FORMAT PENYATA KEWANGAN

1 FORMAT PENYATA KEWANGAN 1 2 PENYATA PRESTASI KEWANGAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 3 PENYATA PRESTASI KEWANGAN KEMENTERIAN / PEGAWAI PENGAWAL 4 PENYATA PRESTASI KEWANGAN KUMPULAN WANG AMANAH KERAJAAN 5 PENYATA PRESTASI KEWANGAN KUMPULAN WANG PEMBANGUNAN 6 PENYATA PRESTASI KEWANGAN KUMPULAN WANG AMANAH AWAM FORMAT PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN 7 8 PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN KERAJAAN PERSEKUTUAN 9 PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN PEGAWAI PENGAWAL /KEMENTERIAN 10 PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN KUMPULAN WANG AMANAH KERAJAAN 11 PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN KUMPULAN WANG AMANAH AWAM KONSEP INTER ENTITI 12 13 ASAS KEPERLUAN INTER ENTITI TUNAI BERPUSAT Tunai dipusatkan di bawah kawalan Treasury bagi semua perbelanjaan dan ENTITI Urusniaga berlaku di peringkat Pegawai Pengawal atau Dana Dipertanggung 14 KONSEP TUNAI BERPUSAT Tunai dipertanggungjawabkan ke atas Perbendaharaan Utama (Treasury).

2 Tiada tunai dipertanggungjawabkan ke atas Pegawai Pengawal kecuali Panjar. Tunai diletakkan di bawah Dana Am (General Fund). Pengurusan Dana di Sub Treasury AG dan Lebihan dana bagi tujuan pelaburan dan Kawalan Aliran Tunai diuruskan oleh Perbendaharaan Utama (Treasury). 15 KONSEP TUNAI BERPUSAT Kementerian KEWANGAN Ketua Setiausaha Perbendaharaan (B6) Perbendaharaan kastam Di Raja Malaysia Jabatan Penilaian Dan Perkhidmatan Harta Jabatan Akauntan Negara Perbendaharaan Utama (B7) Sub Perbendaharaan SAD (24) Sub Perbendaharaan JANM Negeri (25) 16 KONSEP TUNAI BERPUSAT Jabatan Perdana Menteri Datuk Pengelola Bijaya Diraja (A1) Ketua Audit Negara Setiausaha Dewan Negara (A2) Setiausaha Dewan Rakyat (A3) Setiausaha Dewan Negara (A4) Setiausaha Suruhanjaya Pilihan Raya (A5)

3 Setiausaha, Suruhanjaya Perkhidmatan Perundangan (A6) Setiausaha, Suruhanjaya Perkhidmatan Awam (A7) Setiausaha, Suruhanjaya Perkhidmatan Pelajaran (A8) etua Pesuruhjaya, Suruhanjaya Pencegahan Rasuah Malaysia (A9) Ketua Pentadbir, Parlimen Malaysia (B1) Penyimpan Mohor Besar Raja-raja (B2) Ketua Setiausaha Negara (B3) Ketua Pengarah Perkhidmatan Awam (B4) Peguam Negara (B5) Sub Perbendaharaan SAD (B7) 17 KONSEP TUNAI BERPUSAT JANM Negeri Pegawai Pengawal (24 Kementerian) Sub Perbendaharaan SAD (B7) 18 KONSEP TUNAI BERPUSAT Konsep Pengurusan Tunai Berpusat (Centralised Cash Management) melalui Perbendaharaan Utama dan Sub-Perbendaharaan Utama diperkenalkan bagi memastikan pelaksanaan pengurusan tunai yang efisien di mana semua wang tunai Kerajaan Persekutuan diletakkan di bawah tanggungjawab JANM Ibu Pejabat.

4 Pengurusan tunai yang efisien akan meminimakan keperluan pembiayaan aktiviti kerajaan melalui pinjaman dan seterusnya penjimatan perbelanjaan kos KEWANGAN . 19 KONSEP TUNAI BERPUSAT Di samping tunai, Pegawai Pengawal Perbendaharaan Utama bertanggungjawab dalam pelaksanaan operasi perakaunan yang melibatkan perkara berikut :- Pelaburan dari sumber lebihan wang; Pinjaman diterima Kerajaan Persekutuan; Pendahuluan/Pinjaman kepada Kerajaan Negeri/Badan Berkanun/Individu; Akaun Kumpulan Wang Amanah Kerajaan tertentu seperti Akaun Penyelesaian; dan Akaun Deposit tertentu seperti Deposit Bayaran Kepada Commerce Dot Com.

5 Kod Pegawai Pengawal Perbendaharaan Utama adalah B7 manakala kod Kumpulan PTJ Perbendaharaan Utama adalah 99. 20 KONSEP INTER ENTITI Perakaunan Inter Entiti merujuk kepada urusniaga yang melibatkan:- Pegawai Pengawal Dipertanggung Dana . Pindahan dana masuk (Transfer In) dan pindahan dana keluar (Transfer Out) a) Pegawai Pengawal berbeza dalam transaksi Dana Am b) Vot P/PFI Pegawai Pengawal Kementerian dan Sub Treasury Transfer In - Kod Hasil Transfer Out - Kod Belanja Pindahan Dana Bersih dalam PENYATA Prestasi di peringkat Pegawai Pengawal TRANSFER IN & TRANSFER OUT Baki Amaun Terhutang Kepada/Daripada (Due To/From) mewakili baki Tunai & Kesetaraan Tunai bagi Pegawai Pengawal atau Dana Amanah.

6 A) Dana Amanah berbeza dalam Pegawai Pengawal yang sama/berbeza b) Dana Am dan Dana Amanah diperingkat Treasury c) Kumpulan Wang Pembangunan/PFI yang dipegang oleh Treasury dan Dana Am Treasury Kod Aset Aset/Liabiliti dalam PENYATA Kedudukan di peringkat Dana/Pegawai Pengawal DUE TO/FROM DEFINISI PENJENISAN KOD URUSNIAGA YANG MELIBATKAN: PENDEDAHAN DALAM PK KONSEP PERAKAUNAN ANTARA ENTITI 22 SENARAI SIMULASI Simulasi bagi transaksi Dana Am Simulasi bagi transaksi Kumpulan Wang Amanah Kerajaan Simulasi bagi transaksi Kumpulan Wang Amanah Awam Simulasi bagi transaksi berkaitan Kumpulan Wang Pembangunan SENARAI SIMULASI 23 SIMULASI TRANSAKSI BERKAITAN DANA AM D3 KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA 24 25 Perakaunan transaksi hasil melibatkan tunai Perakaunan transaksi hasil melibatkan Akaun Belum Terima Perakaunan transaksi

7 Belanja/perolehan aset melibatkan tunai Perakaunan transaksi belanja/perolehan aset melibatkan Akaun Belum Bayar Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan tunai Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan Akaun Belum Bayar Perakaunan transaksi pelarasan akruan (contoh: belanja susut nilai) SIMULASI TRANSAKSI DANA AM 26 1. Perakaunan transaksi hasil melibatkan Tunai 27 2. Perakaunan transaksi hasil melibatkan Akaun Belum Terima 28 3. Perakaunan transaksi belanja melibatkan tunai 29 4. Perakaunan transaksi belanja melibatkan Akaun Belum Bayar 30 5.

8 Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan tunai 31 6. Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan Akaun Belum Bayar 32 7. Perakaunan belanja melibatkan pelarasan akruan (cth: belanja susut nilai) SIMULASI TRANSAKSI KUMPULAN WANG AMANAH KERAJAAN E0211702 - KUMPULAN WANG AMANAH PELAJAR MISKIN 33 34 Perakaunan pindahan peruntukan dari vot B12 Perakaunan transaksi hasil melibatkan tunai Perakaunan transaksi hasil melibatkan Akaun Belum Terima Perakaunan transaksi belanja/perolehan aset melibatkan tunai Perakaunan transaksi belanja/perolehan aset melibatkan Akaun Belum Bayar Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan tunai Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan Akaun Belum Bayar Perakaunan

9 Transaksi pelarasan akruan (contoh: belanja susut nilai) SIMULASI TRANSAKSI KUMPULAN WANG AMANAH KERAJAAN 35 1. Perakaunan pindahan peruntukan dari vot B12 36 2. Perakaunan transaksi hasil melibatkan tunai 37 3. Perakaunan transaksi hasil melibatkan Akaun Belum Terima 38 4. Perakaunan transaksi belanja melibatkan tunai 39 5. Perakaunan transaksi belanja melibatkan Akaun Belum Bayar 40 6. Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan tunai 41 7. Perakaunan transaksi perolehan aset melibatkan Akaun Belum bayar 42 8. Perakaunan transaksi pelarasan akruan (contoh: belanja susut nilai) 43 Sesi Soal Jawab