Audit financier CME NYANKUNDE Exercice 2010 …

1 BUTEMBO, RD Congo, Avril 2011 Cme NYANKUNDE et Figep Audit financier CME NYANKUNDE Exercice 2010 Rapport d Audit externe EGLISE DU CHRIST AU CONGO CENTRE MEDICAL EVANGELIQUE DE NYANKUNDE 55 BUNIA, R publique D mocratique du Congo T l phones : +243998686922 ou +243997744561 R dacteur : FIGEP, Fiduciaire de Gestion des Entreprises Priv es T l. : + 243 (0) 81 305 4550 Mod rateur principal de la Figep : Christophe NZALAMINGI KAMBALE, Consultant Ind pendant en Gestion et D veloppement et Expert Comptable Agr Ordonnance d Agr ment n 013 du 14 mai 1990 F I G E P Fiduciaire de Gestion des Entreprises Priv es Maison de Consultance et d Appui-conseil, Gestion, Audits et Formations Cabinet de l Expert-comptable Agr Nzalamingi Kambale Ordonnance d Agr ment n 013 du 14 mai 1990 du Tribunal de Grande Instance de Goma/RD Congo.

2 Consultant Ind pendant en Gestion et D veloppement Conseiller des Entreprises Priv es et des Organisations Paysannes 466 BUTEMBO/NORD-KIVU R publique D mocratique du Congo Email : et T l.: +243 81 305 4550 ou +243 99 145 2239 SOMMAIRE SOMMAIRE .. I LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS .. II Lettre de transmission .. III Lettre d opinion .. IV 0. INTRODUCTION .. 8 Contexte d organisation de l Audit .. 8 Objectifs .. 8 R sultats attendus .. 9 M thodologie de l' Audit .. 9 Pr sentation de la FIGEP et des auditeurs .. 10 CHAPITRE 1 : PRESENTATION ET STRUCTURE DU CME NYANKUNDE .. 11 PRESENTATION SOMMAIRE DE CME NYANKUNDE DRC .. 11 STRUCTURE .. 11 ORGANIGRAMME DE CME NYANKUNDE .. 12 CHAPITRE 2 : DEROULEMENT DE L Audit .. 14 SITUATION DE TRESORERIE .. 14 Rapport de la situation de tr sorerie.

3 14 Etat de la situation de recettes et de d penses .. 15 Les Caisses des entit s du CME NYANKUNDE .. 15 Les banques des entit s du CME NYANKUNDE .. 16 Notes sur l tat de la situation de tr sorerie .. 17 ETAT DES DEPENSES DE L ORGANISATION .. 20 Rapport sur l tat des recettes et d penses .. 20 Etat r capitulatif des d penses et d ex cution budg taire .. 21 Notes explicatives sur l tat des d penses et d ex cution budg taire .. 22 PATRIMOINE DE L ORGANISATION : ETATS financiers .. 24 Rapport sur les tats financiers du CME NYANKUNDE au 31 d cembre 2010 .. 24 Synth se des inventaires des stocks .. 26 Notes explicatives des tats financiers et des stocks .. 26 CHAPITRE 3: ANALYSE DU CONTROLE INTERNE .. 28 RAPPORT SUR LES PROCEDURES DE GESTION .. 28 MECANISMES DU CONTROLE INTERNE .. 29 Proc dures de gestion.

4 29 Examen du param trage du logiciel .. 29 EXAMEN DES DOCUMENTS COMPTABLES ET PIECES JUSTIFICATIVES .. 29 Examen du niveau d application des recommandations ant rieures .. 29 Recommandations de l Audit interne .. 29 Recommandations de l Audit externe 2009 .. 30 EXAMENS DES PIECES ET CONTROLE INTERNE .. 30 ANNEXE 1: LISTE DES PARTICIPANTS A LA RESTITUTION DES RESULTATS DES TRAVAUX D Audit DU CME NYANKUNDE .. i Figep, Cme 2011 Rapport final d' II LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS CME : Centre M dical Evang lique COOPEC : Coop rative d Epargne et de Cr dit CTA : Centre de Traitement Ambulatoire FIGEP : Fiduciaire de Gestion des Entreprises Priv es HGR : H pital G n ral de R f rence IEM : Institut d Enseignement M dical ISTM : Institut Sup rieur des Techniques M dicales MUSACA : Mutuelle de Sant Canaan Numcpte : Num ro de compte Figep, Cme 2011 Rapport final d' III V/R f.

5 : N/R f. : N FIGEP/DIR/NZK/Bbo/020/11 Lettre de transmission AU CME NYANKUNDE NYANKUNDE Messieurs, Concerne : Audit financier de vos comptes 2010 Nous avons l honneur de vous transmettre notre rapport d Audit de vos comptes du pour l Exercice comptable 2010. Ce rapport contient deux aspects importants : 1. Notre opinion sur les tats financiers ; 2. Nos recommandations sur le syst me de contr le interne mis application en 2010. Nous restons votre enti re disposition pour tout compl ment d informations que vous jugeriez utile d obtenir au sujet de ce rapport. Nous vous prions d agr er, Messieurs, l assurance de notre consid ration distingu e. Christophe Nzalamingi Kambale Expert-Comptable Agr F I G E P Fiduciaire de Gestion des Entreprises Priv es Maison de Consultance et d Appui-conseil, Gestion, Audits et Formations Cabinet de l Expert-comptable Agr Nzalamingi Kambale Ordonnance d Agr ment n 013 du 14 mai 1990 du Tribunal de Grande Instance de Goma/RD Congo.

6 Consultant Ind pendant en Gestion et D veloppement Conseiller des Entreprises Priv es et des Organisations Paysannes 466 BUTEMBO/NORD-KIVU R publique D mocratique du Congo Email : et T l.: +243 81 305 4550 ou +243 99 145 2239 Figep, Cme 2011 Rapport final d' IV Butembo, le 03 mars 2011 V/R f. : N/R f. : N FIGEP/DIR/NZK/Bbo/021/11 Lettre d opinion AU CME NYANKUNDE NYANKUNDE Messieurs, Concerne : Lettre d opinion sur vos rapports et tats financiers au 31/12/2010 En ex cution de la mission que vous avez bien voulu nous confier, nous avons le plaisir de vous pr senter notre rapport d Audit financier de vos activit s pour la p riode du 1er janvier au 31 d cembre 2010. L tablissement des tats financiers ainsi que des rapports Audit s rel ve de la responsabilit de vos services financiers et comptables.

7 Cette responsabilit comprend la conception, la mise en place et le suivi d'un contr le interne relatif l' tablissement et la pr sentation des situations financi res sinc res ne comportant pas d'anomalies significatives. Notre responsabilit se limite exprimer notre opinion sur ces tats financiers et ces rapports sur la base de notre Audit . 1. Opinion sur les tats et rapports financiers Nous avons effectu notre Audit selon les normes internationales d Audit . Ces normes requi rent la mise en uvre des diligences permettant d obtenir l assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d anomalies significatives. Un Audit consiste examiner par sondage, les l ments probants justifiant les donn es contenues dans les comptes. Il consiste galement appr cier les principes comptables et les estimations significatives retenues pour l arr t des comptes et appr cier leur pr sentation d ensemble.

8 Nous estimons que nos contr les fournissent une base raisonnable la formulation de notre opinion. Ainsi, en conclusion de nos travaux, nous certifions que les tats financiers annex s ce rapport d Audit , donnent une image fid le des op rations men es au cours l Exercice clos au 31 d cembre 2010, ainsi que du patrimoine constitu par le CME NYANKUNDE cette date. Ceci, conform ment l objet des activit s r alis es et aux principes comptables internationaux et ceux admis en R publique D mocratique du Congo. F I G E P Fiduciaire de Gestion des Entreprises Priv es Maison de Consultance et d Appui-conseil, Gestion, Audits et Formations Cabinet de l Expert-comptable Agr Nzalamingi Kambale Ordonnance d Agr ment n 013 du 14 mai 1990 du Tribunal de Grande Instance de Goma/RD Congo. Consultant Ind pendant en Gestion et D veloppement Conseiller des Entreprises Priv es et des Organisations Paysannes 466 BUTEMBO/NORD-KIVU R publique D mocratique du Congo Email : et T l.

9 : +243 81 305 4550 ou +243 99 145 2239 Figep, Cme 2011 Rapport final d' V 2. Analyse du contr le interne Nous avons galement proc d aux v rifications sp cifiques conform ment aux conditions d accords, aux lois et aux r glements pour nous rassurer qu un contr le interne est effectu au sein de l organisation. D une mani re g n rale, nous avons retrouv en place un syst me solide de contr le interne qui tient bon gr ce aux aspects suivants : L utilisation d un logiciel comptable SAGE garantissant un bon syst me comptable ; La bonne qualit du staff ayant permis la r alisation des activit s ; Cependant, au cours de nos travaux d Audit , nous avons formul une s rie de recommandations qui peuvent se r sumer en celles qui suivent et qui sont, notre avis, les plus pertinentes: 1 Concevoir un mod le unique de pr sentation du rapport journalier pr senter la caisse et pr voir un classement de ces derniers.

10 2 Disponibiliser des outils de gestion, revoir le classement des documents puis grouper les tiquettes longues et ordonnances selon le mois 3 Augmenter les outils de gestion au sein de la pharmacie et valoriser toutes entr es en m dicaments. 4 Informatiser la gestion de stock au sein de la pharmacie 5 G rer les imprim s de valeur en vous servant des outils. 6 Cl turer mensuellement les registres, les fiches de stock et parapher apr s chaque contr le 7 Contr ler p riodiquement les livres de caisse en laissant de traces de contr le et transmettre les originaux du livre de caisse au service de comptabilit pour conservation et traitement. 8 Codifier tous les mat riels et mobiliers appartenant au CME 9 Maintenir l unit de production comme point de vente. 10 Faire approuver les bons de sortie de caisse 11 Classer les pi ces justificatives en constituant un dossier de pi ces 12 Garder les fonds la banque surtout que la clinique ne dispose pas d un coffre-fort 13 Acheter un coffre fort pour la s curit de l argent 14 Pr voir un livre de caisse pour chaque monnaie manipul e et revoir les calculs avant tout enregistrement au livre de caisse.