Proyecto BEPS - OECD

1 Noviembre 2014 Proyecto BEPS La erosi n de las bases y la transferencia de beneficios (BEPS) es un problema mundial que requiere soluciones globales. El t rmino BEPS se refiere a las estrategias de planificaci n fiscal utilizadas para, aprovechando las discrepancias e inconsistencias existentes entre los sistemas fiscales nacionales, cambiar artificiosamente los beneficios a lugares de escasa o nula tributaci n, donde la empresa apenas realiza actividad econ mica alguna, lo que le permite eludir casi por completo el impuesto de sociedades. El Proyecto BEPS es especialmente importante para los pa ses en desarrollo porque dependen en mayor medida de los ingresos por impuestos societarios, sobre todo las de las empresas multinacionales. El Proyecto BEPS y los pa ses en desarrollo: de las consultas a la participaci n El Proyecto BEPS en pocas palabras En un mundo cada vez m s interconectado, la evoluci n de las leyes fiscales nacionales no siempre sigue el mismo ritmo que el desarrollo de las empresas globales o la econom a digital, abriendo brechas que pueden ser explotadas para generar la doble no imposici n.

2 Esto socava la imparcialidad e integridad de los sistemas tributarios. El primer conjunto de medidas e informes sobre BEPS fue publicado en septiembre de 2014. Junto con el trabajo que se completar en 2015, estas medidas proporcionar n a los pa ses las herramientas que necesitan para asegurar que se graven las ganancias all donde se lleva a cabo la actividad econ mica y donde se crea valor, a la vez que proporcionan una mayor seguridad a las empresas a trav s de la prevenci n de conflictos relativos a la aplicaci n de las normas fiscales internacionales y la normalizaci n de las obligaciones de los contribuyentes. El Proyecto BEPS de la OCDE y el G20est llevando a resultados tangibles y ahora va a fortalecer el compromiso y la participaci n de los pa ses en desarrollo. Los impuestos son un elemento fundamental en la promoci n del desarrollo sostenible, pero los pa ses en desarrollo se enfrentan a grandes dificultades cuando se trata de desarrollar las capacidades de su aparato fiscal y de movilizar los recursos nacionales.

3 Es por ello especialmente importante incluir a los pa ses en desarrollo dentro de los debates sobre la fiscalidad internacional, incluso en el Proyecto BEPS, para garantizar que reciben el apoyo necesario para que puedan afrontar sus retos espec ficos. Durante el primer a o del Proyecto , m s de 80 pa ses en desarrollo y otras econom as no pertenecientes a la OCDE y al G20 participaron en cuatro consultas en profundidad de alcance regional y en cinco foros tem ticos mundiales. Las contribuciones recibidas de los pa ses en desarrollo se han tenido en cuenta durante el desarrollo del Plan de Acci n de BEPS al haber sido trasladadas a los grupos t cnicos que realizan los trabajos sobre BEPS (por ejemplo, en la plantilla de la declaraci n pa s por pa s , o en los trabajos sobre abuso de los tratados, y en las consideraciones a tener en cuenta a la hora de negociar tratados tributarios).

4 La participaci n de pa ses en desarrollo tambi n era esencial para identificar los retos y las prioridades de los pa ses con bajos ingresos. Estas prioridades, y la forma en que el G-20 puede apoyar a esos pa ses para conseguirlas, conforman el n cleo de un informe especial, en dos partes, preparado por la OCDE a petici n del Grupo de Trabajo sobre Desarrollo del G-20, y apoyado por los Ministros de Finanzas de los pa ses del G-20 reunidos en Cairns en septiembre de 2014. Las reas prioritarias dentro del Proyecto BEPS para los pa ses en desarrollo incluyen la limitaci n de la erosi n de la base tributaria a trav s de la deducci n de intereses y otras cargas financieras (Acci n 4 Plan de Acci n BEPS), la prevenci n del abuso de los tratados fiscales y las medidas para evitar la elusi n artificiosa del estatuto de establecimiento permanente (acciones 6 y 7), los precios de transferencia, en particular los pagos que erosionan la base imponible (Acciones 8, 9 y 10), y la documentaci n sobre precios de transferencia y e informes pa s por pa s (Acci n 13).

5 El apoyo pol tico y el desarrollo de las capacidades necesarias para resolver el fen meno BEPS se consideran los temas clave para todos los pa ses en desarrollo, sobre todo ahora que empezamos a implementar las primeras medidas. La falta de datos comparables en materia de precios de transferencia y la provisi n de incentivos fiscales innecesarios tambi n se encuentran entre los temas de particular inter s para los pa ses en desarrollo. Estas cuestiones no son parte del Proyecto BEPS propiamente dicho y son objeto de peticiones espec ficas para un an lisis m s detallado del G-20 y los trabajos que actualmente se llevan a cabo a trav s del Grupo de Trabajo sobre Fiscalidad y Desarrollo. Noviembre 2014 En septiembre de 2014, los ministros de Finanzas del G20 pidieron a la OCDE que ampliase su compromiso con los pa ses en desarrollo y desarrollase un nuevo proceso de di logo estructurado con los pa ses en desarrollo con v as claras para la colaboraci n y participaci n directa en el Proyecto BEPS del G20 y la OCDE.

6 La OCDE, en colaboraci n con otras organizaciones internacionales y con las organizaciones fiscales regionales, tambi n ha recibido el encargo de desarrollar herramientas para traducir el Plan de Acci n de BEPS en instrumentos pr cticos para los pa ses en desarrollo de menor capacidad, que se presentar n en el 2016. El nuevo proceso de di logo estructurado sobre el Proyecto BEPS se basa en tres pilares. Responding quickly to this call, the BEPS Project has developed a plan to strengthen the engagement of developing countries and bring them closer to the heart of the BEPS technical work and decision-making process. The plan has three key elements: 1. La participaci n directa en las actividades del Comit de Asuntos Fiscales y de sus rganos subordinados 2. Redes regionales que re nen a los responsables de la pol tica y la administraci n tributaria 3. El apoyo en el desarrollo de la capacitaci n 2 fortalecimiento DE LA OF PARTICIPACI N DE LOS PA SES EN DESARROLLO EN EL Proyecto BEPS 1 Una serie de pa ses en desarrollo representativos de las diversas regiones y niveles per c pita van a ser invitados a participar en el Proyecto asistiendo a las reuniones del Comit de Asuntos Fiscales (CFA, rgano de toma de decisiones de alto nivel para el Proyecto BEPS) y sus rganos subordinados (grupos trabajo, responsables de la implementaci n de los trabajos t cnicos).

7 Las organizaciones tributarias regionales, como ATAF (Foro sobre Administraci n Tributaria en frica) y el CIAT (Centro Interamericano de Administraciones Tributarios) tambi n han sido invitadas a participar en las actividades del Comit de Asuntos Fiscales y todos los grupos de trabajo t cnico. El FMI, el Banco Mundial y la ONU ya est n presentes en estas reuniones. A trav s de esta participaci n directa, los pa ses en desarrollo podr n hacer aportaciones a los dos niveles, de grupos de trabajo y de toma de decisiones, del Proyecto BEPS, asegurando que las circunstancias y preocupaciones espec ficas de los pa ses en desarrollo se tengan en cuenta al desarrollar las soluciones para contrarrestar BEPS. No s lo los pa ses en desarrollo podr n participar de forma directa y obtener una mejor comprensi n del proceso de BEPS, sino que tambi n los miembros de la OCDE y los Asociados al Proyecto BEPS tendr n un conocimiento de primera mano de las perspectivas espec ficas y de los desaf os a los que se enfrentan los pa ses en desarrollo.

8 Aprovechando el xito de las consultas regionales en 2014, se est n creando procesos de di logo permanente y estructurado en redes regionales de funcionarios de la pol tica y la administraci n tributaria con un grupo m s amplio de pa ses en desarrollo. Los pa ses que participan en el Proyecto BEPS jugar n un papel clave en estas redes al actuar como un conducto directo hacia el Proyecto BEPS de las cuestiones y los comentarios planteados por sus colegas a trav s de las redes regionales. La organizaci n de las redes se basa en 5 grupos regionales / ling sticos, en estrecha cooperaci n con otras organizaciones internacionales y con las organizaciones tributarias regionales respectivas: frica, con ATAF (Foro Africano de Administraci n Tributaria) Am rica Latina y el Caribe, con el CIAT (Centro Interamericano de Administraciones Tributarias) Asia, en cooperaci n con SGATAR (Grupo de Estudio sobre la Investigaci n en la Administraci n Tributaria de Asia) Los pa ses franc fonos, en colaboraci n con CREDAF (Centro de Encuentro de las Administraciones Fiscales) Europa Oriental y Oriente Medio, en cooperaci n con IOTA (Organizaci n Intra - Europea de Administraciones Tributarias) Noviembre 2014 Los representantes de 14 pa ses en desarrollo se reunieron los d as 10 y 11 de diciembre del 2014 en Par s.

9 Los participantes debatieron sobre el contenido del Proyecto BEPS, c mo se organiza y estructura, as como los medios t cnicos y humanos movilizados para facilitar la participaci n de los pa ses en desarrollo, tales como la atenci n de un interlocutor espec fico en el Secretariado y el uso de sitios web protegidos para la difusi n de los documentos pertinentes. Varios pa ses en desarrollo participar n despu s en la reuni n del Comit de Asuntos Fiscales, en enero de 2015, junto con el FMI, el Banco Mundial y las Naciones Unidas y de la CIAT y ATAF. A partir de enero de 2015, los representantes de los pa ses en desarrollo asistir n a reuniones de los rganos subsidiarios, como el Grupo de Trabajo No. 1 de Convenciones de impuestos, el Grupo de Trabajo 2 sobre an lisis y estad sticas de la pol tica impuestos, el Grupo de Trabajo 5 sobre precios de transferencia, el Grupo de Trabajo No. 9 sobre los impuestos al consumo, el Grupo de Trabajo n 11 sobre la planificaci n fiscal agresiva, el Foro Mundial sobre las Para m s informaci n Grupo de Trabajo n 11 sobre la planificaci n fiscal agresiva, el Foro Mundial sobre las pr cticas fiscales perjudiciales y el Grupo de pol ticas sobre Econom a Digital.

10 Se han planeado reuniones de las redes regionales para febrero y mayo de 2015, incluido el Foro Mundial sobre Precios de Transferencia en Par s del 16 al 18 de marzo, seguido de una reuni n plenaria del Grupo de Trabajo de Fiscalidad y Desarrollo, dedicado a los asuntos de BEPS en el contexto de los pa ses en desarrollo. Al participar directamente en el Proyecto BEPS, los pa ses en desarrollo tendr n la oportunidad de presentar sus puntos de vista, participar en la toma de decisiones y desempe ar un papel de liderazgo en las redes regionales y en el desarrollo de herramientas esenciales para la aplicaci n pr ctica de las conclusiones del Proyecto BEPS. i 3 El apoyo al fortalecimiento de las capacidades de los pa ses en desarrollo en las reas relacionadas con BEPS es una prioridad. Las redes regionales desempe ar n un papel importante en el desarrollo de herramientas necesarias para apoyar la puesta en pr ctica de las medidas de BEPS y los otros temas prioritarios para los pa ses en desarrollo (incentivos fiscales y datos comparables) que est n fuera del Proyecto BEPS.