2020 LE SCRITTURE E GLI ADEMPIMENTI CONTABILI DI …

1 2020 LE SCRITTURE E GLI ADEMPIMENTI CONTABILI DI fine ANNO Le SCRITTURE CONTABILI e le regole fiscali per la chiusura del bilancio e la determinazione del reddito al LE SCRITTURE E GLI ADEMPIMENTI CONTABILI DI CHIUSURA DEL BILANCIO INDICE ATTIVIT PASSIVIT E PATRIMONIO NETTO 1. Le principali novit 2. Cassa 3. Banche e C/C Postali 4. Poste di Bilancio Relative ad Esercizi Precedenti 5. Operazioni Riguardanti l IVA 6. Depositi Cauzionali 7. Forniture di Beni e Prestazioni di Servizi le cui Fatture Perverranno nell anno successivo 8. Provvigioni ad Agenti e Rappresentanti 9. Cessioni di Beni e Prestazioni di Servizi Ultimati al 31/12, le cui Fatture Saranno Emesse nell'anno Successivo 10. Contabilizzazione dei Ratei 11. Risconti 12. Compensi ai professionisti 13. Controllo delle Schede Relative alle Ritenute e ai Contributi Previdenziali 14.

2 Controllo delle Schede Clienti e Fornitori 15. Riserve e utili 16. Distribuzione utili e imposta di registro 17. Perdite 18. Bilancio e nota integrativa altri dati COSTI E RICAVI 19. Competenza e derivazione rafforzata 20. Telefoni Portatili e Radiotelefoni 21. Leasing 22. Irap e Leasing 23. Leasing Autovetture 24. Nota Integrativa e Leasing 25. Moratoria dei debiti verso le banche 26. Costo dipendenti - - Voucher 27. Ammortamenti Ammortamento Beni Materiali Ammortamento Ordinario, Accelerato ed Anticipato Ammortamento Ridotto Beni di Valore non Superiore a 516,46 Euro Rivendita del Cespite e Frazione Annuale di Ammortamento 28. Maxi ammortamenti su acquisti 2015, 2016, 2017, 2018 e 219 29. IPERAMMORTAMENTO al 250% 30. 2020 crediti d imposta per investimenti in beni strumentali, legge 160/2019 31.

3 Bonus formazione legge 160/2019 32. Acquisto macchinari con legge Sabatini 33. Ammortamento dei Fabbricati 34. Fabbricati e Leasing 35. La Cessione del Contratto di Leasing 36. Regole Automezzi ai fini delle 37. Leasing Automezzi 38. Autoveicoli e Detrazione Iva 39. Rivendita dei Veicoli e IVA 40. Falsi Autocarri 41. Ammortamento Beni Immateriali Diritti di Utilizzo di opere dell ingegno, di Brevetti, di Processi, Formule, Informazioni ed Esperienze Marchi Avviamento Brevetti e opere dell ingegno Software Diritti di Concessione e Altri Diritti Iscritti all Attivo Spese di impianto e ampliamento 42. Realizzazione del Sito Internet 43. Certificazione della qualit 44. Ammortamento finanziario 45. Plusvalenze e Minusvalenze Patrimoniali 46. Manutenzioni e Riparazioni 47.

4 Redditi degli Immobili e Spese di Manutenzione 48. La valutazione dei debiti, crediti e titoli in base al criterio del costo ammortizzato 49. Attualizzazione di Debiti e Crediti 50. Perdite e Svalutazioni Crediti 51. Ricavi e Costi 52. Sopravvenienze 53. Contributi in c/to esercizio e in c/to capitale 54. Donazioni e liberalit 55. Costi Pluriennali, Pubblicit , di Ricerca e di rappresentanza 56. Spese di Rappresentanza 57. Spese per alberghi e ristoranti trattamento ai fini IVA e delle imposte sul reddito 58. Opere in Economia 59. Rimanenze Finali e magazzino 60. Cali Irrecuperabili nelle Attivit Orafe 61. Partecipazioni in Societ (PEX) 62. Valutazione dei titoli in bilancio 63. I derivati 64. Compensi Amministratori 65. Rinuncia del credito del socio 66. Bilancio Micro, Abbreviato, Ordinario e Consolidato 67.

5 Sindaci o Revisore Unico 68. Mutui o Finanziamenti 69. Interessi 70. Interessi di Mora 71. Calcolo Deducibilit degli Interessi Passivi 72. Polizze Assicurative per Accantonamento Anzianit Dipendenti 73. Contributi Associativi 74. Imposte e Tasse Deducibili ed Indeducibili 75. Operazioni in Valuta 76. Rivalutazione Beni d Impresa 77. Estromissione agevolata 2019 78. Tassa Etica 79. Web tax Imposta sui servizi digitali 80. Plastic TAX 81. Sugar tax, tassa sullo zucchero 82. Euro e Bilancio 83. ACE incentivi alla ricapitalizzazione delle imprese 84. Tassazione agevolata sugli utili reinvestiti (mini ires) 85. Incentivo Tremonti 86. Credito d imposta per ricerca e sviluppo 87. Credito d imposta su acquisti di prodotti da raccolta differenziata 88. Credito d imposta per partecipazione a fiere internazionali 89.

6 Patent box tassazione agevolata opere dell ingegno, brevetti e marchi 90. Societ di Comodo 91. Societ Immobiliari 92. Acquisti da Soggetti Localizzati nei Paradisi Fiscali 93. CFC Controlled Foreign Companies - Cenno alla disciplina 94. Transfer Pricing - Prezzi di trasferimento verso consociate estere 95. Particolari Regimi di Tassazione 96. Rilevazione dei Debiti Tributari 97. Imposte Anticipate e Imposte Differite 98. PROFESSIONISTI REDDITO DA LAVORO AUTONOMO ATTIVIT PASSIVIT E PATRIMONIO NETTO 1) CASSA Cassa in Euro, controllare la corrispondenza del saldo contabile con quello di prima nota cassa e con l'effettiva giacenza fisica di denaro. Cassa in Valuta, controllare la corrispondenza del saldo contabile con quello di prima nota cassa in valuta e con l'effettiva giacenza di denaro. Eliminare eventuali sospesi, rilevare eventuali arrotondamenti.

7 La cassa non pu avere un saldo negativo. Verificare che a fine esercizio e durante tutto l anno la cassa non presenti saldi negativi, cosa che potrebbe innescare contestazioni di inattendibilit della contabilit . Limiti al contante Ricordiamo che il divieto di circolazione di denaro contante e libretti e titoli al portatore dal 2016 pari a , di conseguenza un pagamento in contanti regolare se effettuato per un importo fino a ,99. A decorrere dal 1 luglio 2020, il citato limite previsto in euro. Quindi i pagamenti in contanti saranno leciti fino a euro ,99. A decorrere ancora dal 1 gennaio 2022, la predetta soglia sar di euro, sotto la quale potranno essere fatti i pagamenti in contanti. Da ricordare che non sono ammessi pagamenti frazionati riconducibili alla stessa operazione, anche in questo caso (es. due pagamenti da euro cadauno con riferimento al limite di euro) l utilizzo del contante considerato irregolare.

8 Dal 2016 pari a il limite di valore che impone l obbligo di: emissione di assegni bancari o postali con l indicazione del beneficiario e della clausola di non trasferibilit ; rilascio di assegni circolari non trasferibili e di emissione dei libretti di deposito bancari o postali al portatore Non obbligatorio indicare il codice fiscale del girante negli assegni trasferibili mentre sugli assegni trasferibili dovuta l imposta di bollo. Con la tabella che segue riepiloghiamo la variazione dei limiti dai quali vietato l utilizzo del contante e vincola l emissione degli assegni, avvenuta negli anni. Dal Al Limite Norma di 1991 L. 197/1991 DL. 223/2006 Dl. 112/2008 DL. 78/2010 DL. 138/2011 DL. 201/2011 L. 208/2015 DL. 124/2019 art. 18 ---- Stipendi con pagamento tracciabile Dal 30 giugno 2018 il pagamento degli stipendi dei dipendenti dovr essere effettuato con bonifico o con altri sistemi tracciabili, vietato quindi il pagamento in contanti.

9 (Legge di Bilancio 2018 art. 1 c. 910). La norma interessa ogni rapporto di lavoro subordinato di cui all'articolo 2094 del codice civile, indipendentemente dalle modalit di svolgimento della prestazione e dalla durata del rapporto, nonch ogni rapporto di lavoro originato da contratti di collaborazione coordinata e continuativa e dai contratti di lavoro instaurati in qualsiasi forma dalle cooperative con i propri soci. 2) BANCHE E C/C POSTALI Effettuare la riconciliazione tra il saldo risultante dalla scheda contabile con quello indicato nell estratto conto bancario (c/c, , effetti all'incasso ecc.). Rilevare gli interessi attivi e passivi maturati se non ancora accreditati o addebitati dalla banca: Prestare attenzione a non dimenticare di dedurre, civilisticamente e fiscalmente, gli interessi passivi che verranno addebitati nell'estratto conto bancario o postale solo il 1 marzo e non pi al 31 dicembre.

10 Gli addebiti delle spese e/o gli accrediti degli eventuali interessi attivi, invece, continueranno ad avvenire al 31 dicembre. Le ritenute subite, sugli interessi attivi, dalle Societ , sia di capitale che di persone e dalle imprese individuali vanno contabilizzate come ritenute d'acconto. Per i professionisti, tali ritenute sono a titolo d imposta definitiva. 3) POSTE DI BILANCIO RELATIVE AD ESERCIZI PRECEDENTI Girocontare le varie partite riferite a esercizi precedenti, ma che nel corso dell anno corrente non sono ancora state chiuse. Tali partite potrebbero derivare dal bilancio di apertura. 4) OPERAZIONI RIGUARDANTI L Chiudere i conti acquisti e vendite girocontando il relativo saldo al conto Erario c/to riepilogativo. Verificare che il saldo di quest ultimo conto, corrisponda al saldo annuale IVA e a quanto indicato in dichiarazione Rilevare l arrotondamento attivo o passivo con l importo arrotondato della dichiarazione annuale Verificare se le vendite di beni strumentali coincidono con il dato da indicare o indicato in dichiarazione annuale Se per l anno 2018 il volume d affari stato adeguato ai parametri (in unico 2019), verificare che i maggiori corrispettivi siano stati annotati nel registro delle fatture o in quello dei corrispettivi.