zum Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung

1 Anleitungzum Antrag auf Lohnsteuer-Erm igungZum Antrag auf Lohnsteuer-Erm igung geh ren: der Hauptvordruck f r die allgemeinen Angaben, die Lohnsteuer-Erm igung im vereinfachten Verfahren, bertragung eines Freibetrags / Hinzurechnungsbetrags die Anlage Kinder die Anlage Werbungskosten die Anlage Sonderausgaben / au ergew hnliche Belastungen die Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen / Energetische Ma nahmenHauptvordruckBitte verwenden Sie den Antrag auf Lohnsteuer-Erm igung, wenn Sie und ggf. Ihr(e) Ehegatte / Lebenspartner(in) einen Steuerfreibetragbeantragen m Sie h chstens denselben Steuerfreibetrag oder die gleiche Zahlder Kinderfreibetr ge beantragen wollen wie f r das Vorjahr und diema gebenden Verh ltnisse sich nicht wesentlich ge ndert haben, gen gt es im Hauptvordruck neben den Angaben zur Person den Abschnitt Lohnsteuer-Erm igung im vereinfachten Verfahren (Zeile 18 bis20)auszuf llen.

2 F r Kinder unter 18 Jahren ist ein Antrag in der Regelnicht erforderlich, da diese Kinder in den elektronischen Lohnsteuer-abzugsmerkmalen (ELStAM) grunds tzlich automatisch ber cksichtigtwerden. Sofern Sie erstmals einen Steuerfreibetrag oder einen h heren Steuerfreibetrag als f r das Vorjahr beantragen wollen, verwenden Siebitte den Hauptvordruck sowie die erforderlichen Freibetr ge und alle weiteren nderungen der Besteuerungsmerk-male werden als ELStAM gespeichert und den Arbeitgebern in einemelektronischen Abrufverfahren bereitgestellt. Die Frist f r die Antrag -stellung beginnt am 1. Oktober des Vorjahres, f r das der Freibetraggelten soll. Sie endet am 30. November des Kalenderjahres, in demder Freibetrag gilt.

3 Sie haben die M glichkeit, den Steuerfreibetrag f reinen Zeitraum von zwei Kalenderjahren zu beantragen. In diesemFall kreuzen Sie bitte die vorgesehenen Ankreuzfelder in den Zeilen21 und / oder 22 Steuerfreibetrag f r Werbungskosten, Sonderausgaben,au ergew hnliche Belastungen (mit Ausnahme der Pauschbetr gef r Menschen mit Behinderungen und Hinterbliebene) und f r denEntlastungsbetrag f r Alleinerziehende bei Verwitweten kann nur dannbeantragt werden, wenn die Aufwendungen und Betr ge im Kalenderjahr insgesamt h her sind als 600 . Bei der Berechnung dieser Antragsgrenze z hlen Werbungskosten nur mit, soweit sie , bei Empf ngernvon Versorgungsbez gen 102 , bersteigen. Sonderausgaben werden ber cksichtigt, soweit sie den Sonderausgaben-Pauschbetrag von36 (bei Ehegatten / Lebenspartnern 72 ) auf Grund Ihres Antrags ein Steuerfreibetrag ber cksichtigt ausgenommen Pauschbetrag f r Menschen mit Behinderungen undHinterbliebene, Entlastungsbetrag f r Alleinerziehende oder nderungen bei der Zahl der Kinderfreibetr ge sind Sie nach 46 Abs.

4 2 Nr. 4des Einkommensteuergesetzes (EStG) grunds tzlich verpflichtet, eineEinkommensteuererkl rung abzugeben. ndern sich im Laufe des Kalenderjahres die f r den Freibetrag / dieSteuerklasse ma gebenden Verh ltnisse zu Ihren Ungunsten, sind Sie verpflichtet, dies dem Finanzamt anzuzeigen. Haben Sie das Faktorver-fahren ( Antrag auf steuerklassenwechsel bei Ehegatten / Lebenspart-nern), und gleichzeitig einen Freibetrag beantragt, ist dieser Freibetrag in die Bildung des Faktors f r einen Zeitraum von zwei Jahren einzube-ziehen. ndert sich die H he des Freibetrags f r das zweite Jahr dieses Zweijahreszeitraums, l st dies einen neuen Zweijahreszeitraum f r die Faktorermittlung unter Einbeziehung des ge nderten Freibetrags Sie einen Freibetrag f r zwei Kalenderjahre beantragt und stel-len Sie f r das zweite G ltigkeitsjahr des Freibetrags einen Antrag aufBildung eines Faktors, wird dieser Freibetrag in die Bildung des Faktors einbezogen und f r beide Jahre der G ltigkeit des Faktorverfahrensber den Vorschriften der Datenschutzgesetze wird darauf hingewie-sen, dass die Angabe der Telefonnummer freiwillig im Sinne dieserGesetze ist und im brigen die mit diesem Antrag angefordertenDaten auf Grund der 149.

5 150 der Abgabenordnung und der 38bAbs. 2, 39 Abs. 6, 39a Abs. 2 EStG erhoben werden. Informationen ber die Verarbeitung personenbezogener Daten in der Steuerverwaltungund ber Ihre Rechte nach der Datenschutz-Grundverordnung sowie ber Ihre Ansprechpartner in Datenschutzfragen entnehmen Sie bittedem allgemeinen Informationsschreiben der Finanzverwaltung. Dieses Informationsschreiben finden Sie unter (unter derRubrik Datenschutz ) oder erhalten Sie bei Ihrem WerbungskostenWerbungskosten im steuerlichen Sinne sind alle Aufwendungen, die durch Ihr Arbeitsverh ltnis veranlasst sind. Sie k nnen jedoch nur ber cksichtigt werden, soweit sie steuerfreie oder pauschal besteuerte Ersatzleistungen Ihres Arbeitgebers / der Agentur f r Arbeit bersteigen.

6 Die Kosten Ihrer Lebensf hrung geh ren nicht zu den Werbungskosten, selbst wenn sie Ihrer beruflichen T tigkeit zwischen Wohnung und erster T tigkeitsst tte (Zeile 4 bis 10)F r die Wege zwischen Wohnung und erster T tigkeitsst tte erhalten Sie eine Entfernungspauschale, unabh ngig von der Art, wie Sie zur ersten T tigkeitsst tte gelangen. Diese Pauschale betr gt f r die Jahre 2021 bis 2023 f r die einfache Entfernung von bis zu 20 km 30 Cent, bei einer Entfernung ber 20 km ab dem 21. Kilometer 35 Cent f r jeden vollen Entfernungskilometer. F r ffentliche Verkehrsmittel (ohne Flug- und F hrkosten) k nnen die tats chlichen Aufwendungen angesetzt werden, wenn sie im Kalenderjahr h her sind als die Ent-fernungspauschale.

7 Die Entfernungspauschale ist grunds tzlich auf einen H chstbetrag von begrenzt. Lediglich soweit ein eige-ner oder zur Nutzung berlassener Kraftwagen (z. B. Firmenwagen) benutzt wird, ber cksichtigt das Finanzamt einen h heren Betrag als . Wenn bei Ihnen der Grad der Behinderung mindestens 70 betr gt oder bei einem Grad der Behinderung von mindestens 50 gleichzeitig eine erhebliche Gehbehinderung besteht, werden auch bei Benutzung Ihres eigenen Pkw die tats chlichen Kosten der Hin- und R ckfahrt oder ohne Einzelnachweis 60 Cent je Entfernungskilometer (30 Cent je gefahrenen Kilometer) f r Berufskraftfahrer bei bernachtung im Fahr-zeug (Zeile 23)Berufskraftfahrer, die w hrend mehrt gigen Fahrten in ihrem Fahrzeug bernachten, k nnen f r die mit der bernachtung entstehenden Kosten pro Kalendertag einen Pauschbetrag von 8 geltend f r Verpflegung bei Ausw rtst tigkeit (Zeile 31 bis 36)

8 Mehraufwendungen f r Verpflegung k nnen Sie f r dieselbe Ausw rtst tigkeit h chstens f r die Dauer von drei Monaten nur pauschal geltend machen f r eine eint gige ausw rtige T tigkeit ohne bernachtung mit einerAbwesenheit von mehr als 8 Stunden von Ihrer Wohnung undder ersten T tigkeitsst tte jeweils 14 , An- und Abreisetage einer mehrt gigen ausw rtigen T tigkeit mit bernachtung au erhalb Ihrer Wohnung jeweils 14 , die Kalendertage, an denen Sie au erhalb Ihrer Wohnung understen T tigkeitsst tte beruflich t tig und daher 24 Stunden vonIhrer Wohnung abwesend waren, jeweils 28 .Mehraufwendungen f r doppelte Haushaltsf hrung (Zeile 37 bis 51)Bei einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsf hrung k nnen Sie die notwendigen Mehraufwendungen als Werbungskosten geltend machen.

9 Eine doppelte Haushaltsf hrung liegt nur vor, wenn Sie au erhalb des Ortes Ihrer ersten T tigkeitsst tte einen eigenen Haushalt unterhalten und Sie auch am Ort der ersten T tigkeitsst tte wohnen. Mehraufwendungen f r Verpflegung k nnen Sie h chstens f r die ersten drei Monate mit den f r Ausw rtst tigkeiten geltenden Pauschbetr gen geltend machen. Anstelle der Aufwendungen f r eine Familienheimfahrt k nnen die Geb hren f r ein Telefongespr ch ber cksichtigt KinderBeim Familienleistungsausgleich wird im Laufe des Jahres in der Regel Kindergeld gezahlt. Im Lohnsteuerabzugsverfahren werden die Freibe-tr ge f r Kinder nur bei der Berechnung des Solidarit tszuschlags und der Kirchensteuer ber cksichtigt. Kinder, f r die keine Freibetr ge f r Kinder ber cksichtigt werden k nnen (z.)

10 B. wegen berschreitens der LST 3 ABC (ab 2022) - Antrag auf Lohnsteuer-Erm igung - SenFin Berlin III B - 06/2021 - 202_LStAnleitung - 056/21 Altersgrenze), sind nicht in der Anlage Kinder (Zeile 12 bis 14)Kinderbetreuungskosten f r zu Ihrem Haushalt geh rende Kinder, f r die Ihnen Freibetr ge f r Kinder oder Kindergeld zusteht, k nnen ab Geburt des Kindes bis zur Vollendung des 14. Lebensjahres ber cksichtigt werden. Bitte tragen Sie in Zeile 14 Ihre tats chlichen Aufwendungen (ohne Verpflegung, Nachhilfe, Freizeitbet tigungen) und ggf. steuerfreie Erstattungen ein. Kinderbetreuungskosten sind jedoch nur in H he von zwei Dritteln der Aufwendungen, h chstens je Kind und Kalen-derjahr abziehbar. Diese Begrenzung wird vom Finanzamt ber (Zeile 15)Besucht ein Kind, f r das Sie Anspruch auf einen Freibetrag f r Kinder oder auf Kindergeld haben, im Inland oder einem anderen EU- / EWR-Staat eine Schule in freier Tr gerschaft oder eine berwiegend privat finanzierte Schule, die zu einem allgemein bildenden oder berufsbil-denden Schul-, Jahrgangs- oder Berufsabschluss f hrt, sind 30 % des Entgelts bis zu einem H chstbetrag von je Kind als Sonderaus-gaben abziehbar, wenn der ggf.