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1 DERECHO FISCAL Asignatura Clave: DER017 N mero de Cr ditos: 5 Te ricos: 4 Pr cticos: 1 INSTRUCCIONES PARA OPERACI N ACAD MICA: El Sumario representa un reto, los Contenidos son los ejes tem ticos, los Activos una orientaci n inicial para resolverlo y la s ntesis concluyente, como posibilidad de integraci n conceptual corresponder a lo factible de un punto de vista tem tico amplio. La visi n global de los asuntos resueltos como Titular Acad mico, te ofrecer oportunidades de discusi n que se enriquecer n en la medida que intensificas las lecturas, asistes a tu comunidad de estudio, te sirves de los asesores y analizas la ciberinformaci n disponible posicion ndote de los escenarios informativos adecuados. Los per odos de evaluaci n son herramientas de aprendizaje. La acreditaci n es un consenso de relaci n con el nivel de competencia.

2 Mant n informado a tu Tutor de tus avances acad micos y estado de nimo. Selecciona tus horarios de asesor a. Se recomienda al Titular Acad mico (estudiante) que al iniciar su actividad de dilucidaci n, lea cuidadosamente todo el texto gui n de la asignatura. Para una mejor facilitaci n, el documento lo presentamos en tres mbitos: 1. - Relaci n de las Unidades, 2. - Relaci n de activos, 3. - Principia Tem tica consistente en informaci n inicial para que desarrolles los temas. COMPETENCIA: El Titular Acad mico conocer los principios de la tributaci n; el poder del Estado de imponer contribuciones, sus l mites constitucionales y facultades. La naturaleza jur dica y las caracter sticas principales de las contribuciones como parte de los recursos tributarios dentro de la actividad financiera del Estado.

3 Conocer los principios b sicos sobre los ingresos del Estado y su distribuci n. Distinguir los aspectos fundamentales se alados por el C digo FISCAL de la Federaci n. Identificar los derechos y obligaciones que tienen los contribuyentes y la adecuada aplicaci n de los aspectos legales respecto a los impuestos. SUMARIO: Se estudiar n los principios de la tributaci n, sus conceptos b sicos, el contribuyente, los impuestos y la facultad del Estado para cobrarlos. DERECHO FISCAL CONTENIDOS: Unidad I generalidades Del DERECHO FISCAL . Unidad II Teor a General De Las Contribuciones. Unidad III Nociones Sobre Los Ingresos Del Estado Y Su Distribuci n. Unidad IV Obligaciones Fiscales. Unidad V C digo FISCAL De La Federaci n. Unidad VI Impuestos. Unidad VII Ley Aduanera. Unidad VIII Impuesto Sobre La Renta.

4 Unidad IX Ley De Comercio Exterior. A C T I V O S UNIDAD I generalidades del DERECHO FISCAL Concepciones de DERECHO FISCAL y su ubicaci n en la clasificaci n general del DERECHO . Autonom a del DERECHO FISCAL . Fuentes del DERECHO FISCAL Mexicano. La actividad financiera del Estado Mexicano. La administraci n P blica Federal Centralizada. La Secretar a de Hacienda y Cr dito P blico y sus facultades. Estructura de la Actividad: Realice un ensayo sobre la constitucionalidad del DERECHO FISCAL Mexicano. UNIDAD II Teor a General de las Contribuciones Principios Constitucionales. Clasificaci n. Derechos. Contribuciones de mejoras. Aportaciones de seguridad social. El impuesto. Elementos. Accesorios. Conceptos diversos. Aprovechamientos.

5 Productos. Actividad: Realice un an lisis de los principios Constitucionales de las contribuciones. UNIDAD III Nociones sobre los Ingresos del Estado y su distribuci n (Ley de Ingresos de la Federaci n) Vigencia de la Ley de Ingresos de la Federaci n. Conceptos por lo que percibe ingresos la Federaci n. Facultades de la autoridad. Recargos. Est mulos fiscales. Actividad: Investigue en qu consisten las facultades de la autoridad FISCAL . UNIDAD IV Obligaciones Fiscales Concepto de obligaci n FISCAL . Elementos de la obligaci n FISCAL . Diferencias entre obligaci n civil y obligaci n FISCAL . Nacimiento de la obligaci n FISCAL . Determinaci n de la obligaci n FISCAL . Formas de extinci n de la obligaci n FISCAL . Actividad: Investigue en qu consisten las obligaciones fiscales.

6 UNIDAD V C digo FISCAL De La Federaci n La supletoriedad en materia FISCAL . Cr ditos fiscales. Causaci n de contribuciones y sus accesorios. Residencia en el territorio nacional. Dominio FISCAL . Plazos. Notificaciones. Factor de actualizaci n. De los derechos y obligaciones de los contribuyentes. Formalidades de las promociones. Devoluciones y compensaciones. Responsabilidad solidaria. Registro Federal de Contribuyentes. Requisitos de los comprobantes fiscales. Solicitudes, declaraciones y avisos. Garant a de inter s FISCAL . De las facultades de las autoridades fiscales. Asistencia a los contribuyentes. Resoluci n de consultas. Modificaci n y vigencia de resoluciones. Requisitos de los actos administrativos. Facultades de comprobaci n. Extinci n de las facultades de las autoridades fiscales.

7 Disposiciones del procedimiento administrativo de ejecuci n. Actividades empresariales. Documentos que deben acompa arse en la transportaci n de -mercanc as en Territorio nacional. Extinci n de las facultades de la autoridad FISCAL . Caducidad en v a de acci n. Caducidad en v a de excepci n. Prescripci n de los cr ditos fiscales. Prescripci n en v a de acci n. Prescripci n en v a de excepci n. T rmino de la prescripci n. Inicio del c mputo. Interrupci n de la prescripci n. Actividad: Se ale cu les son las etapas del procedimiento administrativo de ejecuci n. UNIDAD VI Impuestos Concepto de impuesto. Principios doctrinarios y constitucionales de los impuestos. Elementos del impuesto. - Fuente y finalidad de los impuestos. Clasificaci n de los impuestos. Marco legal del impuesto sobre la renta.

8 Sujeto. Establecimiento permanente. Tratados internacionales. Contrato de asociaci n en participaci n. Actividades empresariales con fideicomisos. Ley del impuesto al activo. Concepto de activo. Clasificaci n. Sujetos obligados. Sujetos no obligados y exentos. Objeto. Tasa. Concepto de base. Elementos. C lculo y determinaci n del impuesto. Pagos provisionales. Acreditamiento. Sujetos del impuesto sobre tenencia y uso de veh culos. Objeto del impuesto. Sujetos del impuesto al valor agregado. Obligados al pago del impuesto al valor agregado. No obligados y exentos. Actos y actividades grabadas. Actos y actividades exentas. Momento de causaci n. Base. Tasa. Obligaciones de los contribuyentes. Pago provisional y del ejercicio. Compensaci n.

9 Sujetos del impuesto sobre autom viles nuevos. Actividad: Opine sobre el marco legal del impuesto sobre la renta. Actividad: Opine sobre la pretensi n de gravar con el impuesto al valor agregado las medicinas y los alimentos b sicos. UNIDAD VII Ley Aduanera. general de aplicaci n de la ley aduanera. art culos 131 y 133 de la Constituci n como fuentes jur dicas del comercio exterior. de control de aduana en el despacho. de aduanas. , almacenaje y custodia. sito ante la aduana. de mercanc as. , cuotas compensatorias y dem s regulaciones y restricciones no arancelarias al comercio exterior. de los contribuyentes de comercio exterior. de causaci n del impuesto. y regulaciones no arancelarias. n de los reg menes aduaneros. n espont nea de mercanc as. n definitiva. n temporal.

10 Nsitos. y regi n fronteriza. del Poder Ejecutivo Federal. gen ricas de la aduana. de las autoridades aduaneras. y apoderados aduanales. aduaneros. de infracciones y sanciones. administrativos. de Revocaci n. Actividad: Elabore un recurso de revocaci n. UNIDAD VIII Impuesto Sobre la Renta Concepto de personas morales. Concepto de ingresos, deducciones y tasa. Momento de obtenci n de ingresos y deducciones. P rdidas fiscales y obligaciones. Personas morales no contribuyentes. De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional. Concepto de personas f sicas. Ingreso por salarios. Ingreso por honorarios. Ingresos por arrendamiento. Ingresos exentos para personas f sicas. Deducciones personales e ingresos asimilables a salarios.