Activiteiten met het buitenland: F01DGS en F02CMS ... - nbb.be

1 Activiteiten met het buitenland: F01 DGS en F02 CMS: diensten en overdrachten Handleiding Ed. 2013 (rev. 2014) Nationale Bank van Belgi , Brussel. Alle rechten voorbehouden. De volledige of gedeeltelijke verveelvoudiging van deze brochure voor educatieve en niet-commerci le doeleinden is toegestaan mits bronvermelding. 3 Inhoud 1. Glossarium 5 Activiteiten met het buitenland 5 Ingezetene of niet-ingezetene 5 Ingezetene 5 Niet-ingezetene 5 Land van de medecontractant/land van de tegenpartij 6 Opbrengsten of kosten 6 Opbrengsten 6 Kosten 6 2. Algemene bepalingen 7 Wettelijke verplichting 7 Aangifteplichtigen 7 Aangifteplichtigen voor F01 DGS 7 Aangifteplichtigen voor F02 CMS 8 Verantwoordelijkheid 8 Periodiciteit en leveringstermijn 8 Rapporteringswijzen 9 Nihilopgave 9 Adressering 9 3.

2 Te verstrekken informatie 11 Identificatie van uw onderneming 11 Identificatie van de contactpersoon in uw onderneming/derde aangever 11 Aangifteperiode 11 Eigenlijke aangifte 11 Informatievariabelen 11 Richtlijnen 13 Waar terug te vinden? 13 Bijzondere gevallen 13 4. Codelijst voor diensten en overdrachten 15 Vervoer van personen 15 Vervoer van goederen 15 Huur en verhuur van vervoermiddelen 15 Vervoersondersteunende diensten 16 Post, telecommunicatie en informatiediensten 16 Informaticadiensten 16 Financi le diensten, commissies en makelaarsdiensten 16 Boekhouding, management, reclame en juridische diensten 16 Technische en wetenschappelijke diensten 17 Huur en verhuur van roerende en onroerende goederen niet elders vermeld 17 Verzekeringen 17 Royalty's, licentierechten en andere intellectuele eigendomsrechten 17 Audiovisuele en persoonlijke diensten, cultuur en ontspanning 17 Bouw, montages en industri le installaties in Belgi 18 Bouw.

3 Montages en industri le installaties in het buitenland 18 Zakenreizen, seminaries en touroperatordiensten 18 Prestaties door niet-ingezeten werknemers (personeel) 18 4 Belastingen, douanerechten, BTW en accijnzen 19 Schadevergoedingen 19 Toelagen, giften, subsidies en transfersommen voor sportlui 19 Maakloon, onderhoud en herstellingen 19 Aan- en verkoop van overige diensten met het buitenland 19 Bijlage 1: Toelichting per dienst en overdracht 21 Vervoer van personen 21 Vervoer van goederen 23 Huur en verhuur van vervoermiddelen 26 Vervoersondersteunende diensten 28 Post, telecommunicatie en informatiediensten 31 Informaticadiensten 33 Financi le diensten, commissies en makelaarsdiensten 34 Boekhouding, management, reclame en juridische diensten 35 Technische en wetenschappelijke diensten 37 Huur en verhuur van roerende en onroerende goederen niet elders vermeld 39 Verzekeringen 40 Royalty's, licentierechten en andere intellectuele eigendomsrechten 42 Audiovisuele en persoonlijke diensten, cultuur en ontspanning 43 Bouw, montages en industri le installaties in Belgi 45 Bouw.

4 Montages en industri le installaties in het buitenland 47 Zakenreizen, seminaries en touroperatordiensten 49 Prestaties door niet-ingezeten werknemers (personeel) 51 Belastingen, douanerechten, BTW en accijnzen 51 Schadevergoedingen 51 Toelagen, giften, subsidies en transfersommen voor sportlui 52 Maakloon, onderhoud en herstellingen 53 Aan- en verkoop van overige diensten met het buitenland 54 Bijlage 2: De elektronische aangiften via de toepassing OneGate 55 Inleiding 55 Adres 55 Identificatie van de gebruikers 55 Functionaliteiten van de toepassing OneGate 56 Gebruik van de tabbladen 56 Het encoderen van de aangifte via het webformulier (tabblad Rapporten) 57 Het beveiligd importeren van CSV-bestanden binnen het webformulier (tabblad Rapporten) 58 Het beveiligd opladen van bestanden in XML-formaat (tabblad Opladen) 58 Status van de aangiften (tabblad Rapporten - Overview) 59 Formaat van het CSV-bestand 59 Bijlage 3.

5 Verwijzing naar de boekhouding 61 Transacties via rekeningen van derden 61 Algemeen 61 Verwijzing naar het genormaliseerd rekeningenstelsel 63 Transacties die niet over rekeningen van derden lopen 63 Algemeen 63 Verwijzing naar het genormaliseerd rekeningenstelsel 64 Bijlage 4: Land- en muntcodes 67 5 1. Glossarium Activiteiten met het buitenland Er is sprake van Activiteiten met het buitenland als een ingezetene (in dit geval uw onderneming) transacties heeft met niet-ingezetenen (zowel ondernemingen als natuurlijke personen). Een buitenlandse transactie is: elk feit dat vorderingen of schulden tussen een ingezetene en een niet-ingezetene geheel of gedeeltelijk doet ontstaan of tenietdoet; elk feit dat de overdracht van een zakelijk recht tussen een ingezetene en een niet-ingezetene veroorzaakt.

6 Ingezetene of niet-ingezetene Ingezetene Een ingezetene kan zowel een onderneming, inclusief een bijkantoor of bedrijfszetel in Belgi van een onderneming van buitenlandse oorsprong, als een natuurlijke persoon zijn die in Belgi economische Activiteiten ontplooit en daartoe voor langere tijd over een locatie in Belgi beschikt. Meer concreet verstaan we onder ingezetene: elke rechtspersoon naar Belgisch privaatrecht, voor de Activiteiten van zijn maatschappelijke zetel, van zijn dochtermaatschappijen, bijkantoren en bedrijfszetels gevestigd in Belgi ; elke rechtspersoon naar Belgisch publiekrecht en alle diensten daarvan in Belgi , alsook de Belgische diplomatieke en consulaire vertegenwoordigingen in het buitenland; elke rechtspersoon naar buitenlands recht, voor de Activiteiten van zijn bijkantoren en bedrijfszetels gevestigd in Belgi ; elke natuurlijke persoon die zijn hoofdverblijfplaats in Belgi heeft, hierbij inbegrepen de ambtenaren van een organisatie naar internationaal of Europees recht, gevestigd in Belgi.

7 Elke persoon die in de bevolkings-registers van een gemeente ingeschreven is, wordt geacht daar zijn hoofdverblijfplaats te hebben; elke natuurlijke persoon van Belgische nationaliteit die in een Belgische diplomatieke of consulaire vertegenwoordiging in het buitenland een zending vervult, alsook de familieleden die deel uitmaken van zijn gezin en die hem vergezellen; elke natuurlijke persoon die, ofschoon hij zijn hoofdverblijfplaats in het buitenland heeft of niet in de bevolkingsregisters van een Belgische gemeente is ingeschreven, op duurzame wijze een onderneming uitbaat in Belgi , en dat voor de Activiteiten van die onderneming. Niet-ingezetene Het begrip "niet-ingezetene" verwijst naar iedereen die geen ingezetene is en die zijn economisch belangencentrum buiten Belgi heeft.

8 Ook moeder- en dochterbedrijven in het buitenland worden in dit verband als niet-ingezetenen beschouwd. De notie van niet-ingezetene komt niet overeen met die van buitenlander in de gewone betekenis van het woord. De nationaliteit is immers niet bepalend voor de hoedanigheid van ingezetene of niet-ingezetene. 6 Meer concreet verstaan we onder niet-ingezetene: elke natuurlijke persoon of rechtspersoon die niet als een ingezetene mag beschouwd worden; elke natuurlijke persoon van buitenlandse nationaliteit die een betrekking uitoefent in een diplomatieke of consulaire vertegenwoordiging van zijn land die gevestigd is in Belgi , alsook de familieleden die deel uitmaken van zijn gezin en die hem vergezellen; de organisaties naar internationaal of Europees recht die gevestigd zijn in Belgi ; de diplomatieke en consulaire vertegenwoordigingen die in Belgi gevestigd zijn.

9 Land van de medecontractant/land van de tegenpartij Het land van verblijf of vestiging van de niet-ingezeten tegenpartij die al of niet contractueel verbonden is in een transactie met een ingezetene. Opbrengsten of kosten Opbrengsten Dit is de monetaire waarde van de aan niet-ingezetenen verkochte diensten of van niet-ingezetenen ontvangen overdrachten. Kosten Dit is de monetaire waarde van de bij niet-ingezetenen aangekochte diensten of aan niet-ingezetenen verstrekte overdrachten. 7 2. Algemene bepalingen Wettelijke verplichting Alle ingezetenen zijn wettelijk verplicht de aangifte over hun buitenlandse transacties rechtstreeks aan de NBB (Nationale Bank van Belgi ) te leveren. Deze aangifte beoogt meer specifiek de dienstentransacties met niet-ingezetenen.

10 Ter herinnering: bijkantoren en bedrijfszetels in Belgi van rechtspersonen naar buitenlands recht hebben eveneens de hoedanigheid van ingezetenen. Bijgevolg moeten ook zij hun buitenlandse transacties, inclusief deze met hun hoofdzetel in het buitenland, aan de NBB meedelen. Aangifteplichtigen Aangifteplichtigen voor F01 DGS De rapportering F01 DGS is bestemd voor alle ingezetenen die gehouden zijn aangiftes te doen voor de enqu te "alle diensten" alle ingezetenen die vermoedelijk diensten kopen of verkopen met het buitenland en die tijdens n van de drie jaren voorafgaand aan het laatste jaar v r datgene waarvoor de gegevens worden ingezameld voldoen aan de volgende criteria, vastgelegd in een reglement van de NBB.