Transcription of DDV DILEME - saop
1 1 DDV DILEME mag. tanja urbanija BDO Svetovanje Cesta v Mestni log 1, Ljubljana Vsako razmno evanje, objavljanje in posredovanje gradiva ali izsekov iz gradiva brez dovoljenja avtorice ni dovoljeno. Page 2 nove klavzule, zadnje spremembe pravilnika, samoobdav itve, popravek DDV po odlo bi, casa sconto in aktualna sodba. Stran 3 VSEBINA: 2 Stran 4 Zadnja sprememba ZDDV-1G (Uradni list RS, 83/12) spremembe 1. 1. 2013 .. PZDDV (Uradni list RS, 102/12) spremembe 1. 1. 2013 Okraj ave: DZ dav ni zavezanec KP kon ni potro nik PRAVNA PODLAGA Stran 4 KLAVZULE podlaga: od 11. t . do 17. t . 1. odstavek 82. len ZDDV-1 OPROSTITEV: dolo ba ZDDV-1 ALI dolo ba Direktive Sveta 2006/112/ES ALI drugo sklicevanje PLA NIK DDV KUPEC: obrnjena dav na obveznost OSTALO: posebne ureditve vozilo dav ni zastopnik Stran 5 Primer: Stran 6 KLAVZULE Primeri: ZA STORITVE: 25.
2 L. ZDDV-1 (kupec iz EU ali izven EU) NUJNO je samo obrnjena dav na obveznost ALI reverse charge for recipient lahko pa: ni obra unan v skladu s 1. odstavkom 25. l. ZDDV-1 obrnjena dav na obveznost. ALI ni obra unan v skladu s 44. lenom Direktive Sveta EU 2006/112/ES obrnjena dav na obveznost. ALI is not charged according to the Article 44 of the Directive EU 2006/112/ES reverse charge (for recipient). 3 Primer (nadaljevanje klavzule ZA BLAGO EU dobava blaga): Stran 7 ZA BLAGO: 46. l. ZDDV-1 NUJNO je obrnjena dav na obveznost po moje e opro eno DDV EU dobava (ZDDV-1 dobave v EU definira kot opro ene transakcije ZATO navedba klavzule ali drugo sklicevanje) lahko pa ni obra unan opro ena EU dobava obrnjena dav na obveznost.
3 ALI ni obra unan v skladu s 1. odstavkom 46. l. ZDDV-1 obrnjena dav na obveznost. ALI ni obra unan v skladu s prvim odstavkom 138. lenom Direktive Sveta EU 2006/112/ES obrnjena dav na obveznost. ALI is not charged according to the Article 138 of the Directive EU 2006/112/ES reverse charge (for recipient). KLAVZULE Primeri: Primer: DZ iz SI zara una popravilo strehe v Sloveniji drugemu DZ. Stran 8 dav na obveznost. ALI ni obra unan v skladu s 76. a lenom ZDDV-1 obrnjena dav na obveznost. KLAVZULE Primeri: Opro ene storitve iz l. 42 44. ZDDV-1: DZ zara unava zavarovalno premijo. Klavzule: ni obra unan v skladu s 1. t . 44. l. ZDDV-1. ALI ni obra unan opro ena zavarovalna storitev.
4 ALI ni obra unan v skladu s 135. l. Direktive EU 2006/112/ES. Stran 9 KLAVZULE Primeri: 4 Posebne ureditve RVC (razlika v ceni): za preprodajalce, rabljeno blago, potovalne agencije, zbirke in starine podlaga ZDDV-1 l. od 97. do 110. Potovalna agencija zara una aran ma zneska DDV ne izka e na ra unu (je vklju en v ceno). PO NOVEM: posebna ureditev - .. (napi i sistem npr. potovala agencija, rabljeno blago,..) Klavzule: je obra unan od razlike v ceni ni pa izkazan posebna ureditev potovalne agencija. ALI je obra unan od razlike v ceni ni pa izkazan po 97 in 98. l. ZDDV-1 posebna ureditev potovalne agencija. is not charged margine scheme travel agencies. Stran 10 KLAVZULE Primeri: KLAVZULE Kaj navesti na ra unu novosti - klavzule Navedba samofakturiranje e se izvaja.
5 E je pla nik DDV kupec navedba obrnjena dav na obveznost : kdaj: EU dobave blaga, EU storitve namesto izraza obrnjena dav na obveznost po moje lahko tudi izraz samoobdav itev , prejemnik je dol an narediti samoobdav itev , reverse charge , .. Posebne sheme nova dodatna navedba: posebna ureditev potovalne agencije e je bilo sedaj DDV je obra una od razlike v ceni in ni prikazan na ra unu dodajte e posebna ureditev za potovalne agencije ali vsebinsko zelo podoben izraz , posebna ureditev-rabljeno blago , posebna ureditev umetni ki predmeti , posebna ureditev zbirke in starine . Znesek DDV vedno v EUR (velja tudi za dobropise). Stran 11 SPREMEMBA PRAVILNIKA Kaj je spremenjeno (tarifne, olni, stavbna zemlj.)
6 Definicija olna za razvedrilo povezava oddajanje v najem dol ina do 24 m in se pri najemniku uporablja za port in razvedrilo. Tarifne oznake kaj je po zni ani stopnji nekaj sprememb pri izdelkih (npr. oljna semena,..). Stavbna zemlji a: ZDDV-1 - 8. t . 44. l. - ni mo no prodati po 76. a l. z izjavo, pri prodaji je vedno 20% DDV, 77. l. PZDDV do 31. 12. 2012 stavbna zemlji a parcele, na katerih je v skladu s predpisi dopustna gradnja objektov 77. l. PZDDV po 1. 1. 2013 zemlji ke parcele, ki so z ob inskim prostorskim na rtom namenjene graditvi objektov. Stran 12 5 SPREMEMBA PRAVILNIKA Odbitek DDV od vozil Pojasnilo DURS-a t. 4230-153851/2012-3, to pojasnilo je sedaj vsebovano v novem 2.
7 Odst. 106. l. PZDDV od osebnih vozil se na elno ne odbija DDV od osebnih ve namenskih vozil (KN 8703) se DDV lahko odbije e: razmerje masa tovora:masa potnikov v korist tovora formula za izra un stranske okenske odprtine tovorni prostor lo en od potni kega, NOVO zvo ni opozorilni signal pri vzvratni vo nji (tega v pojasnilu DURS-a ni je na novo v PZDDV) Stran 13 EU DOBAVE BLAGA Sprememba pravilnika dokaz dobave Trenutno je predlog pravilnika. 79. l. PZDDV opro ena EU dobava (46. l.): un listina in pridobitelj prejel blago. !!!??? Stran 14 oprema z zvo nim opozorilnim signalom velja za nakupe vozil od dalje za e izvedene nakupe vozila pravica do odbitka ostaja nespremenjena POZOR vezava tudi odbitek DDV od goriv, maziv, nadomestnih delov in storitev Stran 15 SPREMEMBA PRAVILNIKA Odbitek DDV od vozil 6 SPREMEMBE PRAVILNIKA Finan ne transakcije Ne bo treba izdajat ra una za namene DDV vsi pogoji morajo biti izpolnjeni: opro ena finan na transakcija 4.
8 T . 44. l. ZDDV-1, mno i no izdajanje mno i ne transakcije (npr. provizija za pla ilo,..) kraj obdav itve v SI ali zunaj EU, razviden zara unan znesek in razvidno zakaj DDV ni obra unan. Lahko se bo izdal samo obra un, : izdajatelj ne bo vpisoval v DDV-O (15-opro eno brez pravice do odbitka) druge evidence za odbitni dele , prejemnik ne bo vpisoval v DDV-O (33-opro ene nabave) samo knji enje manj administracije. Stran 16 NI SPREMEMB Pravica do odbitka DDV: -nastane v trenutku, ko nastane obveznost obra una DDV -DDV je pla an, ko je prikazan v obra unu DDV-O -odbijanje DDV ele v dav nem obdobju, v katerem je DZ prejel ra une (PZDDV ima izjemo za prejete stor. iz EU in 76. a l. ne a za pridobitve blaga iz EU) -DZ lahko odbije DDV tudi, e ra un ne vsebuje vseh elementov iz 80a.
9 Do 84. lena ZDDV-1, pod pogojem, da v obra unu DDV navede vse podatke, ki so potrebni za izra un zneska DDV, ki ga je dol an pla ati za svoje pridobitve NOVOST 2013 ODBITEK DDV Pridobitve blaga iz EU Datum izdaje ra una Datum prejema blaga Datum prejema ra una Obveznost obra una DDV in odbitek 5. 5. 2. 5. 7. 5. 5. 5. / 30. 6. 2. 5. 2. 7. 15. 6. / 2. 7. 30. 6. 2. 5. 2. 9. 15. 6. (izhodni) 1. 3. ga ni 5. 3. ga ni KDAJ SE OBRA UNA DDV - SAMOOBDAV ITVE Pridobitve blaga iz EU - primeri 7 Datum izdaje ra una Datum opravljene stor. Datum prejema ra una Obveznost obra una DDV in odbitek 30. 4. 2. 5. 2. 5. / 5. 5. 2. 5. 7. 5. 2. 5. / 30. 6. 2. 5. 2. 7. Maj / ?(ali ima kak en dokument) 30. 6. 2. 5. 2. 9. / (izhodni) 1.
10 3. ga ni 5. 3. ga ni KDAJ SE OBRA UNA DDV - SAMOOBDAV ITVE Prejete stor. po 25. l. ZDDV-1 iz EU in izven EU Ko oddaja obra un za mesec v katerem je izhodni DDV rabi dokument (ne nujno ra un), ki ima vse podatke potrebne za obra un DDV na tej podlagi je LAHKO izhodni in vstopni DDV isto asno Datum izdaje ra una Datum opravljene stor. Datum prejema ra una Obveznost obra una DDV in odbitek 30. 4. 2. 5. 2. 5. / 5. 5. 2. 5. 7. 5. 2. 5. / 30. 6. 2. 5. 2. 7. Maj / ?(ali ima kak en dokument) 30. 6. 2. 5. 2. 9. / (izhodni) 1. 3. ga ni 5. 3. ga ni KDAJ SE OBRA UNA DDV - SAMOOBDAV ITVE 76. a len ZDDV-1 Ko oddaja obra un za mesec v katerem je izhodni DDV rabi dokument (ne nujno ra un), ki ima vse podatke potrebne za obra un DDV na tej podlagi je LAHKO izhodni in vstopni DDV isto asno 2012: 72.
