Toelichting Inkomensverklaring 2021

1 Taal: Nederlands Toelichting Inkomensverklaring 2021. Toelichting bij de vragen Bepaal met de rekenhulpen in de Toelichting bij uw aangifte of Vermogen en inkomsten uit aanmerkelijk belang tellen mee u kwalificerend buitenlands belastingplichtige bent. Bij het bepalen van de 90%-grens kijken wij niet alleen naar uw Als kwalificerend buitenlands belastingplichtige kunt u dezelfde inkomen uit werk en woning. Uw vermogen en uw inkomsten uit aftrekposten en heffingskortingen krijgen als een inwoner van aanmerkelijk belang tellen ook mee. Het kan dus zijn dat u over nederland , zoals aftrek eigenwoningrente over uw (buitenlandse) uw arbeidsinkomsten volledig in nederland belasting betaalt. eigen woning. Maar dat u t ch niet aan de 90%-eis voldoet, omdat u bijvoorbeeld veel eigen vermogen hebt. Voldoet u aan alle voorwaarden voor kwalificerend buitenlands belastingplichtige? Stuur de Inkomensverklaring bij voorkeur Voorbeeld tegelijk met uw aangifte op.

2 Mocht dit niet lukken, verstuur dan U woont in Duitsland en werkt in nederland . Uw inkomen uit toch alvast uw aangifte. U hoeft dan geen uitstel aan te vragen nederland bedraagt Over dit inkomen betaalt u volledig in voor het inleveren van uw aangifte. Stuur de Inkomensverklaring nederland belasting. Daarnaast hebt u vermogen in Duitsland in de na het doen van aangifte alsnog in. vorm van spaartegoeden, aandelen en obligaties. Doet u dit niet, dan beschouwen wij u als niet-kwalificerend buitenlands belastingplichtige. U ontvangt dan een aanslag zonder Volgens de Nederlandse regels bedraagt uw inkomen uit sparen dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als een inwoner van en vermogen Over dit inkomen betaalt u geen belasting in nederland . Wij nemen hierover contact met u op. nederland . Daarnaast hebt u een inkomen van waarover u in nederland belasting betaalt. Over 88,7% van uw totale inkomen Hebt u nog vragen?

3 Van betaalt u in nederland belasting. Dit is dus minder Meer informatie vindt u op dan 90% van uw inkomen. U bent hierdoor geen kwalificerend Of bel de BelastingTelefoon Buitenland: +31 55 538 53 85. Bereikbaar buitenlands belastingplichtige. van maandag tot en met donderdag van tot uur en op vrijdag van tot uur. Wat telt niet mee voor het bepalen van de 90%-grens Bij het bepalen van de 90%-grens houden wij g n rekening met Voorwaarden voor kwalificerend buitenlands belastingplichtige de negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen, negatieve U bent in 2021 kwalificerend buitenlands belastingplichtige als u persoonsgebonden aftrek, (negatieve) inkomsten uit eigen woning, voldoet aan de volgende voorwaarden: uitgaven voor inkomensvoorzieningen, persoonsgebonden aftrek . U betaalt over uw inkomen geheel of nagenoeg geheel in posten en de aftrek wegens geen of geringe eigen woningschuld. nederland belasting. Dit is het geval als u over minimaal 90% van uw wereldinkomen in nederland belasting betaalt.

4 Voorbeeld U woont in een EU-land, in Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, U woont in Duitsland en werkt in nederland en in Duitsland. Zwitserland, op Bonaire, Sint Eustatius of Saba. Uw inkomen uit nederland bedraagt Over dit inkomen U hebt een ondertekende en door de Belastingdienst van betaalt u volledig in nederland belasting. Uw inkomen uit Duitsland uw woonland gestempelde Inkomensverklaring bedraagt Over dit inkomen betaalt u volledig in Duitsland belasting. U hebt een eigen woning in Duitsland. De (negatieve). Voorbeeld inkomsten uit eigen woning bedragen U woont in Belgi en werkt in nederland . Uw inkomen uit nederland bedraagt Over dit inkomen betaalt u volledig in nederland Uw totale inkomen voor de bepaling van de 90%-grens bedraagt belasting. U hebt geen ander inkomen of vermogen. U woont in een Over van dit inkomen betaalt u in nederland EU-land en u betaalt over uw inkomen geheel of nagenoeg geheel in belasting.

5 Dat is 91,7%. Uw (negatieve) inkomsten uit eigen woning nederland belasting. U bent kwalificerend buitenlands belasting tellen bij het bepalen van de 90%-grens niet mee. plichtige als u ook de Inkomensverklaring kunt overleggen. U bent kwalificerend buitenlands belastingplichtige als u ook de Inkomensverklaring kunt overleggen. IB 059 - 1T11PL . 02 van 04. Toelichting bij de vragen (vervolg). Fiscale partner Let op! Hebt u een partner? En wilt u dat wij uw partner aanmerken Zijn u en uw partner allebei kwalificerend buitenlands belasting . als fiscale partner? Dat kan als u voldoet aan de volgende twee plichtige, en doet uw partner geen aangifte? Dan moet uw voorwaarden: partner ook een Inkomensverklaring invullen en opsturen. U voldoet aan de regels voor fiscaal partnerschap. Zowel u als uw partner voldoen aan de 90%-eis. Of het gezamenlijke wereldinkomen van u en uw partner wordt voor 90% of meer in nederland belast.

6 Toelichting bij de vragen in de Inkomensverklaring Bij vraag 2a Bij vraag 4d Weet u uw geboortedatum niet precies, vul dan in: Vul uw uitkeringen in die niet nederland belast waren. 01-01-19.. (dd-mm-jjjj). Uitkeringen zijn bijvoorbeeld: pensioenuitkeringen Het registratienummer is het nummer dat door de belastingdienst ouderdomsuitkeringen, zoals een AOW-uitkering van de Sociale van uw woonland is afgegeven. Onder dat nummer bent u Verzekeringsbank (SVB). opgenomen in de administratie van de belastingdienst van uw ontslaguitkeringen, zoals wachtgeld voor ambtenaren woonland. uitkeringen in verband met vervroegd pensioen nabestaandenuitkeringen, zoals een Anw-uitkering van de SVB. Bij vraag 4a bijstands- en werkloosheidsuitkeringen, zoals een WW- of Wwb- Vul deze vraag in als u als ondernemer of medegerechtigde in een uitkering onderneming winst uit onderneming had die niet in nederland belast arbeidsongeschiktheidsuitkeringen, zoals een Waz-, IOAZ-, IOAW-, was.

7 Meer informatie vindt u op als u zoekt op Wajong-, WIA- of WAO-uitkering winst uit onderneming'. lijfrente-uitkeringen die onder de loonheffing vielen afkoopsommen lijfrente en afkoopsommen pensioen waarop Bij vraag 4b loonheffing is ingehouden Vul uw loon en ziektewetuitkeringen in die niet in nederland belast De bedragen vindt u op de jaaropgaaf die u van uw uitkerings . waren. instantie. hebt gekregen. Meer informatie vindt u op Loon en ziektewetuitkeringen zijn bijvoorbeeld: onder werk en inkomen. alle inkomsten die u van uw werkgever kreeg, zoals loon, vakantiegeld, priv gebruik auto van de werkgever en gratificaties Bij vraag 4e uitkeringen in verband met ziekte Vul deze vraag in als u af afkoopsommen lijfrente of afkoopsommen stagevergoedingen pensioen had die niet in nederland belast waren. De bedragen vindt u op de jaaropgaaf die u van uw werkgever of Bij vraag 4f uitkeringsinstantie hebt gekregen. Meer informatie over loon en Vul uw vrijgestelde inkomsten in die u had als functionaris ziektewetuitkeringen vindt u op onder werk en bij een internationale organisatie.

8 Bijvoorbeeld: inkomen. de Europese Unie de Verenigde Naties Bij vraag 4c de NAVO. Vul uw fooien, aandelenoptierechten en andere inkomsten uit het Internationaal Gerechtshof loondienst in die niet in nederland belast waren. Let op! Vul het Europese Octrooibureau freelance-inkomsten en bijverdiensten in bij vraag 4h. ESA/Estec Bij vraag 4g Vul deze vraag alleen in als u pensioen ontving van de Europese Unie. 03 van 04. Toelichting bij de vragen in de Inkomensverklaring (vervolg). Bij vraag 4h Bij vraag 4q Vul deze vraag in als u opbrengsten uit werk had dat niet in nederland Vul deze vraag in als u samen met uw partner minimaal 5% van de belast was en dat u niet bij vraag 4a tot en met vraag 4g hebt ingevuld. aandelen had in een vennootschap die niet in nederland belast waren. Meer informatie vindt u op als u zoekt Bij vraag 4i op aanmerkelijk belang'. Geef uw opbrengsten aan van het beschikbaar stellen van bijvoorbeeld een pand, schuldvorderingen, levensverzekeringen, Bij vraag 4r bepaalde koopopties en genotsrechten.

9 Bij het maken van het formulier en de Toelichting hebben wij nog geen rekening kunnen houden met de uitspraak van de Hoge Raad over box 3. De opbrengsten min de aftrekbare kosten en de vrijstelling zijn het Bent u alleen en is uw vermogen hoger dan Of hebt u een resultaat uit het beschikbaar stellen van bezittingen. fiscale partner en is uw gezamenlijk vermogen hoger dan Meer informatie vindt u op onder werk en inkomen. Dan wordt uw box 3 inkomen mogelijk te hoog vastgesteld. Bij het opstellen van deze tekst, werd nog gewerkt aan de wijze van herstel. Bij vraag 4j Kijk op voor de meest actuele informatie. De volgende uitkeringen voor partneralimentatie en afkoopsommen daarvan moet u aangeven: Had u in 2021 bezittingen en schulden die niet belast waren in partneralimentatie die u voor uzelf kreeg van uw ex-partner nederland ? En was de waarde van deze bezittingen min uw schulden ouderdomspensioen die uw ex-partner aan u doorbetaalde op 1 januari 2021 hoger dan Vul dan bij vraag 4r uw afkoopsommen voor partneralimentatie die u kreeg van uw voordeel uit sparen en beleggen in.

10 Ex-partner huur die uw ex-partner voor de huurwoning doorbetaalde U berekent uw voordeel uit sparen en beleggen met behulp van de rente die uw ex-partner betaalde voor uw deel van de Rekenhulp voordeel uit sparen en beleggen'. Hoe u de grondslag eigenwoningschuld sparen en beleggen moet berekenen leest u hierna. bedragen die u kreeg voor verrekening van pensioenrechten of lijfrenten waarvoor premies zijn afgetrokken Berekening grondslag sparen en beleggen het eigenwoningforfait van de woning Met uw vermogen bedoelen wij uw bezittingen en schulden die niet Dit geldt alleen als u in 2021 op grond van een (voorlopige) belast waren in nederland op peildatum 1 januari 2021. partneralimentatieregeling in een woning woonde waarvan uw ex-partner (mede-)eigenaar was. Was uw ex-partner (mede-) Bezittingen zijn bijvoorbeeld: eigenaar van een deel van deze woning? Geef dan een evenredig bank-, giro- en spaartegoeden en premiedepots deel van het eigenwoningforfait op.