SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

1 Lunes 25 de enero de 2021 DIARIO OFICIAL 3 SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO ANEXO 16 de la Resoluci n Miscel nea Fiscal para 2021, publicada el 29 de diciembre de 2020. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Secretar a de HACIENDA y Cr dito P Servicio de Administraci n Tributaria. Anexo 16 de la Resoluci n Miscel nea Fiscal para 2021 Contenido ESTE ANEXO SE INTEGRA DE LOS INSTRUCTIVOS DE INTEGRACION Y DE CARACTERISTICAS, LOS FORMATOS GUIA PARA LA PRESENTACION DEL dictamen DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO INSCRITO, Y DE LOS CUESTIONARIOS RELATIVOS A LA REVISION EFECTUADA POR EL CONTADOR PUBLICO , POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2020, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL dictamen 2020 (SIPRED 2020), APLICABLE A LOS TIPOS DE DICTAMENES QUE SE MENCIONAN.

2 Instructivo para la integraci n y presentaci n del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador p blico inscrito, por el ejercicio fiscal del 2020, utilizando el Sistema de Presentaci n del dictamen 2020 (SIPRED'2020). Instructivo de caracter sticas para el llenado y presentaci n del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador p blico inscrito, por el ejercicio fiscal del 2020 utilizando el Sistema de Presentaci n del dictamen 2020 (SIPRED'2020). A. Formato gu a para la presentaci n del dictamen fiscal de estados financieros general, por el ejercicio fiscal del 2020. Cuestionario de diagn stico fiscal. (Revisi n del Contador P blico). Cuestionario en materia de precios de transferencia. (Revisi n del Contador P blico). B. Formato gu a para la presentaci n del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a contribuyentes personas morales que tributen como coordinados y del r gimen agr cola, ganadero, silv cola y pesquero y las personas f sicas que se dediquen exclusivamente a las actividades de autotransporte terrestre de carga o pasaje por el ejercicio fiscal del 2020.

3 Cuestionario de diagn stico fiscal. (Revisi n del Contador P blico). Cuestionario en materia de precios de transferencia. (Revisi n del Contador P blico). C. Formato gu a para la presentaci n del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las casas de cambio, por el ejercicio fiscal del 2020. Cuestionario de diagn stico fiscal (Revisi n del Contador P blico). Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisi n del Contador P blico). D. Formato gu a para la presentaci n del dictamen fiscal de estados financieros de los intermediarios financieros no bancarios, aplicable a las uniones de cr dito, a los almacenes generales de dep sito, a las arrendadoras financieras, a las empresas de factoraje financiero, a las sociedades financieras de objeto m ltiple reguladas, entidades de ahorro y cr dito popular conforme a la ley de ahorro y cr dito popular y a otros intermediarios financieros no bancarios, por el ejercicio fiscal del 2020.

4 Cuestionario de diagn stico fiscal (Revisi n del Contador P blico). Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisi n del Contador P blico). E. Formato gu a para la presentaci n del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a los fondos de inversi n de capitales, de renta variable y en instrumentos de deuda, por el ejercicio fiscal del 2020. Cuestionario de diagn stico fiscal (Revisi n del Contador P blico). Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisi n del Contador P blico). INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL dictamen DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO INSCRITO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2020, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL dictamen 2020 (SIPRED'2020), APLICABLE A LOS SIGUIENTES TIPOS DE DICTAMENES: A.

5 ESTADOS FINANCIEROS GENERAL. B. CONTRIBUYENTES PERSONAS MORALES QUE TRIBUTEN COMO COORDINADOS Y DEL REGIMEN AGRICOLA, GANADERO, SILVICOLA Y PESQUERO Y LAS PERSONAS FISICAS QUE SE DEDIQUEN EXCLUSIVAMENTE A LAS ACTIVIDADES DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJE. 4 DIARIO OFICIAL Lunes 25 de enero de 2021 C. CASAS DE CAMBIO. D. INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS. E. FONDOS DE INVERSION. PAQUETE UTILIZADO PARA LA GENERACION DEL dictamen . SIPRED 2020 PRESENTACION DEL dictamen FISCAL. LA PRESENTACION SE INTEGRA POR: LOS ANEXOS DEL dictamen GENERADO A TRAVES DEL SIPRED 2020. LA OPINION DEL CONTADOR PUBLICO INSCRITO QUE DICTAMINA Y EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, ASI COMO: EL CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL ELABORADO POR EL CONTADOR PUBLICO . EL CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA ELABORADO POR EL CONTADOR PUBLICO .

6 EN SU CASO, INFORMACION ADICIONAL AL dictamen . CARACTERISTICAS GENERALES. NOMBRE DEL ARCHIVO. LA INFORMACION SE INTEGRARA EN UN SOLO ARCHIVO ENCRIPTADO Y ENSOBRETADO CON EXTENSION SB2x, EL CUAL SERA CONFORMADO POR 26 CARACTERES (INCLUYENDO EXTENSION) Y CONTENDRA LA INFORMACION SE ALADA EN EL PUNTO II ANTERIOR. LA INFORMACION DE CADA dictamen SE INTEGRARA DE LA SIGUIENTE MANERA. ESTADOS FINANCIEROS GENERAL. No. DE REFERENCIA DEL ANEXO DATOS A CONTENER DATOS FIJOS: DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE.

7 - CONTADOR PUBLICO . - REPRESENTANTE LEGAL. DATOS GENERALES. INFORMACION DEL dictamen REFERENTE A: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL. ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. INTEGRACION ANALITICA DE VENTAS O INGRESOS NETOS. DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS. ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO. RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR. DECLARATORIA. RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR.

8 CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES. CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y EL TOTAL DE ACTOS O ACTIVIDADES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO AL VALOR 25 de enero de 2021 DIARIO OFICIAL 5 No. DE REFERENCIA DEL ANEXO DATOS A CONTENER OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS. INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS. DATOS INFORMATIVOS.

9 INFORMACION DE LOS PAGOS REALIZADOS POR LA DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO POR DESCONSOLIDACION Y EL PAGADO HASTA EL MES DE MAYO DEL 2020 (ART CULO NOVENO, FRACCI N XVI DTLISR 2014) INFORMACION DE LOS PAGOS REALIZADOS POR LA DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR DESCONSOLIDACION Y EL PAGADO HASTA EL MES DE MAYO DEL 2020 (ART CULO NOVENO, FRACCI N XVIII DTLISR 2014) CR DITO POR CONCEPTO DE P RDIDAS FISCALES (ART CULO SEGUNDO, FRACCI N VIII DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016) P RDIDAS POR ENAJENACI N DE ACCIONES EN LA DETERMINACI N DEL RESULTADO O P RDIDA FISCAL CONSOLIDADO (ART CULO SEGUNDO, FRACCI N IX DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016)

10 OPERACIONES LLEVADAS A CABO CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO INVERSIONES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA PRESTAMOS DEL EXTRANJERO INTEGRACION DE PERDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES OPERACIONES SUJETAS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES LOS CUESTIONARIOS QUE SE SE ALAN A CONTINUACION, CONTIENEN INFORMACION RELATIVA A LA REVISION EFECTUADA POR EL CONTADOR PUBLICO INSCRITO A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL CONTRIBUYENTE, QUE FORMAN PARTE DEL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE. CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL. (REVISION DEL CONTADOR PUBLICO ) CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. (REVISI N DEL CONTADOR PUBLICO ). CONTRIBUYENTES QUE TRIBUTEN COMO COORDINADOS Y DEL REGIMEN AGRICOLA, GANADERO, SILVICOLA Y PESQUERO Y LAS PERSONAS FISICAS QUE SE DEDIQUEN EXCLUSIVAMENTE A LAS ACTIVIDADES DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJE.