POSTANSCHRIFT Bundesministerium der Finanzen, 11016 …

1 POSTANSCHRIFT Berlin: Bundesministerium der Finanzen, 11016 Berlin POSTANSCHRIFT Bundesministerium der Finanzen, 11016 Berlin Nur per E-Mail Oberste Finanzbeh rden der L nder nachrichtlich: Bundeszentralamt f r Steuern HAUSANSCHRIFT TEL FAX E-MAIL DATUM 16. September 2020 BETREFF Standardisierte Einnahmen berschussrechnung nach 60 Absatz 4 EStDV; Anlage E R 2020 ANLAGEN 9 GZ IV C 6 -S 2142/19/10003 :011 DOK 2020/0923755 (bei Antwort bitte GZ und DOK angeben) Unter Bezugnahme auf das Ergebnis der Er rterungen mit den obersten Finanzbeh rden der L nder gebe ich die Vordrucke der Anlage E R sowie die Vordrucke f r die Sonder- und Erg nzungsrechnungen f r Mitunternehmerschaften und die dazugeh rigen Anleitungen f r das Jahr 2020 bekannt. Der amtlich vorgeschriebene Datensatz, der nach 60 Absatz 4 Satz 1 Einkommensteuer-Durchf hrungsverordnung (EStDV) in Verbindung mit 87a Absatz 6 der Abgabenordnung (AO) durch Datenfern bertragung authentifiziert zu bermitteln ist, wird nach 87b Absatz 2 AO im Internet unter zur Verf gung gestellt.

2 F r die authentifizierte ber-mittlung ist ein Zertifikat notwendig. Dieses wird nach Registrierung unter ausgestellt. Der Registrierungsvorgang kann bis zu zwei Wochen in Anspruch nehmen. Die Anlage AVE R sowie bei Mitunternehmerschaften die entsprechenden Anlagen sind notwendiger Bestandteil der Einnahmen berschussrechnung. bersteigen die im Wirtschafts-jahr angefallenen Schuldzinsen, ohne die Ber cksichtigung der Schuldzinsen f r Darlehen zur Finanzierung von Anschaffungs- oder Herstellungskosten von Wirtschaftsg tern des Anlage-verm gens, den Betrag von Euro, sind bei Einzelunternehmen die in der Anlage SZ Seite 2 (Ermittlung der nicht abziehbaren Schuldzinsen) enthaltenen Angaben als notwendiger Bestandteil der Einnahmen berschussrechnung an die Finanzverwaltung zu bermitteln. In der Anlage LuF k nnen die Richtbetr ge f r Weinbaubetriebe und pauschale Betriebsaus-gaben f r Holznutzungen nach 51 EStDV geltend gemacht werden.

3 Auf Antrag kann das Finanzamt entsprechend 150 Absatz 8 der AO in H rtef llen auf die bermittlung der standardisierten Einnahmen berschussrechnung nach amtlich vorgeschrie-benem Datensatz durch Datenfern bertragung verzichten. F r die Einnahmen berschussrech-nung sind in diesen F llen Papiervordrucke zur Anlage E R zu verwenden. Dieses Schreiben wird mit den Anlagen im Bundessteuerblatt Teil I ver ffentlicht und steht ab sofort f r eine bergangszeit auf den Internetseiten des Bundesministeriums der Finanzen ( ) zur Ansicht und zum Abruf bereit. Im Auftrag 2020 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Name des Steuerpflichtigen bzw. der Gesellschaft/Gemeinschaft/K rperschaft Vorname (Betriebs-)Steuernummer Anlage E RAnlage E R Bitte f r jeden Betrieb eine gesonderte Anlage E R bermitteln ! 77 20 1 99 15 Einnahmen berschussrechnungEinnahmen berschussrechnung nach 4 Abs. 3 EStG f r das Kalenderjahr 2020 davon abweichend Beginn Ende T T M M T T M M JJJJ2020131 132 Art des Betriebs 100 Rechtsform des Betriebs Einkunftsart Land- und Forstwirtschaft = 1, Gewerbebetrieb = 2, Selbst ndige Arbeit = 3103 Betriebsinhaber A (Ehegatte A/Lebenspartner[in] A)/Gesellschaft/K rperschaft = 1, Ehefrau/Person B (Ehegatte B/Lebenspartner[in] B) = 2, Beide Ehegatten/Lebenspartner[innen] = 3 104 Wurde im Kalenderjahr/Wirtschaftsjahr der Betrieb beendet?

4 111 Ver u ert oder Aufgabe = 1(Bitte Zeile 102 beachten) Unentgeltliche bertragung = 2 Wurden im Kalenderjahr/Wirtschaftsjahr Grundst cke/ grundst cksgleiche Rechte entnommen oder ver u ert ? 120 Ja = 1, Nein = 2 99 201. Gewinnermittlung Betriebseinnahmen (einschl. steuerfreier Betriebseinnahmen) EUR Ct 111 ,..Betriebseinnahmen als umsatzsteuerlicher Kleinunternehmer (nach 19 Abs. 1 UStG) 119 ,.. davon nicht steuerbare Ums tze sowie Ums tze nach 19 Abs. 3 Satz 1 Nr. 1 und 2 UStG (weiter ab Zeile 17) 104 ,.. Betriebseinnahmen als Land- und Forstwirt, soweit die Durchschnittssatz-besteuerung nach 24 UStG angewandt wird 112 ,..Umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahmen 103 ,.. Umsatzsteuerfreie, nicht umsatzsteuerbare Betriebseinnahmen (auch Hilfen/Zusch sse aufgrund der Corona-Pandemie) sowie Betriebseinnahmen, f r die der Leistungs-empf nger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet 140 ,..Vereinnahmte Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben 141.

5 Vom Finanzamt erstattete und ggf. verrechnete Umsatzsteuer (Die Regelung zum 10-Tageszeitraum nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG ist zu beachten.) 102 ,..Ver u erung oder Entnahme von Anlageverm gen 106 ,..Private Kfz-Nutzung 108 ,..Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen ,..Aufl sung von R cklagen und Ausgleichsposten ( bertrag aus Zeile 124) 159 ,..Summe Betriebseinnahmen ( bertrag in Zeile 89) 99 25 Betriebsausgaben (einschl. auf steuerfreie Betriebseinnahmen entfallende Betriebsausgaben) EUR Ct 195 ,..Betriebsausgabenpauschale f r bestimmte Berufsgruppen ,.. Sachlicher Bebauungskostenrichtbetrag und Ausbaukostenrichtbetr ge f r Weinbau-betriebe ( bertrag aus Zeile 11 der Anlage LuF) ,..Betriebsausgabenpauschale f r Forstwirte ( bertrag aus Zeile 15 der Anlage LuF) 100 ,..Waren, Rohstoffe und Hilfsstoffe einschl. der Nebenkosten 110 ,..Bezogene Fremdleistungen 120 ,..Ausgaben f r eigenes Personal (z. B. Geh lter, L hne und Versicherungsbeitr ge) Absetzung f r Abnutzung (AfA) 136.

6 AfA auf unbewegliche Wirtschaftsg ter ( bertrag aus Zeile 6 der Anlage AVE R) 131 ,..AfA auf immaterielle Wirtschaftsg ter ( bertrag aus Zeile 9 der Anlage AVE R) 130 ,..AfA auf bewegliche Wirtschaftsg ter ( bertrag aus Zeile 13 der Anlage AVE R) ,.. bertrag (Summe Zeilen 23 bis 31) 2020 AnlE R801 Sept. 2020 2020 AnlE R801 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 (Betriebs-)Steuernummer bertrag (Summe Zeilen 23 bis 31) . EUR . Ct , Sonderabschreibungen nach 7b EStG und 7g Abs. 5 und 6 EStG ( bertrag der Summe der Zeilen 4 und 13 der Anlage AVE R) Herabsetzungsbetr ge nach 7g Abs. 2 Satz 2 EStG (Erl uterungen auf gesondertem Blatt) Aufwendungen f r geringwertige Wirtschaftsg ter nach 6 Abs. 2 EStG Aufl sung Sammelposten nach 6 Abs. 2a EStG ( bertrag aus Zeile 19der Anlage AVE R) Restbuchwert der ausgeschiedenen Anlageg ter ( bertrag der Summe der Einzel-betr ge aus Spalte Abg nge der Anlage AVE R ohne Zeile 22) 134 138 132 137 135.

7 , , , , , Raumkosten und sonstige Grundst cksaufwendungen (ohne h usliches Arbeitszimmer) Miete/Pacht f r Gesch ftsr ume und betrieblich genutzte Grundst cke Aufwendungen f r doppelte Haushaltsf hrung (z. B. Miete) Sonstige Aufwendungen f r betrieblich genutzte Grundst cke (ohne Schuldzinsen und AfA) 150 152 151 .. , , , Sonstige unbeschr nkt abziehbare Betriebsausgaben Aufwendungen f r Telekommunikation (z. B. Telefon, Internet) bernachtungs- und Reisenebenkosten bei Gesch ftsreisen des Steuerpflichtigen Fortbildungskosten (ohne Reisekosten) Kosten f r Rechts- und Steuerberatung, Buchf hrung Miete/Leasing f r bewegliche Wirtschaftsg ter (ohne Kraftfahrzeuge) Erhaltungsaufwendungen (z. B. Instandhaltung, Wartung, Reparatur; ohne solche f r Geb ude und Kraftfahrzeuge) Beitr ge, Geb hren, Abgaben und Versicherungen (ohne solche f r Geb ude und Kraftfahrzeuge) Laufende EDV-Kosten (z. B. Beratung, Wartung, Reparatur) Arbeitsmittel (z. B. B robedarf, Porto, Fachliteratur) Kosten f r Abfallbeseitigung und Entsorgung Kosten f r Verpackung und Transport Werbekosten (z.)

8 B. Inserate, Werbespots, Plakate) Schuldzinsen zur Finanzierung von Anschaffungs- und Herstellungskosten von Wirtschaftsg tern des Anlageverm gens (ohne h usliches Arbeitszimmer) brige Schuldzinsen Gezahlte Vorsteuerbetr ge An das Finanzamt gezahlte und ggf. verrechnete Umsatzsteuer (Die Regelung zum 10-Tageszeitraum nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG ist zu beachten.) R cklagen, stille Reserven und/oder Ausgleichsposten ( bertrag aus Zeile 124) brige unbeschr nkt abziehbare Betriebsausgaben (auch zur ckgezahlte Hilfen/Zusch sse aufgrund der Corona-Pandemie) 280 221 281 194 222 225 223 228 229 226 227 224 232 234 185 186 183 .. , , , , , , , , , , , , , , , , , , Beschr nkt abziehbare Betriebsausgaben nicht abziehbar EUR Ct Geschenke 164 ,.. Bewirtungsaufwendungen 165 ,.. Verpflegungsmehraufwendungen Arbeitszimmer (einschl. AfA 162 ,.. Aufwendungen f r ein h usliches und Schuldzinsen) Sonstige beschr nkt abziehbare Betriebsausgaben 168 ,.. 174 175 171 172 177.

9 Abziehbar EUR .. Ct , , , , , bertrag (Summe Zeilen 23 bis 71) .. , 2020 AnlE R802 2020 AnlE R802 (Betriebs-)Steuernummer bertrag (Summe Zeilen 23 bis 71) .. , 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 96a 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 Kraftfahrzeugkosten und andere Fahrtkosten Leasingkosten Steuern, Versicherungen und Maut Sonstige tats chliche Fahrtkosten ohne AfA und Zinsen (z. B. Reparaturen, War-tungen, Treibstoff, Kosten f r Flugstrecken, Kosten f r ffentliche Verkehrsmittel) Fahrtkosten f r nicht zum Betriebsverm gen geh rende Fahrzeuge (Nutzungseinlage) Fahrtkosten f r Wege zwischen Wohnung und erster Betriebsst tte; Familien-heimfahrten (pauschaliert oder tats chlich) Mindestens abziehbare Fahrtkosten f r Wege zwischen Wohnung und erster Betriebsst tte (Entfernungspauschale); Familienheimfahrten 144 .. 145 .. 146 .. 147 .. 142 .. 176 + .. , , , , , , Nicht abziehbare Betr ge (Beispiele siehe Anleitung) 139.

10 , Summe Betriebsausgaben ( bertrag in Zeile 90) 199 .. , Ermittlung des Gewinns Summe der Betriebseinnahmen ( bertrag aus Zeile 22) abz glich Summe der Betriebsausgaben ( bertrag aus Zeile 88) abz glich steuerfreier Einnahmen nach 3 Nr. 26, 26a, 26b EStG 3 EStG (ohne Nr. 26, 26a, 26b und Teileink nfteverfahren) 3aEStG zuz glich nicht abziehbarer Betriebsausgaben nach 3 Nr. 26, 26a, 26b EStG 3c Abs. 1 EStG 3c Abs. 4 EStG zuz glich Hinzurechnung der Investitionsabzugsbetr ge nach 7g Abs. 2 Satz 1 EStG aus 2016 (aufgrund Corona-Pandemie bei abweichendem Wj.; Erl uterungen auf gesondertem Blatt) Hinzurechnung der Investitionsabzugsbetr ge nach 7g Abs. 2 Satz 1 EStG aus 2017 (Erl uterungen auf gesondertem Blatt) Hinzurechnung der Investitionsabzugsbetr ge nach 7g Abs. 2 Satz 1 EStG aus 2018 (Erl uterungen auf gesondertem Blatt) Hinzurechnung der Investitionsabzugsbetr ge nach 7g Abs. 2 Satz 1 EStG aus 2019 (Erl uterungen auf gesondertem Blatt) Gewinnzuschlag nach 6c i.