; Cari hesap kart a mas n , bor ve alacak i lemlerinin cari hesaplarai lenmesini, yanl kart ve hareket bilgilerinin d zeltilmesini, cari hesap raporlar n nal nmas n mod lden azami l de faydalanmak i in; Temel bilgileri ve kurallar anlay ncaya kadar okuyunuz.

4 Bilgisayars z al t rmalar yap n z. Bilgisayarl uygulamalar a klamalar na g re be defa tekrarlay n z. A klamas zuygulamalar yap n z,sonu lar n z mod ldekisonu larlakar la t r n R 2 RENME FAAL YET -1Bu renme faaliyeti ilecari hesapkart d zenleyip, hareketleri kay t renciler, bu renme faaliyeti ncesinde a a daki konular ara t r n z. evrenizdeki i letmelerde, cari hesaplar n nas l takip edildi ini ara t r n z. Yak n evrenizdeki i letmelerden, Cari hesap i lemlerini bilgisayarla yapanlar nhangi programlar kulland n belirleyiniz. De i ik yaz l m firmalar n n cari hesap i lemleriile ilgili program demolar n temin ediniz.. lkemizde kullan lan cari hesap programlar n internetten ara t r n HESAP LEMLER Ticari hayatta i letmeler aras nda s rekli bir hareket s z konusudur. Sat c firmalarmal ve hizmetlerini al c firmalara sunarlar. Al c lar faydaland klar mal veya hizmetinbedelini e itli deme bi imleriyle bedelipe in olarak denmi ise bir bor veya alacak ortaya kmaz.

5 Fakat herzaman al c lar pe in deme yapma g c ne sahip de yan, kar l kl olarak g ven duyan firmalar aras nda kullan lan bir demebi imi de cari hesapt Hesap lemleri Nas l Yap l r letmeler aras nda cari hesap i lemlerinin yap labilmesi i in, s zl veya yaz l biranla ma olmal d c firma cari hesap ile mal veya hizmet satabilmek i in, al c firmadan teminat,alabilir, kefil, referans hesap al an firmalar ba lang ta birbirlerini tan y ncaya kadar pe in i lemyaparlar. G ven kazan ld k a ticaretin hacmine g re kar l kl olarak cari hesap i lemleri c n n mal veya hizmeti bedelini daha sonra tahsil etmek kayd yla yapt sat ilecari hesap i lemleri ba lam olur. RENME FAAL YET -1 AMA ARA TIRMA3Al nan mal veya hizmetin bedeli taraflar aras ndaki anla maya g re denir. Al c borcunu nakit para, ek, senet vererek deyebilir. Sat c n n banka hesab na para yat t n i lemlerde bir taraf alacakl olurken di er taraf bor lu HesapHareketiCari hesap hareketi bor veya alacak olarak iki t rl d r.

6 Bedeli daha sonra denecekbir sat yap ld nda, sat lan mal n bedeli kadar al c bor lu, sat c alacakl olur. Burada al c alan, sat c veren ki idir. Genel kural olarak cari hesap hareketi alan i letmenin hesab nabor , veren firman n hesab na alacak yaz l veya hizmetibedelini daha sonra demek zere sat nalan al c sat c ya kar bor luverenalacakl ALICISATICIMal veya hizmetikar l n dahasonraalmak zere satansat c al c danalacakl d rAlaca na kar l kolarak al c s ndanparaalansat c al c ya kar bor luverenalacakl SATICIALICISat c ya olanborcunu demeki in sat c yaparaverenal c alacakl d hesap takibiCari hesap al t m z i letmelerle ilgili hareketler,her i letme i in ayr ayr kay t kullan m ncesinde cari hesap i lemlerikart veya defterlere yaz l rd . Her m teri i in bir kartd zenlenir ya da defterin yeterli sayfas ayr l rd .Cari hesap al lan her i letmeye ayr bir numaraveya kod verilebilir letmeler e itli kriterlere g re s n fland r l p, zelkodlar lar n zaman nda deyenler, okfazla miktarda al m yapanlar, demelerini aksatanlar, birdaha mal sat lmayacak olanlar gibi : Cari Hesap DefterleriCari hesap kay tlar d zenli olarak incelenir,raporlar d raporlari letmeden i letmeye farkl l k g sterir.

7 Genel olarak, M teri Listesi, Sat c Listesi, Bor alacak raporlar , Bakiye listesi, K k alacaklar listesi, Kara liste, Adres listesi hesab n son durumu belli aral klarlaveya y l sonunda, kar firmaya bildirilir. Kar firmailefirmam z nkay tlar n nbirbirinido rulay pdo rulamad nabak l lamadenir. Kay tlar aras ndafarklar varsa sebebi ara t r l r. D zeltme yap l cari hesaba ait i lemleri g steren listeyehesap zeti, ekstre kart n z varsa, bankan z size her ayyapt n z i lemlerin listesini g steren bir mektupg nderir. Bu mektup da ayn zamanda bir carihesap : : Cari Hesap Kartlar Cari hesap belgeleriCari hesap i lemleri ticari belgeler ile hesap i lemlerinde kullan lan ticari belgeler, fatura,para makbuzu, ek, senet,dekont, banka havale : Sat belgesidir. Cari hesaba i leni a s ndan a k fatura, kapal faturaolarak ikiye ayr l r. A k fatura bedeli daha sonra al nacak faturad r.

8 Kapal fatura bedelitahsiledilmi faturad a k faturalar cari hesaplar n konusudur. A k fatura ile sat yap l nca bum terinin cari hesab na bor olarak yaz l r. M teri ise al faturas n sat c n n hesab naalacak i letmeler m terisinin i hacmini (cirosunu) g rebilmek i in kapal faturalar dacari hesaba i lemektedir. Bu t r faturalar cari hesaba hem bor hem alacak yaz l :Para teslimini belgelendirmek i in kullan l r. Makbuz paray alan i intahsil makbuzu, paray veren i in tediye makbuzu say l r. Baz i letmelerde ayr ca tediyemakbuzu da kullan lmaktad makbuzu tutar , paray veren al c n n hesab na alacak yaz l r. Al c ise makbuztutar n sat c n n hesab na bor :Senet bir deme arac d r. Senedi deyecek olan i letme i in bor senedi,senedin bedelini alacak olan i letme i in alacak senedi say l r. Senetler ciro yolu ile piyasadadola r. Alacakl oldu umuz i letmeden senet alabiliriz. Ald m z senetleri bor luoldu umuz firmalara ciro c lardan ald m z senetleri al c lar n hesab na alacak yazar c lara kendi senetlerimizi veya al c lardan ald m z senetleri verdi imizde,sat c lar n cari hesaplar na bor yazar z.

9 EK:G n m zde senet den daha yayg n olarak kullan lan bir deme arac d c lardan alaca m za kar l k ek alabiliriz. Al nan ekler al c n n hesab na alacakyaz l r. Ald m z ekleri veya kendi eklerimizi bor lu oldu umuz i letmelere verdi imizdecari hesaplar na bor yazar :Ticari i letmeler aras ndaki bor alacak i lemlerini g sterir. Hesaplar aras aktarma, takasi lemlerini belgelendirir. Dekont bor dekontu veya alacak dekontu olarakikiye ayr l hesap uygulamas rnek:Cari hesaptakibini rnekle a klayal EK L K i letmesi bah e ve ev bitkileri al p satmaktad r. Sat lar toptand r. M terisi Yasemin i ek ilik ile cari hesap al maktad r. ki i letme aras ndaa a daki i lemler yap lm t Ocak, Yasemin i ek ilik i letmesine 600 liral k i ek sat lm t k fatura ile. Fatura numaras Ocak, Yasemin i ek ilik i letmesinden 100 lira para al nm t makbuzu. Makbuz numaras 163-20 Ocak, Yasemin i ek ilikten200 liral k ek al nm t r.

10 Ek numaras 456784-26 Ocak, Yasemin i ek ilikbanka hesab m za 300 lira yat rm t EK L K i letmesi m terisi YASEM N EK L K i in bir karta m , yukardaki i lemleri a a daki gibi i lemi tir. EK L KCAR HESAPKARTLARIKodu:Y05Ad Soyad/Unvan:Yasemin i ek ilikAdres:Vergi Dairesi/Hesap no:NoTarihA klamaBORCUALACA IKALANBOR KALANALACAK15 Ocak55. ft ile al 600_-600215 Ocak1. mak. Para Ocak45678 nolu ek OcakHesaba Hesap lemleri1 YESEM N EK L K i letmesi sat c s YASEM N EK L K i in bir karta m , yukardaki i lemleri a a daki gibi i lemi tir. N EK L K CAR HESAP KARTLARIKodu:K01Ad Soyad/Unvan:Koru i ek ilikAdres:Vergi Dairesi/Hesap no:NoTarihA klamaBORCUALACA IKALANBOR KALANALACAK15 Ocak55. ft ile al Ocak1. Ocak45678 nolu ek OcakHesaba yatan3000 Toplamlar600600 Cari Hesap lemleri27 Alan bor lu, veren alacakl kural na g re i lemleri inceleyiniz. lemlerin kar l kl yap ld na dikkat ediniz.