Normativa FATCA (Foreign Account Tax ... - Banca della Marca

1 Banca della Marca CREDITO COOPERATIVO SOCIETA COOPERATIVA Via G. Garibaldi, 46 . 31010 Orsago Treviso . 47 . tel . fax e-mail: . pec: . sito internet: Iscritta all Albo delle banche e dei gruppi bancari . Registro Imprese di Treviso 03669140265 . CCIAA/REA TV n. 288813 . Albo Cooperative n. A166497 . Codice ABI 7084/7 . e 03669140265 Aderente al Fondo Nazionale di Garanzia dei Depositanti del Credito Cooperativo, al Fondo di Garanzia degli obbligazionisti del Credito Cooperativo Normativa FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)

2 Il 10 gennaio 2014 l Italia ha sottoscritto un accordo intergovernativo con gli Stati Uniti, ratificato con la Legge 18 giugno 2015 in vigore dall 8 luglio 2015 e con il Decreto di attuazione del MEF del 6 agosto 2015, per lo scambio bilaterale d informazioni sulla base degli obiettivi e degli adempimenti previsti dalla Normativa fiscale statunitense nota come FATCA Foreign Account Tax Compliance Act . L accordo prevede che questi nuovi adempimenti decorrano dal 1 luglio 2014. La FATCA una disciplina approvata negli Stati Uniti d America nel tentativo di limitare l evasione fiscale da parte dei propri cittadini che operano con intermediari finanziari esteri.

3 Essa impone a questi ultimi di farsi carico da una parte di verifiche sullo status fiscale della propria clientela, al fine di individuare i contribuenti statunitensi (per nascita o per residenza fiscale), e dall altro di procedere annualmente alla segnalazione dei loro conti detenuti all estero all IRS - Internal Revenue Service , ossia l equivalente del nostro Ministero dell Economia e delle Finanze. In Italia la segnalazione annuale avviene per tramite dell Agenzia delle Entrate la quale definisce la forma e le modalit per l invio dei dati, ne gestisce la raccolta in formato di flussi elettronici inviati dagli Intermediari Finanziari e li inoltra all agenzia americana.

4 Status Fiscale Lo status fiscale, ovvero la residenza fiscale statunitense, viene accertata dalla Banca in fase di censimento anagrafico o di apertura di un rapporto, attraverso la sottoscrizione del cliente di un documento di autocertificazione, dove si dichiara nei confronti del fisco americano secondo la seguente classificazione: Persona Fisica o Ditta Individuale: I10 SPECIFIED US PERSON (cliente soggetto al Fisco Statunitense) Sono considerate Specified US Person (in via semplificativa): Le persone fisiche che siano cittadini statunitensi, ovunque residenti fiscalmente (dove la nascita negli Stati Uniti comporta l acquisizione della cittadinanza USA).

5 Le persone fisiche e giuridiche fiscalmente residenti negli USA e segnatamente: o Societ costitutite o istituite negli Stati Uniti d America o in base alla legislazione degli Stati Uniti d America o di ogni suo Stato e un trust che abbia un trustee statunitense o che sia soggetto alla giurisdizione statunitense. o Le persone fisiche in possesso di un permesso di soggiorno permanente oppure che soggiornano negli USA per un periodo di almeno 31 giorni nell anno corrente e almeno 183 giorni nel corso dell anno corrente e dei due anni precedenti (Substantial presence test).

6 Non si applica in generale alle persone fisiche temporaneamente presenti negli USA a seguito di incarichi di Governi esteri, agli insegnanti in possesso di una visa del tipo J o Q , agli studenti in possesso di una visa del tipo J , Q , F o M . I30 NON US PERSON (cliente NON soggetto al Fisco Statunitense) Mentre se il cliente una Persona Giuridica (Entity) la classificazione risulta pi complessa e pu assumere i seguenti valori: Entit soggetta al Fisco Statunitense: E10 SPECIFIED US PERSON Sono considerate tali le Entities costitutite o istituite negli Stati Uniti d America o in base alla legislazione degli Stati Uniti d America o di ogni suo Stato e un trust che abbia un trustee statunitense o che sia soggetto alla giurisdizione statunitense.

7 E20 US PERSON DIVERSA DA UNA SPECIFIED US PERSON soggetti particolari definiti specificatamente dalla Normativa americana (le lettere in maiuscolo rappresentano i Codici Esenzione da inserire nell autodichiarazione): Banca della Marca CREDITO COOPERATIVO SOCIETA COOPERATIVA Via G. Garibaldi, 46 . 31010 Orsago Treviso . 47 . tel . fax e-mail: . pec: . sito internet: Iscritta all Albo delle banche e dei gruppi bancari . Registro Imprese di Treviso 03669140265 . CCIAA/REA TV n. 288813 . Albo Cooperative n.

8 A166497 . Codice ABI 7084/7 . e 03669140265 Aderente al Fondo Nazionale di Garanzia dei Depositanti del Credito Cooperativo, al Fondo di Garanzia degli obbligazionisti del Credito Cooperativo A. Ente esente da imposta o individual retirement plan B. governo degli Stati Uniti e soggetti da questi controllati C. Stati e territori statunitensi o soggetti da questi controllati D. Societ statunitensi quotate E. Societ statunitensi appartenenti a gruppi statunitensi quotati F. Dealer registrato negli Stati Uniti che negozia in titoli, materie prime e derivati G.

9 Real estate investment trust H. Regulated investment company e soggetto registrato in base all Investement Company Act del 1940 Entit NON soggetta al Fisco Statunitense (No Intermediario Finanziario) E70 ACTIVE NFFE designa un Entit non finanziaria estera che soddisfa almeno uno dei seguenti criteri: a) meno del 50 per cento del reddito lordo dell NFFE per l anno solare precedente o altro adeguato periodo di rendicontazione reddito passivo e meno del 50 per cento delle attivit detenute dall NFFE nel corso dell anno solare precedente o altro adeguato periodo di rendicontazione sono attivit che producono o sono detenute al fine di produrre reddito passivo.

10 B) il capitale dell NFFE regolarmente negoziato in un mercato dei titoli regolamentato ovvero l NFFE membro di un expanded affiliated group che include un entit il cui capitale azionario negoziato in un mercato mobiliare regolamentato; c) l NFFE organizzata in un Territorio degli Stati Uniti e tutti i proprietari di tale entit percipiente sono effettivamente residenti di tale territorio degli Stati Uniti; d) l NFFE un governo non statunitense, un governo di un Territorio degli Stati Uniti, un organizzazione internazionale, una Banca centrale di emissione non statunitense, o un entit interamente controllata da uno o pi di detti soggetti.