NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA …

1 NORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIAGENERAL DEL ESTADOA cuerdo de la Contralor a General del Estado 39 Registro Oficial Suplemento 87 de modificaci n: : VigenteCONTRALORIA GENERAL DEL ESTADONORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DELSECTOR PUBLICO Y PERSONAS JURIDICAS DE DERECHO PRIVADO QUEDISPONGAN DE RECURSOS PUBLICOSO ficio No. 22784 SGENQ uito, 2 de diciembre del Fernando Badillo GuerreroDIRECTOR DEL REGISTRO OFICIAL (E)CiudadSe or Director:Como alcance a mi oficio 21745 SGEN de 17 de noviembre del 2009, solicit a usted se sirvadisponer la publicaci n en el Registro Oficial, del Acuerdo 039-CG de 16 de noviembre del 2009,suscrito por el doctor Carlos P lit Faggioni, Contralor General del Estado, mediante el cual expide las" NORMAS de CONTROL INTERNO para las entidades, organismos del sector p blico y personas jur dicas dederecho privado que dispongan de recursos p blicos".

2 En raz n de que en el Registro Oficial 078 de 1 de diciembre del 2009 se public nicamente elAcuerdo antes indicado y no las NORMAS de CONTROL INTERNO , en esta oportunidad le pido que se sirvadisponer la publicaci n de las " NORMAS de CONTROL INTERNO para las entidades, organismos del sectorp blico y personas jur dicas de derecho privado que dispongan de recursos p blicos", para cuyo fin,acompa o la versi n en medio magn tico e impreso del documento en expreso el sentimiento de mi distinguida consideraci ,Dios, Patria y LibertadPRESENTACIONLa Contralor a General del Estado, frente a los cambios en la legislaci n ecuatoriana que se hanproducido a partir de la emisi n de la nueva Constituci n de la Rep blica del Ecuador, reformas a laLey Org nica de la Contralor a General del Estado y otras disposiciones legales y normativas paralos sectores ambiental, el ctrico, administrativo, talento humano, informaci n p blica, finanzasp blicas, contrataci n p blica, entre otras.

3 Y, los avances y mejores pr cticas en la administraci np blica moderna emitidos por las organizaciones internacionales encargadas de su investigaci n ydivulgaci n, consider necesario actualizar las NORMAS de CONTROL INTERNO , para proveer a lasentidades, organismos del sector p blico y personas jur dicas de derecho privado que dispongan derecursos p blicos, de un importante marco normativo a trav s del cual puedan desarrollarse paraNORMAS DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO - P gina 1eSilec Profesional - sus objetivos y maximizar los servicios p blicos que deben proporcionar a la Ley Org nica de la Contralor a General del Estado, dispone a este organismo, la regulaci n delfuncionamiento del sistema de CONTROL , con la adaptaci n, expedici n, aprobaci n y actualizaci n delas NORMAS de CONTROL INTERNO .

4 A partir de este marco regulador, cada instituci n del Estado dictar las NORMAS , pol ticas y manuales espec ficos que consideren necesarios para su gesti NORMAS de CONTROL INTERNO desarrolladas incluyen: NORMAS generales y otras espec ficasrelacionadas con la administraci n financiera gubernamental, talento humano, tecnolog a de lainformaci n y administraci n de proyectos y recogen la utilizaci n del marco integrado de controlinterno emitido por el Comit de Organizaciones que patrocina la Comisi n Treadway (COSO), queplantea cinco componentes interrelacionados e integrados al proceso de administraci n, con lafinalidad de ayudar a las entidades a lograr sus NORMAS de CONTROL INTERNO son concordantes con el marco legal vigente y est n dise adas bajoprincipios administrativos, disposiciones legales y normativa t cnica actualizaci n de las NORMAS fue realizada con la participaci n, aporte y coordinaci n de usuariosinternos y externos quienes proporcionaron informaci n importante sobre reas espec ficas degesti n, por tanto, es el resultado de un esfuerzo com n.

5 Es un documento que promueve el dise o,implantaci n y evaluaci n del sistema de CONTROL INTERNO , que debe ser perfeccionado continuamentepara incorporar el impacto de los nuevos avances y tendencias actuales en la administraci n, enbeneficio de las instituciones del sector p blico, de las personas jur dicas de derecho privado quedispongan de recursos p blicos y de la sociedad en general, usuaria de los bienes y servicios que stas el a o 1977, se expidi la Ley Org nica de Administraci n Financiera y CONTROL , reemplaz a laLey Org nica de Hacienda y fue concebida bajo un enfoque sistem tico de los diferentescomponentes de la Administraci n Financiera.

6 En el Cap tulo 3 del T tulo VII, se se alaron lospar metros fundamentales sobre los que la Contralor a General del Estado deb a formular lasNormas T cnicas de CONTROL INTERNO , como parte de las NORMAS secundarias de los sistemas decontabilidad y de CONTROL que le correspond a emitir al organismo de noviembre del mismo a o, con Acuerdo 000971, la Contralor a General del Estado expidi lasprimeras NORMAS T cnicas de CONTROL INTERNO conjuntamente con las Pol ticas de Contabilidad, NORMAS T cnicas de Contabilidad y Pol ticas de Auditor a del Sector P blico. Esta normatividad fueactualizada en abril de 1994, con la expedici n del Acuerdo el mbito internacional se celebraron eventos que marcaron una etapa importante en el desarrollodel CONTROL INTERNO .

7 En el a o 1990 se public el documento " CONTROL INTERNO - Marco Integrado"(Internal CONTROL - Integrated Framework, 1990), elaborado por la Comisi n Nacional sobreInformaci n Financiera Fraudulenta conocida como la Comisi n Treadway, quienes adoptaron elnombre de informe COSO concentr los distintos enfoques existentes en el mbito mundial, en uno solo,definiendo al CONTROL INTERNO como un modelo integrado a la gesti n de las organizaciones, ejecutadopor el personal de las entidades en sus distintos niveles jer rquicos; que promueve la honestidad y laresponsabilidad y suministra seguridad razonable en el uso de los recursos para conseguir losobjetivos de.

8 Impulsar el uso racional de estrategias, promover la eficiencia en las operaciones,cumplir con las normativas aplicables y contar con una herramienta apropiada para prevenir errorese DE CONTROL INTERNO DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO - P gina 2eSilec Profesional - el a o 1992, la Organizaci n Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores, INTOSAI,aprob la gu a para las NORMAS de CONTROL INTERNO del Sector P blico, concebida para visualizar eldise o, implantaci n y evaluaci n del CONTROL INTERNO en las entidades fiscalizadoras superiores. Estagu a fue actualizada en distintos eventos internacionales, siendo la ltima reforma en el a o 2004,luego del XVII Congreso Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores, INCOSAI,realizado en el prop sito de asegurar la correcta y eficiente administraci n de los recursos y bienes de lasentidades y organismos del sector p blico ecuatoriano, en el a o 2002, la Contralor a General delEstado emiti las NORMAS de CONTROL INTERNO .

9 Que constituyen lineamientos orientados alcumplimiento de dichos cambios en el ordenamiento jur dico del pa s, a partir de ese mismo a o, los avances y mejorespr cticas en la gesti n p blica, exigen la actualizaci n de las NORMAS de CONTROL INTERNO , cuyaaplicaci n propiciar el mejoramiento de los sistemas de CONTROL INTERNO y la administraci n p blicaen relaci n a la utilizaci n de los recursos estatales y la consecuci n de los objetivos DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTORPUBLICO Y DE LAS PERSONAS JURIDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DERECURSOS PUBLICOSESTRUCTURA DEL CODIGOEl c digo de las NORMAS de CONTROL INTERNO tendr cinco caracteres num ricos:Los tres primeros, conforman el primer campo y representan el grupo y subgrupo, as "200 AMBIENTE DE CONTROL "Los dos ltimos caracteres, constituyen el segundo campo y se alan el t tulo de la norma.

10 "200-01 Integridad y valores NORMAS GENERALES100-01 CONTROL InternoEl CONTROL INTERNO ser responsabilidad de cada instituci n del Estado y de las personas jur dicas dederecho privado que dispongan de recursos p blicos y tendr como finalidad crear las condicionespara el ejercicio del CONTROL INTERNO es un proceso integral aplicado por la m xima autoridad, la direcci n y el personalde cada entidad, que proporciona seguridad razonable para el logro de los objetivos institucionales yla protecci n de los recursos p blicos. Constituyen componentes del CONTROL INTERNO el ambiente decontrol, la evaluaci n de riesgos, las actividades de CONTROL , los sistemas de informaci n ycomunicaci n y el CONTROL INTERNO est orientado a cumplir con el ordenamiento jur dico, t cnico y administrativo,promover eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad y garantizar la confiabilidad yoportunidad de la informaci n, as como la adopci n de medidas oportunas para corregir lasdeficiencias de Objetivos del CONTROL