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1 Skript Vorbereitung auf die Steuerberaterpr fung bersicht Skriptenmaterial Steuerlehrg nge Dr. Bannas 2 bersicht Skripten berblick ber die Skripten f r die Kurse zur Steuerberaterpr fung Die folgenden Gliederungen sollen Ihnen einen berblick ber den Umfang und den Aufbau der Skrip-ten der Steuerlehrg nge Dr. Bannas geben. Enthalten sind (in dieser Reihenfolge) die Gliederungen der Skripten f r: Ertragssteuern (Einkommensteuer, Gewerbesteuer, Internationales Steuerrecht und K rperschaftssteuer) Verfahrensrecht (AO und FGO) Bewertungsrecht und Erbschaftsteuerrecht ( Skript R melin und Skript Marfels) Umsatzsteuer ( Skript R melin und Skript Gramel) Buchf hrung und Bilanzsteuerrecht UmwStR Die Skripten werden in einigen Fachgebieten tiefer gegliedert als im Folgenden dargestellt, es wurde hier im Sinne der berschaubarkeit und bersichtlichkeit auf eine zu detaillierte Gliederung bei den meisten F chern verzichtet.

2 In der Regel haben wir die Gliederungen bis zur 2., in einigen F llen bis zur dargestellt. Jedes Skript enth lt neben der systematischen Darstellung des Stoffgebietes F lle und L sungen, die nicht in den Gliederungen mit verzeichnet sind. Diese sind wichtiger Bestandteil der Vorbereitung auf das Steuerberaterexamen. Insgesamt umfassen die Skripten die in den Kursen verteilt werden ca. 9 Aktenordner. Die Skripten sind so aufgebaut, dass man sich einmal optimal mit ihnen auf die Pr fung vorbereiten kann, nachar-beiten kann und im Kurs nicht oder nur wenig mitschreiben muss. Zudem k nnen Sie den Stoff kurz-fristig als Ganzes erfassen. Dieses waren uns beim Aufbau des Skriptmaterials weit wichtigere Kriterien als etwa Vollst ndigkeit im Sinne lexikalischer F lle.

3 Unsere Autoren sind Dozenten der Fachhochschulen f r Finanzen in unterschiedlichen Bundesl ndern, wodurch eine st ndige Anpassung an die aktuelle Rechtsprechung und Gesetzes nderungen gew hr-leistet ist. Die Skripten werden von den jeweiligen Dozenten der einzelnen Kurse zur Unterst tzung des eigenen Unterrichts um bersichten und in der Regel um weitere F lle und L sungen erg nzt. Zudem gestalten einige unserer Dozenten den Unterricht vollst ndig mit eigenen Skripten. Zur Nach-arbeit und Wiederholung stehen Ihnen dann aber zus tzlich unsere hier aufgef hrten Skripten zur Ver-f gung. All dies kann dazu f hren, dass ein Skript in einem Kurs von der Gliederung hier abweicht.

4 Im Internet unter finden Sie Skriptproben aus unterschiedlichen Fachgebieten zum Herunterla-den. Mit freundlichen Gr en Ihr Dr. Stephan Bannas Steuerlehrg nge Dr. Bannas 3 bersicht Skripten (Alle Skripten sind detaillierter gegliedert. F lle und L sungen hier nicht aufgef hrt) EINKOMMENSTEUER Teil I Grundlagen, Gewinneink nfte allgemein, etc. 1. Pers nliche Einkommensteuerpflicht 2. Sachliche Steuerpflicht 3. Die Gewinneink nfte 4. Zu- und Abflussprinzip gem. 11 EStG 5. Entsch digungen und Eink nfte aus ehemaliger T tigkeit oder aufgrund eines fr heren Rechtsverh ltnisses ( 24 EStG) 6.

5 Veranlagungsformen 7. Tarif und Tariferm igung 8. Ausgaben 9. Altersentlastungsbetrag; 24 a EStG 10. Entlastungsbetrag f r Alleinerziehende, 24b EStG 11. Sonderausgaben 12. Au ergew hnliche Belastungen (agwB), 33, 33 a, 33 b 13. Kinder Familienleistungsausgleich Teil II Gewinnermittlung 1. Allgemeines zur E R 2. Prinzip der Geldrechnung Verh ltnis zum Betriebsverm gensvergleich 3. Berechtigter Personenkreis 4. Gewinnermittlung durch Gegen berstellung der BE und BA 5. Behandlung des AV 6. Behandlung des UV 7. Umsatzsteuer / Vorsteuer 8. Entnahmen und Einlagen 9. Wechsel der Gewinnermittlungsart Teil III Personengesellschaften und Mitunternehmerschaft 1.

6 Grunds tze zu 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG 2. Mitunternehmerschaft 3. Stille Gesellschaft, 230 HGB 4. Unterbeteiligung 5. Gewinnermittlung von Personengesellschaften 6. Verg tungen f r die Hingabe von Darlehen 7. Sonder Betriebsausgaben 8. 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 Satz 2 EStG 9. Abf rbung, 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG 10. Interprofessionelle Mitunternehmerschaften Teil IV Betriebsaufspaltung 1. Einleitung 2. Die verschiedenen Formen 3. Die sachliche Verflechtung 4. Die personelle Verflechtung 5. Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung 6. Probleme bei Begr ndung einer Betriebsaufspaltung 7. Rechtsfolgen bei der laufenden Besteuerung 8. Umsatzsteuer 9. Gewerbesteuer 10.

7 Beendigung einer Betriebsaufspaltung 11. Vorteile gegen ber einem einheitlichen Unternehmen 12. Au ersteuerliche Beweggr nde f r die Betriebsaufspaltung 13. Voraussetzungen f r die Betriebsaufspaltung 14. Beispiel einer echten Betriebsaufspaltung Steuerlehrg nge Dr. Bannas 4 bersicht Skripten Teil V FamPersGes + GmbH & Co. KG 1. Familienpersonengesellschaften Begriff Steuerliche Anerkennung 2. Mitunternehmerschaft Folgen der steuerlichen Nichtanerkennung Angemessenheit der Gewinnverteilung 3. Vertr ge mit nahen Angeh rigen 4. GmbH & Co.

8 KG Einf hrung 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG Besonderheiten bei der GmbH & Co KG Teil VI Betriebsver u erung, Betriebsaufgabe, Betriebsverpachtung 1. Einf hrung 2. Abgrenzung 3. Betriebsver u erung 4. Betriebsaufgabe 5. Wesentliche Betriebsgrundlagen 6. Zur ckbehalten einzelner WG 7. Teilbetrieb 8. Mitunternehmeranteil 9. 100%-ige Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft im Betriebsverm gen 10. Ver u erungsgewinn 11. Aufgabegewinn 12. Steuerfreier Ver u erungs- bzw. Aufgabegewinn 13. Besteuerung des Ver u erungs- bzw. Aufgabegewinn 14. Betriebsverpachtung Teil VII Verluste im Einkommensteuerrecht 1. Einleitung 2. Verlustausgleich 3. 2a EStG 4. 15b EStG 5.

9 Verlustabzug, 10d EStG 6. 15 Abs. 4 EStG 7. 15a EStG 8. 17 Abs. 2 S. 6 EStG 8. 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG 9. 22 Nr. 3 EStG 10. 23 Abs. 3 EStG 11. Verluste im Erbfall 15 a EStG 1. Vorbemerkung 2. Die einzelnen Regelungen des 15 a EStG 3. Feststellungsverfahren 4. Erweiterung auf andere Unternehmen Grundz ge zum Thema Liebhaberei Teil VIII Anteile 17 EStG 1. Einf hrung 2. Betroffene Anteile 3. Abgrenzung Betriebsverm gen / Privatverm gen 4. Unterscheidungen innerhalb des Privatverm gens 5. (Wesentliche) Beteiligung 6. Ver u erungsvorg nge 7. Art der Gewinnermittlung / Zeitliche Zuordnung 8. Verluste Steuerlehrg nge Dr. Bannas 5 bersicht Skripten 9.

10 Freibetrag 17 Abs. 3 EStG 10. F lle des 17 Abs. 4 EStG 23 EStG 1. Allgemeines 2. Gegenstand von privaten Ver u erungsgesch ften 3. Anschaffung und Ver u erung von Wirtschaftsg tern 4. Ver u erungsfrist 5. Ermittlung und Besteuerung der privaten Ver u erungseink nfte 6. H lftige Steuerfreiheit von Gewinnen aus Aktienverk ufen nach dem Halbeink nfteverfahren 7. Besteuerungsfreigrenze 8. Verlustverrechnung Teil IX Eink nfte aus Kapitalverm gen 1. Grunds tzliches 2. Zurechnung der Eink nfte 3. Ist-Prinzip 11 EStG 4. Die Hauptgruppen innerhalb der steuerpflichtigen Ertr ge: Beteiligungsertr ge und sonstige Ertr ge 5. Einbeziehung besonderer Entgelte und Vorteile ( 20 Absatz 2 Nr.)