Pravilnik o obliku, sadrzini i nacinu vodjenja …

1 Pravilnik . O OBLIKU, SADR INI I NA INU VO ENJA EVIDENCIJE. O PDV. ("Sl. glasnik RS", br. 107/2004 i 67/2005). lan 1. Ovim pravilnikom ure uje se oblik, sadr ina i na in vo enja evidencije o PDV, koja obezbe uje vr enje kontrole pravilnog obra unavanja i pla anja PDV. lan 2. Obveznik je du an da, saglasno lanu 46. stav 1. Zakona o porezu na dodatu vrednost ("Slu beni glasnik RS", br. 84/2004, 86/2004 i 61/2005 - u daljem tekstu: Zakon), radi pravilnog obra unavanja i pla anja PDV, vodi evidenciju o prometu dobara i usluga na na in koji omogu ava kontrolu oba unavanja i pla anja PDV u svakom poreskom periodu. Obveznik je du an da u evidenciji iz stava 1.

2 Ovog lana (u daljem tekstu: evidencija). obezbedi podatke o: 1) izdatim ra unima;. 2) primljenim ra unima;. 2a) iznosu prometa koji ne podle e PDV prema lanu 6. Zakona;. 3) iznosu oporezivog prometa po op toj stopi, bez PDV;. 4) iznosu oporezivog prometa po posebnoj stopi, bez PDV;. 5) iznosu obra unatog PDV za izvr en promet po op toj stopi;. 6) iznosu obra unatog PDV za izvr en promet po posebnoj stopi;. 7) iznosu izvr enog prometa za koji je propisano oslobo enje od PDV sa pravom na odbitak prethodnog poreza;. 8) iznosu izvr enog prometa u inostranstvu, ako bi za taj promet postojalo pravo na odbitak prethodnog poreza da je izvr en u Republici.

3 9) iznosu izvr enog prometa za koji je propisano oslobo enje od PDV bez prava na odbitak prethodnog poreza;. 10) iznosu izvr enog prometa u inostranstvu, ako za taj promet ne bi postojalo pravo na odbitak prethodnog poreza da je izvr en u Republici;. 11) vrednosti dobara unetih u slobodnu zonu, osim dobara za krajnju potro nju u slobodnoj zoni;. 11a) vrednosti dobara unetih u slobodnu zonu, za krajnju potro nju u slobodnoj zoni;. 12) vrednosti prevoznih i drugih usluga pru enih korisnicima slobodnih zona, a koje su neposredno povezane sa unosom dobara u slobodnu zonu;. 12a) vrednosti dobara otpremljenih u slobodne carinske prodavnice i vrednosti dobara isporu enih iz ovih prodavnica.

4 13) iznosu izvr enog i napla enog prometa prema teritoriji Republike Crne Gore;. 14) iznosu izvr enog i napla enog prometa prema teritoriji Autonomne pokrajine Kosovo i Metohija;. 15) nabavnoj ceni dobara, odnosno usluga izvr enih od lica koja nisu obveznici PDV;. 16) nabavnoj ceni dobara, odnosno usluga sa obra unatim PDV;. 17) iznosu obra unatog PDV po ra unima i drugoj dokumentaciji za nabavljena dobra i usluge;. 18) nabavnoj ceni dobara, odnosno usluga iji promet je oslobo en PDV;. 19) iznosu unapred primljenih uplata (avansne uplate) i obra unatom PDV;. 20) iznosu unapred izvr enih uplata (avansno pla anje);. 21) vrednosti uvezenih dobara na koja se pla a PDV.

5 22) iznosu naknade za uvezena dobra na koja se ne pla a PDV;. 23) iznosu PDV koji je pla en prilikom uvoza;. 24) izdatim priznanicama i iznosu PDV nadoknade pla ene poljoprivredniku iz lana 34. Zakona;. 25) vrednosti primljenih dobara i usluga pla enih poljoprivredniku iz lana 34. stav 3. Zakona;. 26) prometu iz lana 4. stav 4. ta . 1), 2) i 3) i lana 5. stav 4. ta . 1) i 2) Zakona;. 27) momentu prve upotrebe opreme i objekata za vr enje delatnosti;. 28) ispravci odbitka prethodnog poreza za nabavljenu opremu i objekte za obavljanje delatnosti;. 29) vrednosti poslovnih uzoraka iz lana 6. stav 1. ta ka 3) Zakona;. 30) licima kojima su dati pokloni manje vrednosti iz lana 6.

6 Stav 1. ta ka 4) Zakona, kao i vrednosti tih poklona;. 31) iznosu refakcije izvr ene stranom dr avljaninu - inostranom primaocu iz lana 24. stav 1. ta ka 4) Zakona;. 32) iznosu poreske obaveze. Obveznik je du an da, na osnovu podataka iz stava 2. ovog lana, za svaki poreski period sa ini pregled obra una PDV na osnovu kojeg unosi podatke u poresku prijavu. lan 3. Obveznik koji vr i promet dobara i usluga licima iz lana 24. stav 1. ta ka 16) Zakona du an je da vodi posebnu evidenciju o ovom prometu. Evidencija iz stava 1. ovog lana sadr i najmanje slede e podatke: 1) naziv, adresu i PIB diplomatskog ili konzularnog predstavni tva, odnosno me unarodne organizacije.

7 2) ime i prezime lica iz lana 24. stav 1. ta ka 16) podta . (3) i (4) Zakona;. 3) broj i datum primljenog naloga za nabavku dobara i usluga bez PDV, u skladu sa propisom kojim se ure uje postupak i na in ostvarivanja poreskih oslobo enja kod PDV, sa pravom i bez prava na odbitak prethodnog poreza;. 4) vrstu i koli inu dobara, odnosno vrstu i obim usluga;. 5) iznos naknade za isporu ena dobra, odnosno pru ene usluge. lan 3a Obveznik koji vr i promet dobara i usluga licima iz lana 24. stav 1. ta ka 16a) Zakona du an je da vodi posebnu evidenciju o ovom prometu. Evidencija iz stava 1. ovog lana sadr i najmanje slede e podatke: 1) naziv, adresu i PIB lica kome je izvr en promet dobara i usluga.

8 2) naziv, broj i datum ugovora o donaciji;. 3) broj i datum primljene potvrde o poreskom oslobo enju za donacije;. 4) broj i datum ra una o izvr enom prometu;. 5) iznos naknade za isporu ena dobra, odnosno pru ene usluge. lan 3b Obveznik koji vr i promet dobara i usluga licima iz lana 24. stav 1. ta ka 16b) Zakona du an je da vodi posebnu evidenciju o ovom prometu. Evidencija iz stava 1. ovog lana sadr i najmanje slede e podatke: 1) naziv, adresu i PIB lica kome je izvr en promet dobara i usluga;. 2) naziv, broj i datum ugovora o kreditu, odnosno zajmu;. 3) broj i datum primljene potvrde o poreskom oslobo enju za kredit, odnosno zajam;. 4) broj i datum ra una o izvr enom prometu.

9 5) iznos naknade za isporu ena dobra, odnosno pru ene usluge. lan 4. Obveznik iz lana 35. Zakona, du an je da u evidenciji, pored podataka iz lana 2. ovog pravilnika, obezbedi i podatke o: 1) iznosu ukupne naknade koju pla a putnik;. 2) iznosu naknade koji obveznik pla a za prethodne turisti ke usluge;. 3) poreskoj osnovici. Ako obveznik iz lana 35. Zakona obavlja i druge vrste prometa dobara i usluga, du an je da u evidenciji obezbedi podatke iz lana 2. ovog pravilnika odvojeno od podataka iz stava 1. ovog lana. lan 5. Obveznik iz lana 36. Zakona, koji za obra un PDV koristi oporezivanje razlike, du an je da u evidenciji, pored podataka iz lana 2.

10 Ovog pravilnika, obezbedi i podatke o: 1) iznosu nabavne i prodajne cene polovnih dobara, umetni kih dela, kolekcionarskih dobara i antikviteta;. 2) iznosu razlike izme u nabavne i prodajne cene dobara iz ta ke 1) ovog lana;. 3) iznosu PDV koji je sadr an i razlici iz ta ke 2) ovog lana. Ako obveznik iz lana 36. Zakona obavlja i druge vrste prometa dobara i usluga, du an je da u evidenciji obezbedi podatke iz lana 2. ovog pravilnika odvojeno od podataka iz stava 1. ovog lana. lan 6. Humanitarne organizacije iz lana 54. Zakona du ne su da u evidenciji, pored podataka iz lana 2. ovog pravilnika, obezbede i podatke o: 1) nazivu i koli ini izvezenih dobara.