TSSMAF005 Guida Operativa - sigmasistemi.com

1 Certified Software PartnerI VA 2016 _ Dichiarazione AnnualeGuida OperativaA cura diFederica FurlaniSergio PellegrinoFrancesco ZuechIn collaborazione conDichiarazione AnnualeGuida OperativaIVA 2016 TeamSystemVia Yuri Gagarin, 205 - 61122 Pesaro (PU)Tel. 0721 42661 - Fax 0721 Certificate: Pesaro e SenigalliaTSSMAF005 Dichiarazione AnnualeIVA 2016A cura diFederica FurlaniSergio PellegrinoFrancesco ZuechIn collaborazione conTutti i diritti sono riservati vietata la riproduzione anche parziale e con qualsiasi mezzo CopertinaProgetto grafico: Gruppo Euroconference editorialeGrafica e impaginazione: Cooperativa Rel Trento Gli autori e l Editore, pur garantendo la massima affidabilit dell opera, declinano ogni responsabilit per eventuali errori e/o inesattezze relative all elaborazione dei presenti contenuti.

2 Per segnalazioni o suggerimenti relativi a questo libro scrivere al seguente indirizzo: Il lavoro stato chiuso in redazione il 3 febbraio 20163 MODELLO IVA 2016 NOVIT .. 9 FRONTESPIZIO .. 9 QUADRO VE .. 10 QUADRO VF .. 10 QUADRO VJ .. 11 QUADRO VI .. 11 QUADRO VX .. 11 QUADRO VO .. 12 QUADRO VS PROSPETTO IVA 26/PR .. 12 ISTRUZIONI GENERALI .. 13 SOGGETTI OBBLIGATI ED ESONERATI .. 13 DICHIARAZIONE IN FORMA AUTONOMA O UNIFICATA .. 22 MODALIT DI PRESENTAZIONE .. 26 TERMINI DI PRESENTAZIONE .. 30 DICHIARAZIONE IVA CASI PARTICOLARI .. 33 CESSAZIONE DELL ATTIVIT .. 34 ESISTENZA DI DUE PARTITE IVA NEL CORSO DEL 2015 .. 35 SOGGETTI NON RESIDENTI .. 35 ESERCIZIO DI PI ATTIVIT E CONTABILIT SEPARATE .. 39 OPERAZIONI STRAORDINARIE.

3 40 SOCIET CONTROLLANTI E CONTROLLATE .. 45 AFFITTO D AZIENDA .. 49 TERMINI E MODALIT DI VERSAMENTO .. 51 RATEIZZAZIONE .. 57 OMESSO O INSUFFICIENTE VERSAMENTO .. 61 SOMMARIO4LA COMPENSAZIONE DEI CREDITI IVA .. 65L UTILIZZO IN COMPENSAZIONE DEL CREDITO IVA .. 65LA GESTIONE DEL PLAFOND LIBERO DEI EURO .. 66LE COMPENSAZIONI OLTRE LA SOGLIA DEI EURO .. 69LE COMPENSAZIONI OLTRE LA SOGLIA DEI EURO .. 71IL VISTO DI CONFORMIT E LA SOTTOSCRIZIONE DEL REVISORE .. 72LE SANZIONI PER IL VISTO DI CONFORMIT .. 91L UTILIZZO DI CREDITI MATURATI IN CAPO A SOGGETTI DIVERSI .. 92 COMPENSAZIONE DI CREDITI E PRESENZA DI RUOLI SCADUTI CENNI .. 96 MODELLO IVA 2016 FRONTESPIZIO .. 97 TIPO DI DICHIARAZIONE .. 100 DATI DEL CONTRIBUENTE.

4 102 DICHIARANTE DIVERSO DAL CONTRIBUENTE .. 104 FIRMA DELLA DICHIARAZIONE .. 106 SOTTOSCRIZIONE DELL ENTE O SOCIET CONTROLLANTE .. 108 VISTO DI CONFORMIT .. 109 SOTTOSCRIZIONE ORGANO DI CONTROLLO .. 109 IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA .. 110 QUADRO VA INFORMAZIONI SULL ATTIVIT .. 111 SEZIONE 1 DATI ANALITICI GENERALI .. 112 SEZIONE 2 DATI RIEPILOGATIVI RELATIVI A TUTTE LE ATTIVIT .. 115 QUADRO VB DATI RELATIVI AGLI ESTREMI IDENTIFICATIVI DEI RAPPORTI FINANZIARI .. 125 QUADRO VC ESPORTATORI ED OPERATORI ASSIMILATI .. 127 QUADRO VD CESSIONE DEL CREDITO IVA DA PARTE DELLE SOCIET DI GESTIONE DEL RISPARMIO .. 151 PARTICOLARIT COMPILATIVE PER LE .. 152 CESSIONE SEMPLIFICATA DEL CREDITO IVA QUADRO VD.

5 152 CREDITO CEDUTO E CORRELAZIONE CON ALTRI QUADRI POSIZIONE DEL CEDENTE .. 1545 CREDITO RICEVUTO E CORRELAZIONE CON ALTRI QUADRI POSIZIONE DEL CESSIONARIO .. 155 QUADRO VE OPERAZIONI ATTIVE .. 157 REGISTRO VENDITE/CORRISPETTIVI E QUADRO VE .. 157 DETERMINAZIONE DEL VOLUME D AFFARI .. 159 SEZIONI 1 E 2 OPERAZIONI IMPONIBILI .. 181 SEZIONE 3 TOTALE OPERAZIONI IMPONIBILI ED IVA .. 208 SEZIONE 4 ALTRE OPERAZIONI .. 211 QUADRO VF OPERAZIONI PASSIVE E IVA AMMESSA IN DETRAZIONE .. 235 SEZIONE 1 AMMONTARE DEGLI ACQUISTI EFFETTUATI NEL TERRITORIO DELLO STATO, DEGLI ACQUISTI INTRACOMUNITARI E DELLE IMPORTAZIONI .. 237 SEZIONE 2 TOTALE ACQUISTI E IMPORTAZIONI, TOTALE IMPOSTA, ACQUISTI INTRACOMUNITARI, IMPORTAZIONI E ACQUISTI DA SAN MARINO.

6 250 SEZIONE 3 DETERMINAZIONE DELL IVA AMMESSA IN DETRAZIONE .. 255 SEZIONE 4 IVA AMMESSA IN DETRAZIONE .. 267 QUADRO VJ PARTICOLARI TIPOLOGIE DI OPERAZIONI .. 273 TECNICHE APPLICATIVE DEL REVERSE CHARGE .. 307 QUADRO VI DICHIARAZIONI D INTENTO RICEVUTE .. 311 QUADRO VH LIQUIDAZIONI PERIODICHE .. 317 SEZIONE 1 LIQUIDAZIONI PERIODICHE .. 317 SEZIONE 2 VERSAMENTI IMMATRICOLAZIONI AUTO UE .. 328 QUADRO VK SOCIET CONTROLLANTI E CONTROLLATE .. 331 SEZIONE 1 DATI GENERALI .. 332 SEZIONE 2 DATI GENERALI .. 333 SEZIONE 3 DATI GENERALI .. 335 SOTTOSCRIZIONE DELL ENTE O SOCIET CONTROLLANTE .. 335 CASI PARTICOLARI .. 3366 QUADRO VL DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O DEL CREDITO DI IMPOSTA .. 337 SEZIONE 1 DETERMINAZIONE DELL IVA DOVUTA O A CREDITO PER IL PERIODO DI IMPOSTA.

7 338 SEZIONE 2 CREDITO ANNO PRECEDENTE .. 338 SEZIONE 3 DETERMINAZIONE DELL IVA A DEBITO O CREDITO RELATIVA A TUTTE LE ATTIVIT ESERCITATE .. 341 QUADRO VT SEPARAZIONE DELL IVA AL CONSUMO E RIPARTIZIONE REGIONALE .. 353 RIGO VT1 COMPILAZIONE SEMPRE OBBLIGATORIA .. 353 RIGHI DA VT2 A VT22 COMPILAZIONE OBBLIGATORIA SOLO IN PRESENZA DI OPERAZIONI VERSO CONSUMATORI FINALI .. 354 QUADRO VX DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O DEL CREDITO DI IMPOSTA .. 357 QUADRO VO OPZIONI .. 379 SEZIONE 1 OPZIONI, RINUNCE E REVOCHE AD EFFETTI SOLO IVA .. 383 SEZIONE 2 OPZIONI E REVOCHE AD EFFETTI SOLO REDDITUALI .. 400 SEZIONE 3 OPZIONI E REVOCHE AI FINI IVA E REDDITUALI .. 403 SEZIONI 4 E 5 ALTRE OPZIONI .. 405 ALTRE OPZIONI NON GESTITE NEL QUADRO VO.

8 406 LIQUIDAZIONE IVA DI GRUPPO 2015 .. 411LE NOVIT PI RECENTI .. 411LA DISCIPLINA DELL IVA DI GRUPPO .. 412 COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE ANNUALE IL QUADRO VK VA COMPILATO DALLA PARTECIPANTE ALLA LIQUIDAZIONE DI GRUPPO CONTROLLATA O CONTROLLANTE .. 421 COMPILAZIONE DELLA DICHIARAZIONE ANNUALE IL PROSPETTO IVA 26PR COMPILATO DALLA CONTROLLANTE .. 425 PRECISAZIONI E SITUAZIONI PARTICOLARI .. 428 MODELLO IVA BASE .. 435 STRUTTURA DEL MODELLO .. 436 CONTRIBUENTI CON CONTABILIT SEPARATE .. 4377 COMUNICAZIONE ANNUALE DATI IVA .. 443 SOGGETTI OBBLIGATI ED ESONERATI .. 444 MODALIT E TERMINI DI PRESENTAZIONE .. 445 CASI PARTICOLARI DI PRESENTAZIONE .. 446 MODELLO .. 449 SEZIONE 1 DATI GENERALI .. 450 SEZIONE 2 DATI RELATIVI ALLE OPERAZIONI EFFETTUATE.

9 452 SEZIONE 3 DETERMINAZIONE DELL IVA DOVUTA O A CREDITO .. 459 SEZIONE 4 IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA .. 463 PRINCIPALE PRASSI 2015 .. 465 RISOLUZIONI .. 465 CIRCOLARI .. 4679 Con Provvedimento dell Agenzia delle Entrate n. 7772 di data 15 gennaio 2016 sono stati approvati i modelli di dichiarazione IVA/2016 concernenti l anno 2015, con le relative istruzioni, che presentano delle variazioni rispetto al modello dell esercizio seguito vengono poi esposte le novit , per il cui approfondimento si rimanda al commento dei singoli riquadro Firma della dichiarazione stata introdotta la nuova casella Invio altre comunicazioni telema-tiche all intermediario , da barrare se il contribuente vuole, ai sensi dell art.

10 1, co. da 634 a 636, L 190/2014, che l Agenzia invii all intermediario le eventuali comunicazioni di possibili anomalie presenti nella di-chiarazione. stata inoltre ridenominata l altra casella, gi presente lo scorso anno, in Invio avviso telematico controllo automatizzato dichiarazione all intermediario .Inoltre nella Sezione Impegno alla trasmissione telematica stata introdotta la nuova casella Ricezione altre comunicazioni telematiche , da barrare se l intermediario accetta la scelta del contribuente di fargli perve-nire eventuali comunicazioni di possibili anomalie presenti nella dichiarazione. stata inoltre ridenominata l altra casella, gi presente lo scorso anno, in Ricezione avviso telematico con-trollo automatizzato dichiarazione all intermediario.