Transcription of POPRAVKI DDV - saop
1 1 POPRAVKI DDV mag. Tanja Urbanija BDO Svetovanje Cesta v Mestni log 1, Ljubljana Vsako razmno evanje, objavljanje in posredovanje gradiva ali izsekov iz gradiva brez dovoljenja avtorice ni dovoljeno. Stare stopnje -do kdaj .. -vpisovanje Kako popravim napako -poro anje -za koliko nazaj Dobropisi POPRAVKI izhodnega DDV: -kdaj je popravek, dokazila -sprememba zakonodaje, -vpisovanje. Stran 2 VSEBINA 2 BDO INTERNATIONAL WHAT MATTERS TO YOU MATTERS TO US Stran 4 Okraj ave: DZ dav ni zavezanec KP kon ni potro nik pp prisilna poravnava OKRAJ AVE Stran 4 3 STARE STOPNJE DDV Dobropisi - napake Pazi razlog za dobropis (predstavljeno kasneje). Katera stopnja: enaka stopnja kot je na osnovnem ra unu Primer: A je junija dobavil blago obdobje zara unavanja je mese no. Ra un izdan stopnja 20%. Prejemnik B ugotovi napake na blagu dogovor o naknadnem zni anju cene je 20. 11. Re itev: osnovni ra un 20% dobropis 20%, eprav je izdan 20.
2 11. IZDAJATELJ polje 21 izhodni DDV - stopnja 20% PREJEMNIK polje 41 odbitek - stopnja 20% Stran 5 STARE STOPNJE DDV Bremepis Primer: A je junija dobavil blago obdobje zara unavanja je mese no. Dobavil je 80 kosov. Ra un izdan za 60 kosov stopnja 20%. Prodajalec A ugotovi, da 20 kosov ni zara unal. Re itev: osnovni ra un 20%, dobava v juniju 2013 , izda ra un 22. 11. stopnja 20% - popravek napake (DDV-O: 11,21) 20 kosov cena 5 na kos osnova 100, davek 20 vpisovanje Edavki popravek napake znesek davka 20; obdobje julij 2013 program sam izra una obresti PAZI pla a znesek po DDV obra unu (npr. zap. t. 51 + cifro obresti) znesek DDV 20 enot je e v zap. t. 21 Stran 6 4 STARE STOPNJE DDV Vidik izdajatelja in prejemnika vidik izdajatelja: vklju i v teko i DDV obra un poro a kot popravek napake obresti vidik prejemnika: odbija DDV ni nobenih obresti OBA- te ja kontrola obrazca Za koliko let nazaj - skoraj neomejeno pazi le na zastaranje Stran 7 STARE STOPNJE DDV Primer A je aprila 2013 dobavil blago obdobje zara unavanja je mese no.
3 Dobavil je 80 kosov. Ra un izdan 30. 4. za 60 kosov stopnja 20%. Prodajalec A ugotovi, da 20 kosov ni zara unal. Kaj je naredil prodajalec: -izstavi ra un za 20 kosov (20*5) + 22% DDV = 122 Re itev vidik prejemnika: -odbije se lahko le toliko DDV kolikor je pravilno obra unanega po zakonu -te ava prejemnik odbitek le za 20% - odbitek le 20 enot -opozori izdajatelja ALI -odbija le kolikor sme - razlika Stran 8 5 POPRAVEK NAPAKE 1. DEL Mo nosti glede na vsebino obra una po izteku roka ali / popravek napake Oboje na eDavki v okviru DDV-O obra una Stran 9 asnost - POPRAVKI mogo i do: vro itve odmerne odlo be v postopku nadzora obra una DDV pri dav nem organu za etka dav nega in pekcijskega nadzora za etka postopka o prekr ku za etka kazenskega postopka 2. e je napaka v korist DURS (prenizko izkazana obveznost DDV ali previsok odbitek DDV) un in pla ilo obresti s pribitkom (kot pri samoprijavi): 12m EURIBOR + pribitek (od 1 do 4 odst.)
4 To ke glede na zamudo) od prvega dne zamude, ko bi moral biti DDV-O oddan oz. DDV pla an, e napake ne bi bilo do poteka roka pla ilo DDV po teko em DDV-O v katerem je vklju ena napaka ni kazni za prekr ek Stran 10 POPRAVEK NAPAKE Teko i obra un DDV-O l. ZDDV-1 - pogoji izra una program 6 Primer: A pozabi en ra un, ki se nana a na junij 2011 vklju it v DDV obra un napako odkrije novembra 2013 -obresti od do + pribitek 4% ( cena za samoprijavo ) - glej 12m EURIBOR -Program eDavki sam ra una obresti -na vrhu obrazca odkljuka popravljanje napak -spodaj dodaja vrstice za obdobje + program izra una obresti Stran 11 POPRAVEK NAPAKE Primer POPRAVEK NAPAKE Primeri Primer 2: Pri sestavi obra una za september 2013 smo na li prejet ra un iz oktobra 2012. Ne gre za popravek po 88. b. l. ZDDV-1 ker smo pozabili na odbitek in bi bil po popravku znesek davka ni ji. DDV se odbija (DDV-O: 41 in 31) v obra unu za september 2013 ali kasneje - POZOR.
5 Najkasneje do decembra 2013 potem pravica do odbitka ugasne. Primer 3: DZ A do 20. 10. 2013 odda obra un za september in e ne ve ali bo en dobropis vklju il. Po obra unu je obveznost za pla ilo. -A ni zahteval vra ila je obveznost zato je mo no do konca meseca oddati obra un z vklju enim dobropisom. - e bi imel vra ilo do konca meseca ne more ve popravljati Stran 12 7 Stran 13 POPRAVEK NAPAKE 2. del Naknadna predlo itev obra . DDV 88. c DDV-O sploh ni bil oddan oz. e je oddan po preteku roka - pogoji: asnost naknadna predlo itev do: vro itve odmerne odlo be v postopku nadzora obra una DDV pri dav nem organu, za etka dav nega in pekcijskega nadzora, za etka postopka o prekr ku, za etka kazenskega postopka. un predlo en + pla an davek po obra unu + obresti + pribitek 12m EURIBOR + pribitek (od 1 do 4 odst. to ke glede na zamudo) od prvega dne zamude, ko bi moral biti DDV-O oddan oz. DDV pla an, Do dneva predlo itve obra una.
6 Ni kazni za prekr ek, tako predlo ene obra una se ne sme nadomestiti z novim. Ureja situacije, ko se prepozno odda obrazec in je po obra unu, ki se oddaja obveznost za pla ilo. DOBROPIS POPRAVKI izhodnega DDV Dobropisi: kdaj so mo ni: preklic naro ila, vra ilo, naknadno zni anje cene (pazi nepla ilo ni razlog). Izhodni DDV se NA ELNO popravi ob izdaji dobropisa navedi prejemnik nima pravice do dobitka oz. mora popraviti odbitek za znesek DDV po tem dobropisu . Evidentiranje: popravi se osnova in DDV Te ave: kupec ne pla a to se prikazuje kot naknadno zni anje cene dokazi zakaj smo zni ali ceno, preklic naro ila ni dobave, vra ilo mora se ujemat z blagovnimi evidencami. Stran 14 8 Mo nosti: Nepla ilo ni razlog za dobropis in popravke DDV. e je blago - e .. - odvzem blaga pogodba ni izpolnjena popravek DDV: izdaja dobropisa popravek DDV, odvisno do narave posla, odvisno od dogovora, ali je kupec imel kak ne koristi.
7 Stran 15 DOBROPIS Kupec ne pla a Pojasnilo DURS t. 4230-263/2008, 13. 10. 2008 ( e vedno OK): Vidik kupca - prejemnika blaga, ki pla uje: dobavitelj izda ra un za cel znesek npr. 100 + 22 DDV = 122, dogovor: e kupec pla a v roku 15 dni lahko izkoristi 5% popust (navedba na ra unu), izhodi e: dogovor o popustu je naveden na izdanem ra unu, kupec pla a pred asno in koristi popust npr. 95 + 20,9 DDV = 115,9 e je kupec odbijal DDV v celoti (22 enot) mora v obdobju pla ila popraviti odbitek za 1,1 enoto (odbitek 20,9) sprememba dejavnikov (2. odst. 68. l. ZDDV-1), kupec popravek odbitka tudi e mu dobavitelj ne po lje dobropisa. Stran 16 DOBROPIS Popusti za pred asna pla ila 9 DOBROPIS Te ave DOBROPIS in solidarna odgovornost 76. b l. ZDDV-1 .. je solidarno odgovoren za pla ilo DDV, e iz objektivnih okoli in izhaja, da je vedel oz. bi moral vedeti, da sodeluje pri transakcijah, katerih namen je izogibanje pla ilu DDV kaj je transakcija Stran 17 Popravek izhodnega DDV po ra unu ALI -ob zaklju ku postopka ALI -ko je terjatev priznana samo za priznane terjatve, ki so prijavljene v ste aj ali prisilno poravnavo, - pazi nove poenostavljene prisilne poravnave ste aj ali prisilna poravnava popravi se LAHKO CEL DDV, velja za sklepe o za etku postopka, ki so bili izdani po , e se naknadno prejme pla ilo (ali delno pla ilo) za dobavo za katero je bil izhodni DDV popravljen se od prejetega zneska obra una DDV.
8 POZOR ZFPPIPP: Prisilna poravnava: prijava v enem mesecu po objavi oklica o za etku e ni prijave ni glasovalne pravice je pa popla ilo v % - izjema poenostavljena pp. Ste aj : prijava tri mesece po - obvezna prijava sicer ni popla ila v postopku. Stran 18 POPRAVKI IZHODNEGA DDV Popravek izhodnega DDV ste aji, PP 10 AJPES eOBJAVE kje gledam za ste aje in prisilne poravnave vtipkaj mati . t. ali dav no .. Stran 19 Stran 20 KLIKNI 11 Stran 21 POPRAVEK IZHODNEGA DDV Primer ste aji ko e ni popravka Koraki: na vtipka dol nika - gre na seznam procesnih dejanj (pdf dokument) primer Gradbeno podjetje Grosuplje za etek ste aja 4. 4. 2011 prijave terjatev (glede na seznam procesnih dejanj) od 22. 4. 2011 do 5. 9. 2012 14. 9. 2012 popravek osnovnega seznama preizku enih terjatev trenutno ( umik prijave).. seznam je e spreminjal popravek izhodnega DDV ve inoma e Stran 22 12 Stran 23 klikni Primer: Ste ajni dol nik Niko Transport za etek ste aja 7.
9 10. 2010. Rok za prijavo terjatev 7. 1. 2011. Po 7. 1. 2011 se terjatve ni dalo ve prijaviti. Kon ni seznam preizku enih terjatev 2. 6. 2011. Sklep o preizkusu terjatev St 1221/2010 9. 6. 1011 po tem dokumentu skupaj s seznamom se lahko DDV popravi. e smo terjatev prijavili - 7. 8. 2012 ste aj pravnomo no zaklju en popravek izhodnega DDV v obra unu za avgust 2012, e je bila terjatev prijavljena lahko se popravlja tudi kasneje tudi sedaj. Stran 24 POPRAVEK IZHODNEGA DDV Primer ste aji ko je E popravek 13 Stran 25 Re evanje 39. lena ZDDV-1 koraki za popravek izhodnega DDV: ( e predstavljeno), ba (ostaja vse enako), iz registra (ostaja vse enako) PAZI ne velja, e je izbris posledica ste aja, poravnava ali ste aj - lo i: a)star sistem popravek po kon anem postopku, b)nov sistem za postopke od 1. 1. 2011 dalje (pazi ker je pogoj prijava), c) e niso izpolnjeni pogoji pod to ko b) dela po sistemu pod to ko a) Stran 26 POPRAVEK IZHODNEGA DDV Ste aji, PP koraki - povzetek 14 Primer: A je izdal B ve ra unov skupen znesek obra unanega DDV je enot.
10 Nad B je bila maja 2013 uvedena prisilna poravnava (popla ilo bo 70%). Vse terjatve je A prijavil in so priznane v oktobru. A lahko v DDV-O obra unu za oktober (ki se oddaja novembra) uveljavi v celoti zmanj anje izhodnega DDV v vi ini enot (ne 30%), DDV-O: 21 (verjetno bo zaradi tega cifra s predznakom minus) ni se ne popravlja osnova (Pojasnilo DURS, t. 4230-10018/2011-3, 15. 6. 2012) POZOR: ko bodo pla ila bo potrebno nazaj v sorazmernem delu pla evati DDV; e bo npr. decembra 2013 pla ilo 10% (DDV enot) vnese v 21 DDV - na tak na in dela ob vsakem prejemu pla ila. Kar je obresti ne vpliva ni na DDV. Stran 27 POPRAVEK IZHODNEGA DDV Ste aji, PP - primeri kupec je v ste aju. Terjatev smo prijavili pravnomo no priznana je bila oktobra 2011 ali lahko e vedno popravim DDV: lahko bi oktobra 2011 lahko pa tudi kasneje. kupec je v pp. Terjatve nisem prijavil, ker bom vseeno popla an po ZFPPIP. Kdaj lahko popravim DDV? Pogoj za popravek pred zaklju kom je prijava oz.
