REGOLAMENTO AZIENDALE DI CONTABILITA’ …

1 AZIENDA OSPEDALIERO - UNIVERSITARIA POLICLINICO VITTORIO EMANUELE REGOLAMENTO DI CONTABILITA GE NERALE 1 AZIENDA OSPEDALIERO - UNIVERSITARIA POLICLINICO - VITTORIO EMANUELE CATANIA _____ REGOLAMENTO AZIENDALE DI CONTABILITA GENERALE _____ AZIENDA OSPEDALIERO - UNIVERSITARIA POLICLINICO VITTORIO EMANUELE REGOLAMENTO DI CONTABILITA GE NERALE 2 SOMMARIO 1. PREMESSA pag. 3 2. PRINCIPI GENERALI pag. 4 Oggetto del REGOLAMENTO pag.

2 4 Quadro normativo di riferimento pag. 4 Contabilit economico patrimoniale pag. 6 Scritture contabili pag. 7 Tenuta delle scritture contabili pag. 7 3. PIANO DEI CONTI pag. 8 L istituto contabile pag. 8 Il piano dei conti delle aziende sanitarie pag. 8 Peculiarit del piano dei conti delle aziende sanitarie pag. 10 Il piano dei conti AZIENDALE pag. 12 4.

3 CICLO PASSIVO PAGAMENTI pag. 37 Registrazione delle fatture pag. 37 Pagamenti delle fatture controllo dei presupposti amministrativo contabili pag. 37 Pagamenti senza fatture pag. 38 Gestione dell anagrafica dei fornitori pag. 38 Verifica degli estratti conto e riscontro con il partitario dei fornitori pag. 39 Gestione dello sportello fornitori pag. 39 Circolarizzazione delle fatture dei fornitori pag.

4 39 Interessi di mora pag. 40 Gestione delle cessioni di credito e delle procure all'incasso pag. 40 Archiviazione degli ordinativi di pagamento e dei fornitori pag. 40 AZIENDA OSPEDALIERO - UNIVERSITARIA POLICLINICO VITTORIO EMANUELE REGOLAMENTO DI CONTABILITA GE NERALE 3 5. CICLO ATTIVO RISCOSSIONI pag. 42 Riscossione contributi pag. 42 Riscossione dei contributi in c/esercizio (Fondo Sanitario Nazionale) pag.

5 42 Riscossione dei contributi in c/esercizio (Fondo Sanitario regionale ) pag. 42 Riscossione dei contributi in c/capitale (Contributi finalizzati) pag. 43 Riscossione entrate da attivit intramoenia pag. 43 Riscossione entrate dalle casse dei riscuotitori speciali pag. 44 Emissione e registrazione delle fatture pag. 45 Gestione dell anagrafica dei clienti pag. 46 Rapporti con la tesoreria pag. 47 Gestione archivio degli ordinativi di incasso e degli atti concernenti la riscossione e la tesoreria pag.

6 47 6. CONTROLLO CONTABILE DEGLI ATTI E DELLE DELIBERAZIONI pag. 48 Presa in carico delle proposte di atti e deliberazioni pag. 48 Controllo delle proposte di atti e deliberazioni pag. 48 Registrazione delle proposte di atti e deliberazioni pag. 48 Registrazione degli atti e delle deliberazioni adottati pag. 48 7. RAPPORTI CON LA TESORERIA E VERIFICA DI CASSA pag. 50 Rapporti con la tesoreria pag. 50 Flussi di cassa pag.

7 50 Verifica di cassa pag. 51 Rinvio alla Convenzione per il servizio di tesoreria pag. 52 8. BILANCIO AZIENDALE pag. 53 - Conto Economico previsionale annuale e pluriennale (CE) pag. 53 Conto Economico trimestrale ( ) pag. 54 Bilancio d esercizio pag. 55 AZIENDA OSPEDALIERO - UNIVERSITARIA POLICLINICO VITTORIO EMANUELE REGOLAMENTO DI CONTABILITA GE NERALE 4 1. PREMESSA Sulla base di quanto previsto dalla legge regionale del 14 aprile 2009, le Aziende del Servizio Sanitario regionale sono state soppresse a decorrere dal 1 settembre 2009, data in cui si sono costituite le nuove ASP/AO/ARNAS/AOU, che sono subentrate nelle funzioni e nelle attivit delle Aziende soppresse nonch in tutti i rapporti giuridici attivi e passivi e, nel patrimonio gi di titolarit delle soppresse Aziende.

8 La legge regionale rappresenta per la regione siciliana uno strumento di radicale innovazione organizzativa del sistema sanitario e si pone l'obiettivo di riqualificare l'offerta sanitaria perseguendo l'equilibrio economico. In particolare la nuova Azienda Ospedaliero Universitaria Policlinico Vittorio Emanuele di Catania nata dalla fusione tra l Azienda Ospedaliera - Universitaria Vittorio Emanuele Ferrarotto - S. Bambino e dal Policlinico Universitario Gaspare Rodolico.

9 L'Azienda costituita dai seguenti presidi ospedalieri ( ) derivanti dall'ex Azienda "Policlinico G. Rodolico" e dall'ex Azienda "Vittorio Emanuele, Ferrarotto, ": Gaspare Rodolico Vittorio Emanuele Ferrarotto S. Bambino S. Marta La fusione delle due Aziende ha determinato numerose e complesse problematiche di tipo amministrativo - contabile in relazione alle quali sono state emanate dall Assessorato Bilancio e Finanze e dall Assessorato della Salute Linee guida per la gestione amministrativo contabile delle nuove aziende sanitarie regionali.

10 AZIENDA OSPEDALIERO - UNIVERSITARIA POLICLINICO VITTORIO EMANUELE REGOLAMENTO DI CONTABILITA GE NERALE 5 2. PRINCIPI GENERALI - Oggetto del REGOLAMENTO Il presente REGOLAMENTO disciplina i criteri e le modalit di tenuta della contabilit generale nonch i criteri e le modalit di formazione del bilancio preventivo, annuale a pluriennale, e del bilancio d esercizio trimestrale e annuale dell Azienda Ospedaliero Universitaria Policlinico - Vittorio Emanuele di Catania.