PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO

1 PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO rea de Finanzas de Transparencia de PODEMOS15 de Abril de 2015 PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO31. INTRODUCCI N El art culo 15 de la Ley Org nica 8/2007, de 4 de julio, sobre financiaci n de los partidos pol ticos (en adelante LOFPP) establece que Los partidos pol ticos deber n prever un sistema de CONTROL INTERNO que garantice la adecuada intervenci n y contabilizaci n de todos los actos y documentos de los que se deriven derechos y obligaciones de contenido econ mico, conforme a sus estatutos. El informe resultante de esta auditor a acompa ar a la documentaci n a rendir al Tribunal de Cuentas . El presente informe de procedimientos de CONTROL INTERNO responde a la doble necesidad de dar satisfacci n a ese requisito legal y a las propias normas estatutarias de PODEMOS en materia de CONTROL INTERNO . Debido a la corta vida del partido, sus sistemas de CONTROL INTERNO est n todav a en fase de desarrollo.

2 PODEMOS aspira, sin embargo, a fijar est ndares m s de comportamiento organizativo m s exigentes para las formaciones pol ticas, como contribuci n no s lo al buen funcionamiento de la propia organizaci n, sino al del sistema de partidos espa ol en este sentido, el presente informe de procedimientos CONTROL INTERNO se refiere, conforme a lo dispuesto en el art culo 15 de la LOFPP, a la intervenci n y contabilizaci n de aquellos actos y documentos de los que se deriven derechos y obligaciones de contenido econ mico . Durante el presente a o 2015, la organizaci n buscar dar un mayor alcance a sus sistemas de CONTROL INTERNO , de manera que trasciendan el mbito de los derechos y obligaciones de contenido econ mico. La organizaci n quiere, as , convertir estas obligaciones de CONTROL INTERNO en parte de un Plan de Cumplimiento Normativo m s amplio que, adem s de satisfacer las nuevas obligaciones introducidas recientemente por la Ley Org nica 3/2015, de 30 de marzo, de CONTROL de la actividad econ mico- financiera de los Partidos Pol ticos, permita supervisar y promover el cumplimiento eficaz de los principios de organizaci n pol tica, tica y financiera de DE CONTROL Principios de actuaci n financiera de tiene como una de sus se as de identidad la promoci n de sistemas de CONTROL y prevenci n de la corrupci n en todos los mbitos institucionales, y en particular en el de los partidos pol ticos.

3 Los partidos deben introducir en su funcionamiento INTERNO formas de organizaci n financiera que aseguren su transparencia, su independencia y, en ltimo t rmino, el cumplimiento de sus mandatos constitucionales, especialmente el de funcionamiento INTERNO democr tico (art. 6 Constituci n Espa ola). Es por ello que PODEMOS considera de especial relevancia el desarrollo de la cl usula sobre CONTROL INTERNO de la LOFPP. En PODEMOS ese CONTROL INTERNO deber estar orientado en particular a promover los principios de actuaci n financiera consagrados en su Documento Organizativo, aprobado por la Asamblea Ciudadana en Octubre de 2014. Estos principios son: a. Transparencia La transparencia y la participaci n son las condiciones necesarias para construir una organizaci n informada y empoderada. De esta forma las personas que lleguen a ejercer cargos y funciones dentro de PODEMOS deber n interiorizar que asumir responsabilidades pol ticas conlleva la obligaci n de rendir cuentas a todos los niveles.

4 La publicaci n de nuestras cuentas con detalle y el derecho de cualquier miembro de PODEMOS a acceder a cualquier documento econ mico permite un CONTROL continuo y compartido por la ciudadan a. b. Independencia De acuerdo al Documento Organizativo de PODEMOS, el partido operar bajo el principio de responsabilidad, comprometi ndose con la austeridad en el gasto de recursos colectivos, y a presupuestar sus gastos en funci n de los ingresos. Algunas de las medidas para promover esta independencia son:1. PODEMOS no se financia mediante cr ditos bancarios, y no contraer deudas por un valor superior al 20% de su presupuesto anual;2. PODEMOS evitar , en la medida de lo posible, depender de las subvenciones p blicas para su funcionamiento y har un uso responsable de aquellas de las que pudiera ser perceptor;3. PODEMOS promover ampliar la base de colaboradores econ micos, evitando la dependencia de grandes donantes.

5 PODEMOS limitar las donaciones m ximas a por a o y persona, a excepci n de las de los cargos electos de PODEMOS, y publicar la identidad de quienes realicen donaciones de m s de Participaci n e innovaci n De acuerdo al Documento Organizativo de PODEMOS, el partido debe estar abierto a la sociedad y contribuir a la transformaci n social m s all de las instituciones. Por ello se han habilitado ya f rmulas innovadoras de financiaci n no bancaria a trav s de microcr ditos personales y f rmulas participativas (crowdfunding). PODEMOS buscar adem s favorecer el anclaje al territorio multiplicando los espacios de encuentro y permitiendo la diversificaci n de las fuentes de ingresos, as como contribuir a la financiaci n de proyectos con valor social aplicando sistemas de presupuestaci n participativa. PODEMOS PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO5apoyar la econom a social y colaborativa, promover el respeto al medio ambiente en su pol tica de compras y favorecer el uso de c digo libre y los sistemas open data en la gesti n financiera.

6 Objetivos del informe de CONTROL internoEl an lisis de CONTROL INTERNO tiene los siguientes objetivos espec ficos: a. Comprobar la protecci n de los bienes de la organizaci n;b. Verificar la fiabilidad e integridad de la informaci n, y en particular el cumplimiento del Plan de Contabilidad Adaptado a las Formaciones Pol ticas, aprobado por el Pleno del Tribunal de Cuentas el 26 de septiembre de 2013;c. Comprobar el cumplimiento de la normativa interna en materia econ mico-financiera y de transparencia;d. Comprobar el cumplimiento de la legislaci n aplicable en materia econ mico-financiera y de transparencia, y el particular de las disposiciones de la LOFPP;e. Conocer, valorar y realizar propuestas de mejora sobre la organizaci n econ mico financiera del partido y su grado de Marco legalEn la evaluaci n de los procedimientos de CONTROL INTERNO se tendr en cuenta la legislaci n vigente, entre otra:a.

7 Ley Org nica 6/2002, de 27 de junio, de Partidos Pol ticosb. Ley Org nica 8/2007, de 4 de julio, sobre financiaci n de los partidos pol ticosc. Ley Org nica 3/2015, de 30 de marzo, de CONTROL de la actividad econ mico- financiera de los Partidos Pol ticos, por la que se modifica la Ley Org nica 8/2007, de 4 de julio, sobre financiaci n de los Partidos Pol ticos, la Ley Org nica 6/2002, de 27 de junio, de Partidos Pol ticos y la Ley Org nica 2/1982, de 12 de mayo, del Tribunal de Cuentas [en vigor a partir del 1 de Julio de 2015]d. Ley Org nica 5/1985, de 19 de junio, del R gimen Electoral General;e. Ley 19/2013, de 9 de diciembre, de transparencia, acceso a la informaci n p blica y buen gobierno;f. Ley 50/2003, de 17 de diciembre, General tributariag. Ley Org nica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protecci n de Datos de Car cter Alcance, mbito temporal y Alcance Como ya se ha indicado, el presente informe se refiere fundamentalmente, conforme a lo dispuesto en el art culo 15 de la LOFPP, a la intervenci n y contabilizaci n de aquellos actos PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO6y documentos de los que se deriven derechos y obligaciones de contenido econ mico.

8 Durante el presente ejercicio, la organizaci n buscar dar un mayor alcance a sus sistemas de CONTROL INTERNO , de manera que trasciendan el mbito de los derechos y obligaciones de contenido econ art culo 15 de la LOFPP, tanto en su redacci n original dada por la Ley Org nica 8/2007, de 4 de julio, como en la nueva Ley Org nica 3/2015, de 30 de marzo, no desarrolla el contenido espec fico de los sistemas de CONTROL INTERNO de los partidos pol ticos. Es por ello que no existe, como creemos que deber a, un marco com n que estandarice estos procedimientos en unas organizaciones que est n a medio camino entre lo privado y lo p blico, y a las que por tanto no se ajustan del todo bien a los principios y normas de auditor a aplicables en ninguno de los dos mbito temporalEl an lisis de CONTROL INTERNO tendr como referencia este documento y se elaborar anualmente en el primer semestre del a o, de forma que coincida con la presentaci n de las cuentas anuales al Tribunal de Cuentas.

9 En el caso del informe elaborado en 2015, las comprobaciones han afectado al ejercicio 2014, pero se ha extendido hasta abril del ejercicio 2015 para recoger posibles cambios derivados Ley Org nica 3/2015, de 30 de marzo, de CONTROL de la actividad econ mico- financiera de los Partidos Pol ticos. procedimientos . La fiscalizaci n ha sido llevada a cabo por el rea de Finanzas y Transparencia de PODEMOS, rgano encargado estatutariamente de poner en pr ctica con los principios y objetivos enumerados en los apartados y En la misma han participado tambi n, aportando informaci n, los rganos encargados de la gesti n de los sistemas inform ticos, los encargados de la asistencia jur dica, de cumplimiento normativo, y de la supervisi n del r gimen INTERNO de derechos y garant as. Los procedimientos de fiscalizaci n han consistido en los siguientes puntos:a. procedimientos de administraci n y CONTROL INTERNO econ En primer lugar, se ha obtenido informaci n de manera directa sobre el funcionamiento y administraci n INTERNO , bien a trav s del acceso directo a los documentos o los sistemas inform ticos y de gesti n, o de las entrevistas o elaboraci n de cuestionarios con el personal del partido involucrado;9.

10 En segundo lugar, se han realizado distintas pruebas y valoraciones a partir de la informaci n obtenida y de la experiencia hasta el momento, identificando las reas de riesgo y los elementos susceptibles de mejora y optimizaci Hay que resaltar, adem s, que se ha dado publicidad general a la informaci n econ mica del partido, a trav s del portal de transparencia de la organizaci n ( ). Esta informaci n incluye, a fecha de elaboraci n de este informe, los ingresos y gastos desglosados a nivel de facturas a 31/12/14, y las declaraciones de bienes de cargos internos y externos. Desde PODEMOS entendemos esta pr ctica no s lo como una obligaci n estatutaria del partido, sino PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO7como un aut ntico PROCEDIMIENTO de CONTROL INTERNO -externo, operado a trav s de los simpatizantes y la ciudadan a en procedimientos espec ficos de fiscalizaci n econ mica-financiera. Durante el periodo analizado se realizar n las siguientes actividades de CONTROL y fiscalizaci n, que servir n como procedimientos de recolecci n de informaci n y an lisis de riesgos: 1.