Fundamentos de auditoría - Editorial Patria

1 Fundamentos de auditor a Melquiades Gabriel Espino Garc a 1 22/04/14 14:53. info Direcci n Editorial : Javier Enrique Callejas Coordinadora Editorial : Ver nica Estrada Flores Dise o de interiores: Braulio Morales S nchez Dise o de portada: Juan Bernardo Rosado Sol s Supervisor de producci n: Gerardo Briones Gonz lez Fundamentos de auditor a Derechos reservados: 2014, Melquiades Gabriel Espino Garc a 2014, GRUPO Editorial Patria , DE Renacimiento 180, Colonia San Juan Tlihuaca, Delegaci n Azcapotzalco, C digo Postal 02400, M xico, Miembro de la C mara Nacional de la Industria Editorial Mexicana Registro n m. 43. ISBN ebook: 978-607-438-884-8.

2 Queda prohibida la reproducci n o transmisi n total o parcial del contenido de la presente obra en cualesquiera formas, sean electr nicas o mec nicas, sin el consentimiento previo y por escrito del editor. Impreso en M xico Printed in Mexico Primera edici n ebook: 2014. Contenido Introducci xiv Semblanza del xvi Cap tulo 1. La auditor a como actividad profesional, caracter sticas e implicaciones Concepto universal de auditor 4. Afirmaciones de los estados financieros (2)..5. Evidencia de la auditor a (2)..6. Tipos m s importantes de evidencia de auditor Procedimientos de auditor Naturaleza de los procedimientos sustantivos de auditor Alcance de los procedimientos sustantivos de la auditor Procedimientos anal ticos (2) sas Naturaleza de los procedimientos anal Pasos para la realizaci n de procedimientos anal Antecedentes hist ricos de la auditor 9.

3 Beneficios de la adopci n de las normas internacionales de auditor a para M xico: (3)..10. Auditor a de estados 13. iii 3 22/04/14 14:53. C digo de tica 14. Amenaza de Competencia, capacidad y Realizaci n de los encargos (1)..20. Documentaci n del sistema de control de Objetivo de la planeaci n de la auditor a de estados 25. Primer contacto con el usuario o Procedimientos de la auditor 27. licenciado en Contadur a como auditor 29. Propuesta de servicios y honorarios 30. Plan de Gr fica de Gantt ..34. Programa de 35. 36. Cap tulo 2. Auditor as de informaci n financiera hist Principios generales y 40. La auditor a de estados financieros y su alcance (1).

4 40. Preparaci n de estados financieros (1)..40. Requerimientos de tica relativos a la auditor a de estados financieros (1)..42. Juicio profesional (1)..43. Riesgo de auditor iv Fundamentos DE AUDITOR A. 4 22/04/14 14:53. La naturaleza de los procedimientos de auditor La oportunidad de la informaci n financiera y el equilibrio entre costo y Alcance de la nia 210 (2)..48. Acuerdo de los t rminos del encargo de auditor El sistema de control de calidad y la funci n de los equipos del encargo (3)..53. Revisi n de control de calidad del encargo de una entidad cotizada (bolsa de valores)..55. nia 230 ..57. nia 240 (6)..61. An lisis de la nia 250 (7).

5 68. An lisis de la nia 260 (9)..71. An lisis de la nia Evaluaci n del riesgo y respuesta a los riesgos 77. La funci n y el momento de realizaci n de la planificaci n (11)..77. Participaci n de miembros clave del equipo del Actividades de planificaci An lisis de la nia 315 (12)..79. An lisis de la nia An lisis de la nia An lisis de la nia An lisis de la nia 90. Bibliograf 91. CONTENIDO v 5 22/04/14 14:53. Cap tulo 3. Revisiones de informaci n financiera hist Evidencia de auditor 96. An lisis de la nia Informaci n que se utiliza como evidencia de la auditor Revisi n y an lisis de la nia Estudio y an lisis de la nia Revisi n y an lisis de la nia An lisis y s ntesis de la nia An lisis y s ntesis de la nia Dise o, tama o y selecci n de la muestra de elementos a Aplicaci n de procedimientos de auditor Naturaleza y causa de las desviaciones e An lisis de la nia 540.

6 109. An lisis y s ntesis de la nia An lisis de la nia An lisis de la nia An lisis de la nia Utilizaci n del trabajo de 123. Componentes sujetos a auditor a por disposiciones legales o reglamentarias o por otro motivo (14)..123. An lisis de la nia An lisis de la nia 130. Bibliograf 131. vi Fundamentos DE AUDITOR A. 6 22/04/14 14:53. Cap tulo 4. Trabajos de 135. Normas para atestiguar, normas de ejecuci n del trabajo, normas de informaci 136. Normas para atestiguar (bolet n 7010 de las Normas de Auditor a para Atestiguar) (1)..136. Normas de ejecuci n del Normas de informaci Normas personales y generales, normas de ejecuci n del trabajo, normas de informaci n (1).

7 140. Normas personales y Normas de ejecuci n del Normas de informaci Examen, revisi n, otros requerimientos de informaci n, papeles de trabajo .. 149. Revisi Otros requerimientos de informaci Papeles de Servicios para atestiguar como parte de un trabajo de consultor Informes de ex menes y revisiones de informaci n financiera proforma (2) (Bolet n 7020 de las Normas de Auditor a para atestiguar)..154. Objetivo y presentaci n de la informaci n financiera Objetivos de los procedimientos que aplica el licenciado en Contadur a a la informaci n financiera CONTENIDO vii 7 22/04/14 14:53. Procedimientos aplicables en el examen o revisi n de estados financieros Informes respecto al examen o revisi n de informaci n financiera Informe del examen del control interno (ci).

8 Relacionado con la preparaci n de la informaci n financiera (Bolet n 7030 de las Normas de Auditor a para atestiguar) (3).. 159. Objetivo ..159. Condiciones para el trabajo ..160. Servicios que no corresponden a trabajos de Componentes del ci de una Consideraciones generales para la planeaci n del Consideraciones de Evaluaci n del control Otras Evaluaci n de efectividad del dise o de Otras Eventos Bolet n 7040. Ex menes del cumplimiento de disposiciones espec ficas (4) .. 165. Alcances y Objetivo del bolet n (4)..166. Pronunciamientos Situaciones a considerar en la realizaci n de un Riesgo en la realizaci n del Importancia relativa en los trabajos para viii Fundamentos DE AUDITOR A.

9 8 22/04/14 14:53. Ejecuci n de un Planeaci n del trabajo por atestiguar ..171. Hechos Opini n del licenciado en Contadur a en su car cter de Informe del licenciado en Contadur a en su car cter de profesionista Responsabilidad de la administraci Bolet n 7050. Otros informes sobre ex menes y revisiones de atestiguamiento (5) .. 181. Alcance y Pronunciamientos normativos relativos al informe del licenciado en Contadur Informe sobre el examen o revisi n emitido para cumplir con disposiciones legales y reglamentarias ..183. An lisis del bolet n 7060 ..184. Uso de los estados financieros proyectados ..185. Aceptaci n del trabajo.

10 185. Condiciones para la emisi n de los informes ..185. Qu se considera examen profesional de estados financieros proyectados? ..186. Ejemplo de Informe del licenciado en Contadur a independiente ..187. Bolet n 7080. Referente a la carta convenio para confirmar la prestaci n de servicios de atestiguamiento (7) .. 188. Objetivo ..188. Contenido de la carta CONTENIDO ix 9 22/04/14 14:53.. Bolet n 7090. Informe de atestiguamiento de los controles de una organizaci n de servicios (8).. 190. Alcance ..190. Definici n de controles en la organizaci n de Obtenci n de la evidencia relacionada con la efectividad operativa de los El trabajo de la funci n de auditor a Tipos de opiniones seg n el bolet 193.