PROCESO DE VERIFICACIÓN DE CRÉDITOS

1 PROCESO DEVERIFICACI N DECR DITOSEL INFORME INDIVIDUALDEL S NDICOMANUEL BERM DEZRAQUEL RODR GUEZAPLICACION TRIBUTARIA TRIBUTARIA 1546 Piso 2 Of. 200(1055) CIUDAD AUT NOMA DE BUENOS AIREST elefax: 4374-5418/6692/8855E-mail: dez, ManuelProceso de verificaci n de cr ditos: El informe individual del sindico /Manuel Berm dez y Raquel Rodr guez. - 1 ed. - Buenos Aires:Aplicaci n Tributaria , 2008176 p. ; 15x21 978-987-1487-34-91. Concursos. 2. Quiebras. I. Rodriguez, Raquel II. T tuloCDD de catalogaci n: 06/11/2008 COPYRIGHT 2008 BYAPLICACION TRIBUTARIA Edici n, Noviembre de 978-987-1487-34-9 PROHIBIDA SU REPRODUCCI N TOTAL O PARCIAL POR CUALQUIERMEDIO, YA FUERE MEC NICO, ELECTR NICO, ETC TERA, SINAUTORIZACI N ESCRITA DEL AUTOR Y DEL EDITOREl presente trabajo ha sido minuciosamente revisado y corregido. No obstante, nila Editorial ni los autores se hacen responsables, bajo ning n concepto, de ning ntipo de perjuicio que cualquier error y/u omisi n puedan libro se termin de imprimir en Noviembre de 2008 enAPLICACI N TRIBUTARIA Spano 550 Lan s Oeste Buenos AiresPR LOGOEl presente libro se propone estudiar desde el punto de vista del s ndi-co y otros interesados en los procesos concursales y quiebras, el procesode verificaci n de cr ditos y el correspondiente informe nuestra opini n, la verificaci n de cr ditos es la etapa m s impor-tante en los juicios concursales y las analizan en este trabajo las cuestiones jur dicas y contables com-prendidas en esta etapa del juicio.

2 Con relaci n a las cuestiones jur dicasrecurrimos a la clasificaci n de las normas jur dicas en derecho procesalo de forma y derecho sustancial o de normas procesales existen para garantizar la efectiva vigenciadel derecho de fondo y se ocupan entonces de organizar los tribunales ylos bien las normas procesales son en principio competencia del legis-lador local o provincial y por lo tanto corresponde a cada provincia dic-tar sus propios c digos de procedimientos y organizar los tribunaleslocales, las normas procesales analizadas en esta obra y que surgen de laLey de Concursos y Quiebras (Ley N ), resultan aplicables atodo el pa s. El mismo alcance tienen las normas de derecho de fondo in-cluidas en dicha conveniente proponer modelos de informe individualy otros escritos que debe presentar el s ndico en esta etapa del juicio,atento al car cter pr ctico de esta las fuentes de derecho aplicables en la verificaci n decr ditos se informa jurisprudencia y doctrina que pueden resultar de in-ter s para resolver las distintas cuestiones que debe abordar el s lo referido a las cuestiones contables, corresponde se alar queuna de las finalidades de la contabilidad es el ser utilizada como un me-dio de prueba en los juicios.

3 La contabilidad est integrada por los librosrubricados o aquellos que cuentan con autorizaci n suficiente para serllevados sin rubricar, y la documentaci n respaldatoria. El s ndico debe-r entender que los registros contables que compulse podr n o no coin-cidir con la realidad econ mica del ente a que corresponden, pero seespera de l la b squeda de la verdad, para lo cual deber aplicar los m -todos de auditor a en cuenta que la Ley de Concursos y Quiebras forma partedel C digo de Comercio y resulta aplicable en todo el pa s, lo mismo co-rresponde decir respecto del alcance del presente ltimo, agradecemos a la editorial Aplicaci n Tributaria elesmero puesto en la publicaci n de este AutoresA mi Hijo FernandoA mi Esposo AldoSumario Anal ticoPR TULO 1 Aspectos Generales. Objetivos del Procesode Verificaci n de Cr OBJETIVOS DEL PROCESO DE VERIFICACI NDE CR DITOS ..132. CU NDO LOS ACREEDORES PODR NPRESENTARSE A VERIFICAR SU CR DITO?

4 153. QUI NES PUEDEN PEDIR LA VERIFICACI NDE SUS CR DITOS? ..154. CAUSA O T TULO ANTERIOR A LA PRESENTACI NEN CONCURSOOALADECLARACI N DE QUIEBRA ..155. ARANCEL .. Destino de la recaudaci n del arancel ..166. PEDIDO DE VERIFICACI N ANTE EL S NDICO .. Aspectos formales del pedido de verificaci nde cr dito .. Efectos del pedido de verificaci n .. Demanda .. Caducidad .. Prescripci n ..19 APLICACI N TRIBUTARIA de Verificaci n de Cr ditos / Facultades de informaci n del s ndico(art culo 33 de la Ley de Concursos y Quiebras) .. Legajos .. Per odo de observaci n de cr ditos (art culo 34 dela Ley de Concursos y Quiebras) .. Informe individual (art culo 35 de la Ley deConcursos y Quiebras) .. Resoluci n judicial (art culo 36 de la Ley deConcursos y Quiebras) ..237. EFECTOS DE LA RESOLUCI N JUDICIAL .. Invocaci n de dolo (art culo 38 de la Ley deConcursos y Quiebras).

5 Nombre completo de cada acreedor .. Domicilio de cada acreedor (art culo 35,segundo p rrafo, de la Ley de Concursosy Quiebras).. Domicilio real .. Domicilio legal .. Domicilio constituido o domicilio ad litem .. Monto .. Vencimiento anticipado de las obligacionesno vencidas .. La conversi n de las obligaciones no dinerarias .. Conversi n de las obligaciones enmoneda extranjera .. La exclusi n de la compensaci Causa .. Facultades de informaci n ..408. EL INFORME INDIVIDUAL DE CR PRIVILEGIO Y GARANT AS .. Caracter sticas de los privilegios concursales .. Orden de los privilegios ..608 / PROCESO de Verificaci n de Cr ditosAPLICACI N TRIBUTARIA Preferencias excluyentes y no excluyentes .. Preferencias excluyentes .. Preferencias no excluyentes ..6710. RESERVA DE GASTOS ..6811. PRIVILEGIOS ESPECIALES .. Enumeraci n de los privilegios Requisitos para ejercer el derecho de retenci n.

6 Extensi n de los privilegios especiales .. Orden de los privilegios especiales ..8512. GASTOS DE CONSERVACI N Y DE .. Cr ditos comprendidos en el rubro gastos deconservaci n y justicia .. Prioridad de Cobro de los gastos de conservaci ny justicia .. Forma de cobro de los gastos de conservaci ny justicia .. Diferencia de los gastos de conservaci n y justiciacon la reserva de gastos del art culo 244 de la Leyde Concursos y PRIVILEGIOS GENERALES .. Privilegios generales. Enumeraci n .. Extensi n de los privilegios generales .. Elementos de los privilegios .. Regla de la prorrata ..9914. CR DITOS COMUNES O QUIROGRAFARIOS ..10115. CR DITOS SUBORDINADOS ..10116. OPINI N FUNDADA DEL S NDICO ..102 APLICACI N TRIBUTARIA de Verificaci n de Cr ditos / 9 CAP TULO 2 ModelosdeInformeIndividualydeEscritos ..1051. MODELO DE EDICTO DE APERTURA DECONCURSO PREVENTIVO ..1052. MODELO DE EDICTO NOTIFICANDO LAAPERTURA DEL PROCESO DE Edicto.

7 S ndico solicita emisi n de cheque ..1073. MODELO DE CARTA A LOS ACREEDORESDENUNCIADOS .. Cartas a los acreedores denunciados para elcaso de concurso preventivo ..1084. MODELO DE ESCRITO ACOMPA ANDOOBSERVACIONES A LAS SOLICITUDES DEVERIFICACI N .. Impugnaci n de cr dito .. S ndico acompa a MODELOS DE INFORMES INDIVIDUALES .. Deudas por venta de mercader as. No tulos justificativos acompa ados: facturasy remitos.. Deudas por venta de mercader as. tulos. Justificativos acompa ados: facturas .. Deudas fiscales y previsionales. No tulos justificativos del cr dito presentados:Constancia de plan de facilidades caduco ydeclaraciones juradas presentadas por la concursada ..12810 / PROCESO de Verificaci n de Cr ditosAPLICACI N TRIBUTARIA fiscales y previsionales. tulos justificativos del cr dito presentados:determinaci n de oficio en base presunta nosubstanciado con la concursada.

8 Deudas por Deudas derivadas de la relaci n laboral. Noobservado. Se aconseja la verificaci n. Acompa acomo t tulos justificativos de su cr dito:fotocopia certificadas de sentencia laboral .. Deudas derivadas de la relaci n laboral. a como t tulos justificativos del cr dito:fotocopia simple sentencia de juicio deconocimiento laboral .. Deudas derivadas de la relaci n laboral. Noobservado. Se aconseja la verificaci n. Acompa acomo t tulo justificativo de su cr dito: fotocopiacertificadas de la sentencia Deudas derivadas de la relaci n laboral. a como titulo justificativo de su cr dito: ltimo recibo de sueldos abonado. La concursadaacompa a recibo oficial que acredita el pago delos rubros indemnizatorios .. Deudas derivadas de honorarios de perito. Noobservado. Acompa a como t tulos justificativode su cr dito: copia certificada de la sentencia .. Deudas derivadas de honorarios de perito.

9 Acompa a copia certificada de la sentencia dela que surge que los honorarios se encuentranfirmes e impagos .. Deudas por aportes obra social. No tulos justificativos del cr dito: actas de inspecci ny certificados de deuda ..147 APLICACI N TRIBUTARIA de Verificaci n de Cr ditos / Deudas por aportes a la obra social. tulos justificativos del cr dito: certificado dedeuda emitido por la obra social .. Deudas por aportes cuota sindical. No tulos justificativos del cr dito: Actas de inspecci ny certificado de deuda .. Deudas por aportes cuota sindical. tulos justificativos del cr dito: Certificado de deuda .. Deudas por pr stamo dinerario. No tulos justificativos del cr dito: Mutuo .. Deudas por pr stamo de dinero. tulos justificativos del cr dito: pagar .. Deudas derivadas de juicio de conocimiento. Noobservado. acompa a copia certificada de lasentencia que acredita que la sentencia seencuentra firme e impaga.

10 Deudas de pesos derivadas de juicio de Acompa a copia simple de la sentencia .. Deuda dineraria derivada de juicio de a copia certificada de sentencia de juicioejecutivo. Sentencia firme e impaga .. Deudas bancarias. Acompa a Boletas de cesi Certificado de saldo deudor. No observado .. Deudas bancarias por saldo deudor en cuenta a solicitud de apertura cuenta corriente,certificado de saldo deudor y extractos observado .. Deudas bancarias. Pr stamo dinerario. Acompa asolicitud de pr stamo. No observado. El s ndicosolicita se demuestre el origen y destino de los fondos .. Deudas bancarias. Acompa a constancia de saldodeudor en cuenta corriente. Observado. Noacompa a solicitud de apertura de cuenta corrienteni res menes de cuenta bancarios ..17312 / PROCESO de Verificaci n de Cr ditosAPLICACI N TRIBUTARIA TULO 1 Aspectos del PROCESO deVerificaci n de Cr ditos1. OBJETIVOS DEL PROCESO DE VERIFICACI NDE CR DITOSLos objetivos del PROCESO de verificaci n de cr ditos son:uDeterminar qui nes son los reales acreedores.