CONTROLE INTERNO: Um estudo de caso em um …

1 AJES FACULDADE DE CI NCIAS CONT BEIS E ADMINISTRA O DO VALE DO JURUENA CURSO: BACHARELADO EM CI NCIAS CONT BEIS CONTROLE INTERNO: Um estudo de caso em um Posto de Combust veis Autor(a): Adriana Goularte da Silva Orientador(a): Prof. Ms. Cleiva Schaurich Mativi JU NA/MT 2010 AJES FACULDADE DE CI NCIAS CONT BEIS E ADMINISTRA O DO VALE DO JURUENA CURSO: BACHARELADO EM CI NCIAS CONT BEIS CONTROLE INTERNO: Um estudo de caso em um Posto de Combust veis Autor(a): Adriana Goularte da Silva Orientador(a): Prof.

2 Ms. Cleiva Schaurich Mativi Monografia apresentada ao curso de Bacharelado em Ci ncias Cont beis, da Faculdade de Ci ncias Cont beis e Administra o do Vale do Juruena como requisito parcial para obten o do t tulo Bacharel em Ci ncias Cont beis. JU NA/MT 2010 2 AJES FACULDADE DE CI NCIAS CONT BEIS E ADMINISTRA O DO VALE DO JURUENA CURSO: BACHARELADO EM CI NCIAS CONT BEIS BANCA EXAMINADORA _____ (nome) _____ (nome) _____ Orientadora Prof.

3 Ms. Cleiva Schaurich Mativi 3 Dedico este trabalho a minha m e, aos meus irm os Carlos e Andr ia, aos meus cunhados Solange e Ernesto, e aos meus sobrinhos Laura Emi e Carlos Filho. 4 AGRADECIMENTOS Agrade o a Deus infinitamente pela oportunidade de concluir um curso superior encerrando assim uma etapa importante na vida. Agrade o a minha m e por ter me proporcionado uma vida digna e pela toler ncia durante esse per odo dif cil.

4 Aos professores, em especial a orientadora Cleiva Schaurich Mativi pelos incentivos e ensinamentos fundamentais para a realiza o deste trabalho. A todos os colegas que durante tanto tempo de conviv ncia deixam timas experi ncias e lembran as incr veis, particularmente agrade o a Alexandra por ter somado numa amizade sincera, ao Claudio e James por estar sempre conosco nos descontraindo, a Marciane pelo incentivo, pelas ajudas memor veis e companheirismo, e a Monique por ter se tornado uma grande amiga para a vida toda.

5 Aos amigos pela compreens o, aos colegas de trabalho e aos s cios propriet rios da empresa pela paci ncia e ajuda m tua quanto ao estudo de caso realizado nesta monografia e pelos conselhos sempre dispostos em boa hora. Agrade o aos que direta ou indiretamente me inspiraram durante o decorrer e conclus o desta etapa em minha vida, obtendo valores intelectuais e humanos imposs vel de serem mensurados. 5 preciso escolher um caminho que n o tenha fim, mas, ainda assim, caminhar sempre na expectativa de encontr -lo.

6 Geraldo Magela Amaral 6 RESUMO A contabilidade inicialmente servira para medir e avaliar o patrim nio e os resultados auferidos pelos administradores da empresa. Contudo, passou a ser necess rio a utiliza o da auditoria que uma especializa o da contabilidade, trata da confirma o da veracidade e a express o de uma opini o independente destes dados. Esse ramo da contabilidade apresenta t cnicas como o CONTROLE interno que possibilita ao administrador prevenir os riscos de desperd cios, fraudes e erros.

7 O objetivo deste trabalho investigar por meio de pesquisas como o CONTROLE Interno pode contribuir para o CONTROLE do estoque em um posto de combust veis. Observar a rotina di ria da empresa para evidenciar que o CONTROLE interno existente auxilia na preven o, identifica o e corre o das fraudes em v rios setores. O trabalho se justifica pela busca de minimizar a probabilidade destas ocorr ncias, intencionais ou n o. Por meio de um estudo de caso, ser aplicado um question rio, que possibilitar detectar a utiliza o eficaz do CONTROLE interno e onde essa pr tica pode ser melhorada ou adaptada.

8 Propiciando ao gestor, exatid o dos fatos ocorridos na empresa. Palavras-chave: CONTROLE Interno. Estoques. Posto de combust veis. 7 LISTA DE SIGLAS ANP Agencia Nacional do Petr leo INMETRO Instituto Nacional de Metrologia, Normaliza o e Qualidade Industrial LMC Livro de Movimenta o de Combust veis 8 LISTA DE GR FICOS GR FICO 01 QUEST O 01: DEPARTAMENTOS _____ 37 GR FICO 02 QUEST O 02: SEGREGA O _____ 38 GR FICO 03 QUEST O 03: CI REALIZADA _____ 38 GR FICO 04 QUEST O 04: ATIVIDADES DE CI _____ 39 GR FICO 05 QUEST O 05.

9 ATIVIDADES MONITORADAS _____ 40 GR FICO 06 QUEST O 06: INFORMA ES DE CONTROLE DE ESTOQUE _ 40 GR FICO 07 QUEST O 07: PREVENTIVO, DETECTIVO E CORRETIVO_____ 41 GR FICO 08 QUEST O 08: REGISTROS DE IDENTIFICA O _____ 42 GR FICO 09 QUEST O 09: CONTROLE E GERENCIAMENTO _____ 42 GR FICO 10 QUEST O 10: PRINC PIOS DA CONTABILIDADE _____ 43 GR FICO 11 QUEST O 11: CONTROLES CONT BEIS _____ 44 GR FICO 12 QUEST O 12: REGISTROS DE ENTRADAS E SA DAS _____ 45 GR FICO 13 QUEST O 13: ARMAZENAGEM DE ESTOQUES _____ 45 GR FICO 14 QUEST O 14: REGISTRO DE LMC _____ 46 GR FICO 15 QUEST O 15: EQUIPAMENTO _____ 46 9 LISTA DE TABELAS TABELA 1 MEDI O DI RIA ESTOQUE PRODUTO GASOLINA ADITIVADA.

10 49 TABELA 2 MEDI O DI RIA ESTOQUE PRODUTO DIESEL COMUM .. 51 TABELA 3 MEDI O DI RIA ESTOQUE PRODUTO LCOOL COMUM .. 52 10 LISTA DE FIGURAS FIGURA 1 R GUA DE CONVERS O DE MEDIDA DE TANQUE LITROS .. 47 FIGURA 2 R GUA DE CONVERS O DE MEDIDA DE TANQUE LITROS .. 48 11 SUM RIO 1 INTRODU O .. 13 CONTEXTUALIZA O .. 13 PROBLEMA DE PESQUISA .. 13 HIP TESES .. 13 OBJETIVOS .. 14 Objetivo Geral .. 14 Objetivos Espec ficos .. 14 DELIMITA O DA PESQUISA.