Documento di Economia e Finanza 2020 - Dipartimento Finanze

1 Nota di Aggiornamento Allegato R - anno 2020 (art. c. 3 Legge 31 dicembre 2009, n. 196) Documento di Economia e Finanza 2020 Documento di Economia e Finanza 2020 Nota di Aggiornamento Allegato - anno 2020 (art. c. 3 Legge 31 dicembre 2009, n. 196) NOTA DI AGGIORNAMENTO DEL Documento DI Economia E Finanza 2020 MINISTERO DELL Economia E DELLE Finanze 5 INDICE 1. MANDATO della COMMISSIONE E RISULTATI CONSEGUITI .. 7 A) IL MANDATO della COMMISSIONE E L ATTIVIT SVOLTA .. 7 B) L AGENDA DI LAVORO PER IL 2021.

2 9 C) METODI UTILIZZATI PER LA STIMA DEL TAX GAP E PRINCIPALI RISULTATI CONSEGUITI .. 10 D) IL CONTRASTO E LA PREVENZIONE DELL EVASIONE FISCALE E CONTRIBUTIVA: UNA VALUTAZIONE DEI RISULTATI OTTENUTI CON ALCUNI RECENTI INTERVENTI .. 35 E) UNA VALUTAZIONE DELLE PRINCIPALI MISURE NORMATIVE DI CONTRASTO E PREVENZIONE DELL EVASIONE .. 40 APPENDICE A: ANALISI DELLE REVISIONI RISPETTO AI DATI PRECEDENTEMENTE DIFFUSI .. 45 2. L Economia NON OSSERVATA: CARATTERISTICHE STRUTTURALI ED EVOLUZIONE TEMPORALE.

3 51 3. AMPIEZZA E DIFFUSIONE DELL EVASIONE FISCALE E CONTRIBUTIVA .. 69 A) UN QUADRO DI SINTESI DELLE IMPOSTE E DEI CONTRIBUTI ANALIZZATI .. 69 B) LA STIMA DEL TAX GAP PER L IMPOSTA SUL REDDITO DELLE PERSONE FISICHE (IRPEF) .. 80 C) LA STIMA DEL TAX GAP PER L IMPOSTA SUL REDDITO DELLE SOCIET (IRES) .. 92 D) LA STIMA DEL TAX GAP PER L IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO (IVA) .. 98 E) LA LA STIMA DEL TAX GAP PER L IMPOSTA REGIONALE ATTIVIT PRODUTTIVE (IRAP) .. 104 F) LA STIMA DEL TAX GAP SULLE LOCAZIONI .. 110 G) LA STIMA DEL TAX GAP DEL CANONE RAI.

4 113 H) LA STIMA DEL GAP PER I CONTRIBUTI SOCIALI SUL LAVORO DIPENDENTE .. 118 I) LA STIMA DEL TAX GAP SULLE ACCISE SUI PRODOTTI ENERGETICI .. 125 J) LA STIMA DEL TAX GAP DELLE IMPOSTE 131 K) STIMA E VALUTAZIONE DELL AMMONTARE COMPLESSIVO DELLE ENTRATE SOTTRATTE AL BILANCIO PUBBLICO .. 139 4. STRATEGIE E INTERVENTI PER IL CONTRASTO E LA PREVENZIONE DELL EVASIONE FISCALE E CONTRIBUTIVA .. 145 A) L ATTIVIT DI CONTRASTO ALL EVASIONE FISCALE E CONTRIBUTIVA .. 145 EVASIONE FISCALE .. 145 NOTA DI AGGIORNAMENTO DEL Documento DI Economia E Finanza 2020 6 MINISTERO DELL Economia E DELLE Finanze ) LE PRINCIPALI DIRETTRICI DI INTERVENTO.

5 145 ) L ATTIVIT DELL AGENZIA DELLE ENTRATE .. 151 ) L ATTIVIT DELL AGENZIA DELLE DOGANE E DEI MONOPOLI .. 174 ) L ATTIVIT della GUARDIA DI Finanza .. 205 ) L ATTIVIT DELLE REGIONI E DEGLI ENTI TERRITORIALI .. 226 EVASIONE CONTRIBUTIVA .. 236 ) L ATTIVIT DELL ISPETTORATO NAZIONALE DEL LAVORO .. 236 ) L ATTIVIT DI VIGILANZA DOCUMENTALE DELL INPS .. 273 B) LA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE IN AMBITO FISCALE .. 276 C) LA COOPERAZIONE INTERNAZIONALE IN AMBITO CONTRIBUTIVO .. 290 5. NUOVI STRUMENTI DI VALUTAZIONE della PREVENZIONE E DEL CONTRASTO DELL EVASIONE.

6 293 A) DAGLI STUDI DI SETTORE AGLI INDICATORI DI AFFIDABILIT .. 293 B) LA FATTURAZIONE ELETTRONICA .. 311 C) L OBBLIGO DI TRASMISSIONE TELEMATICA DEI CORRISPETTIVI .. 322 D) UNA VALUTAZIONE COMPLESSIVA SULL ADOZIONE DELLO SPLIT PAYMENT DAL 2015 AL 2019 .. 325 APPENDICE B: DERIVAZIONE DEL MODELLO ECONOMETRICO E DERIVAZIONE DELL INCREMENTO DI GETTITO .. 336 6. RIFERIMENTI BIBLIOGRAFICI .. 343 APPENDICE C: RIFERIMENTI NORMATIVI .. 348 NOTA DI AGGIORNAMENTO DEL Documento DI Economia E Finanza 2020 MINISTERO DELL Economia E DELLE Finanze 7 1.

7 MANDATO della COMMISSIONE E RISULTATI CONSEGUITI A) IL MANDATO della COMMISSIONE E L ATTIVIT SVOLTA Il Decreto Legislativo 24 settembre 2015 n. 160, recante disposizioni in materia di stima e monitoraggio dell'evasione fiscale e monitoraggio e riordino delle disposizioni in materia di erosione fiscale (in attuazione degli articoli 3 e 4 della Legge 11 marzo 2014, n. 23), ha previsto che, contestualmente alla Nota di aggiornamento del Documento di Economia e Finanza (DEF), venga presentato un Rapporto sui risultati conseguiti in materia di misure di contrasto all'evasione fiscale e contributiva1.

8 Per la redazione di tale Rapporto il Governo, anche con il contributo delle Regioni in relazione ai loro tributi e a quelli degli Enti locali del proprio territorio, si avvale della Relazione sull' Economia Non Osservata e sull'evasione fiscale e contributiva (d ora in poi indicata come Relazione ) predisposta da una Commissione istituita con Decreto del Ministro dell' Economia e delle Finanze . La Commissione, istituita con Decreto del Ministro dell Economia e delle Finanze del 28 aprile 2016, presieduta dal Prof.

9 Enrico Giovannini e coinvolge rappresentanti delle Amministrazioni pubbliche, centrali e locali, nonch soggetti provenienti dal mondo accademico ed istituzionale, secondo la composizione definita dall articolo 2, comma 2, del citato Decreto Legislativo n. 160 del 24 settembre 2015. La Commissione opera presso il Ministero dell Economia e delle Finanze dal giugno 2016 e pubblica annualmente la Relazione a fine settembre2, prevedendo un aggiornamento successivo all esito della revisione, da parte dell Istat, delle stime dell Economia Non Osservata.

10 In base a quanto previsto dal comma 4 dell articolo sopra richiamato, la Relazione finalizzata a: recepire e commentare le valutazioni sull' Economia non osservata effettuate dall'Istituto nazionale di statistica (Istat) sulla base della normativa che regola la redazione dei Conti economici nazionali; stimare l'ampiezza e la diffusione dell'evasione fiscale e contributiva e produrre una stima ufficiale dell'ammontare delle entrate sottratte al bilancio pubblico, con la massima disaggregazione possibile a livello settoriale, territoriale e 1 Articolo nella Legge 31 dicembre 2009, n.