SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

1 Lunes 25 de enero de 2021 DIARIO OFICIAL 3 SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO ANEXO 16 de la Resoluci n Miscel nea Fiscal para 2021, publicada el 29 de diciembre de 2020. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Secretar a de HACIENDA y Cr dito P Servicio de Administraci n Tributaria. Anexo 16 de la Resoluci n Miscel nea Fiscal para 2021 Contenido ESTE ANEXO SE INTEGRA DE LOS INSTRUCTIVOS DE INTEGRACION Y DE CARACTERISTICAS, LOS FORMATOS GUIA PARA LA PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO INSCRITO, Y DE LOS CUESTIONARIOS RELATIVOS A LA REVISION EFECTUADA POR EL CONTADOR PUBLICO , POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2020, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2020 (SIPRED 2020), APLICABLE A LOS TIPOS DE DICTAMENES QUE SE MENCIONAN.

2 Instructivo para la integraci n y presentaci n del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador p blico inscrito, por el ejercicio fiscal del 2020, utilizando el Sistema de Presentaci n del Dictamen 2020 (SIPRED'2020). Instructivo de caracter sticas para el llenado y presentaci n del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador p blico inscrito, por el ejercicio fiscal del 2020 utilizando el Sistema de Presentaci n del Dictamen 2020 (SIPRED'2020). A. Formato gu a para la presentaci n del dictamen fiscal de estados financieros general, por el ejercicio fiscal del 2020.

3 Cuestionario de diagn stico fiscal. (Revisi n del Contador P blico). Cuestionario en materia de precios de transferencia. (Revisi n del Contador P blico). B. Formato gu a para la presentaci n del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a contribuyentes personas morales que tributen como coordinados y del r gimen agr cola, ganadero, silv cola y pesquero y las personas f sicas que se dediquen exclusivamente a las actividades de autotransporte terrestre de carga o pasaje por el ejercicio fiscal del 2020. Cuestionario de diagn stico fiscal. (Revisi n del Contador P blico). Cuestionario en materia de precios de transferencia.

4 (Revisi n del Contador P blico). C. Formato gu a para la presentaci n del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las casas de cambio, por el ejercicio fiscal del 2020. Cuestionario de diagn stico fiscal (Revisi n del Contador P blico). Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisi n del Contador P blico). D. Formato gu a para la presentaci n del dictamen fiscal de estados financieros de los intermediarios financieros no bancarios, aplicable a las uniones de cr dito, a los almacenes generales de dep sito, a las arrendadoras financieras, a las empresas de factoraje financiero, a las sociedades financieras de objeto m ltiple reguladas, entidades de ahorro y cr dito popular conforme a la ley de ahorro y cr dito popular y a otros intermediarios financieros no bancarios, por el ejercicio fiscal del 2020.

5 Cuestionario de diagn stico fiscal (Revisi n del Contador P blico). Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisi n del Contador P blico). E. Formato gu a para la presentaci n del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a los fondos de inversi n de capitales, de renta variable y en instrumentos de deuda, por el ejercicio fiscal del 2020. Cuestionario de diagn stico fiscal (Revisi n del Contador P blico). Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisi n del Contador P blico). INSTRUCTIVO PARA LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL DICTAMEN DE ESTADOS FINANCIEROS PARA EFECTOS FISCALES EMITIDO POR CONTADOR PUBLICO INSCRITO, POR EL EJERCICIO FISCAL DEL 2020, UTILIZANDO EL SISTEMA DE PRESENTACION DEL DICTAMEN 2020 (SIPRED'2020), APLICABLE A LOS SIGUIENTES TIPOS DE DICTAMENES: A.

6 ESTADOS FINANCIEROS GENERAL. B. CONTRIBUYENTES PERSONAS MORALES QUE TRIBUTEN COMO COORDINADOS Y DEL REGIMEN AGRICOLA, GANADERO, SILVICOLA Y PESQUERO Y LAS PERSONAS FISICAS QUE SE DEDIQUEN EXCLUSIVAMENTE A LAS ACTIVIDADES DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE CARGA O PASAJE. 4 DIARIO OFICIAL Lunes 25 de enero de 2021 C. CASAS DE CAMBIO. D. INTERMEDIARIOS FINANCIEROS NO BANCARIOS. E. FONDOS DE INVERSION. PAQUETE UTILIZADO PARA LA GENERACION DEL DICTAMEN. SIPRED 2020 PRESENTACION DEL DICTAMEN FISCAL. LA PRESENTACION SE INTEGRA POR: LOS ANEXOS DEL DICTAMEN GENERADO A TRAVES DEL SIPRED 2020. LA OPINION DEL CONTADOR PUBLICO INSCRITO QUE DICTAMINA Y EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE, ASI COMO: EL CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL ELABORADO POR EL CONTADOR PUBLICO .

7 EL CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA ELABORADO POR EL CONTADOR PUBLICO . EN SU CASO, INFORMACION ADICIONAL AL DICTAMEN. CARACTERISTICAS GENERALES. NOMBRE DEL ARCHIVO. LA INFORMACION SE INTEGRARA EN UN SOLO ARCHIVO ENCRIPTADO Y ENSOBRETADO CON EXTENSION SB2x, EL CUAL SERA CONFORMADO POR 26 CARACTERES (INCLUYENDO EXTENSION) Y CONTENDRA LA INFORMACION SE ALADA EN EL PUNTO II ANTERIOR. LA INFORMACION DE CADA DICTAMEN SE INTEGRARA DE LA SIGUIENTE MANERA. ESTADOS FINANCIEROS GENERAL. No. DE REFERENCIA DEL ANEXO DATOS A CONTENER DATOS FIJOS: DATOS DE IDENTIFICACION: - CONTRIBUYENTE.

8 - CONTADOR PUBLICO . - REPRESENTANTE LEGAL. DATOS GENERALES. INFORMACION DEL DICTAMEN REFERENTE A: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL. ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS. INTEGRACION ANALITICA DE VENTAS O INGRESOS NETOS. DETERMINACION DEL COSTO DE LO VENDIDO PARA EFECTOS CONTABLES Y DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DE GASTOS. ANALISIS COMPARATIVO DE LAS SUBCUENTAS DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO.

9 RELACION DE CONTRIBUCIONES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE COMO SUJETO DIRECTO O EN SU CARACTER DE RETENEDOR. DECLARATORIA. RELACION DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR. CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS CONTRATADAS CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y AFILIADAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO. SOCIOS O ACCIONISTAS QUE TUVIERON ACCIONES O PARTES SOCIALES. CONCILIACION ENTRE LOS INGRESOS DICTAMINADOS SEGUN ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL Y LOS ACUMULABLES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y EL TOTAL DE ACTOS O ACTIVIDADES PARA EFECTOS DEL IMPUESTO AL VALOR 25 de enero de 2021 DIARIO OFICIAL 5 No.

10 DE REFERENCIA DEL ANEXO DATOS A CONTENER OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS. INFORMACION DEL CONTRIBUYENTE SOBRE SUS OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS. DATOS INFORMATIVOS. INFORMACION DE LOS pagos REALIZADOS POR LA DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO POR DESCONSOLIDACION Y EL PAGADO HASTA EL MES DE MAYO DEL 2020 (ART CULO NOVENO, FRACCI N XVI DTLISR 2014) INFORMACION DE LOS pagos REALIZADOS POR LA DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR DESCONSOLIDACION Y EL PAGADO HASTA EL MES DE MAYO DEL 2020 (ART CULO NOVENO, FRACCI N XVIII DTLISR 2014) CR DITO POR CONCEPTO DE P RDIDAS FISCALES (ART CULO SEGUNDO, FRACCI N VIII DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE A PARTIR DEL 1 de enero de 2016)