SERVIZI RICEVUTI DA SOGGETTI PASSIVI RICADENTI IN …

1 SERVIZI RICEVUTI DA SOGGETTI PASSIVI RICADENTI IN REGOLA GENERALE. PRESTAZIONE (ESEMPI) PRESTATORE ADEMPIMENTI IVA. trasporti di beni e prestazioni vedi la specifica scheda accessorie intermediazioni vedi la specifica scheda lavorazioni vedi la specifica scheda consulenze IT Fattura del prestatore 1. pubblicit UE Autofattura1 2 e INTRASTAT 3. cessione e concessione di diritti immateriali (brevetti, marchi ). operazioni bancarie, finanziarie, assicurative locazioni di beni mobili diversi dai mezzi di trasporto perizie su beni mobili noleggio a lungo termine di mezzi di trasporto extra UE Autofattura 1. SERVIZI prestati per via elettronica SERVIZI connessi a fiere o manifestazioni espositive SERVIZI relativi ad attivit.

2 Culturali, artistiche, sportive, scientifiche, educative, ricreative diversi dai SERVIZI per l'accesso alle manifestazioni 1. Per l'identificazione del regime IVA applicabile (aliquota IVA, non imponibilit , esenzione, ecc ). valgono le consuete regole interne. 2. Ricordiamo che per le prestazioni di SERVIZI RICADENTI in regola generale, ricevute da SOGGETTI PASSIVI comunitari, in luogo dell'autofattura possibile integrare la fattura del fornitore estero. 3. Il modello INTRASTAT non va compilato se l'operazione non imponibile o esente nello Stato del committente. SERVIZI RICEVUTI DA SOGGETTI PASSIVI RICADENTI NELLE DEROGHE. PRESTAZIONE PRESTATORE REGOLA ADEMPIMENTI IVA. Immobile in IT Autofattura 1.

3 Prestazioni relative agli immobili IT/UE/extra UE. registrazione costo in Immobile fuori da IT. contabilit generale2. prestazioni per l'accesso e Manifestazione Autofattura 1. prestazioni accessorie all'accesso a eseguita in IT. fiere, esposizioni e manifestazioni IT/UE/extra UE. Manifestazione registrazione costo in culturali, artistiche, sportive, eseguita fuori da IT contabilit generale2. scientifiche, educative, ricreative Distanza percorsa in IT Autofattura 1. trasporto passeggeri IT/UE/extra UE Distanza percorsa fuori registrazione costo in da IT contabilit generale2. ristorazione e catering su trasporti Trasporto iniziato in IT Autofattura 1. comunitari a bordo di navi, treni ed IT/UE/extra UE Trasporto iniziato fuori registrazione costo in aerei da IT contabilit generale2.

4 Prestazione eseguita in Autofattura 1. ristorazione e catering diverse dalla IT. IT/UE/extra UE. precedente Prestazione eseguita registrazione costo in fuori da IT contabilit generale2. Messa a disposizione in Autofattura 1. IT e utilizzo in UE. Messa a disposizione in registrazione costo in IT e utilizzo fuori UE contabilit generale2. Messa a disposizione in registrazione costo in noleggio a breve termine di mezzi di IT UE extra UE UE contabilit generale2. trasporto Messa a disposizione fuori UE e utilizzo in Autofattura 1. IT. Messa a disposizione registrazione costo in fuori UE e utilizzo contabilit generale2. fuori IT. 1. Per l'identificazione del regime IVA applicabile (aliquota IVA, non imponibilit , esenzione, ecc ).

5 Valgono le consuete regole interne. 2. Resta ferma la possibilit di chiedere a rimborso l'IVA estera alle condizioni di cui all'art. 38-bis1. SERVIZI RESI A SOGGETTI PASSIVI RICADENTI IN REGOLA GENERALE. PRESTAZIONE (ESEMPI) PRESTATORE ADEMPIMENTI IVA. trasporti di beni e prestazioni vedi la specifica scheda accessorie intermediazioni vedi la specifica scheda lavorazioni vedi la specifica scheda consulenze IT Fattura 1. pubblicit UE Fattura art. 7 e INTRASTAT 3. cessione e concessione di diritti immateriali (brevetti, marchi ). operazioni bancarie, finanziarie, assicurative locazioni di beni mobili diversi dai mezzi di trasporto perizie su beni mobili noleggio a lungo termine di mezzi di trasporto extra UE Nessun obbligo IVA 2.

6 SERVIZI prestati per via elettronica SERVIZI connessi a fiere o manifestazioni espositive SERVIZI relativi ad attivit . culturali, artistiche, sportive, scientifiche, educative, ricreative diversi dai SERVIZI per l'accesso alle manifestazioni 1. Per l'identificazione del regime IVA applicabile (aliquota IVA, non imponibilit , esenzione, ecc ). valgono le consuete regole interne. 2. E' prassi emettere comunque un documento, riportante il titolo di non assoggettamento ad IVA. 3. Salvo che la prestazione sia non imponibile o esente nello Stato del committente. SERVIZI RESI A SOGGETTI PASSIVI RICADENTI NELLE DEROGHE. ADEMPIMENTI. PRESTAZIONE CLIENTE REGOLA. IVA. Immobile in IT Fattura 1.

7 Prestazioni relative agli immobili IT/UE/extra UE. Immobile fuori da IT Nessuno 2. prestazioni per l'accesso e Manifestazione Fattura 1. prestazioni accessorie all'accesso a eseguita in IT. fiere, esposizioni e manifestazioni IT/UE/extra UE. culturali, artistiche, sportive, Manifestazione scientifiche, educative, ricreative Nessuno 2. eseguita fuori da IT. Distanza percorsa in Fattura 1. IT. trasporto passeggeri IT/UE/extra UE. Distanza percorsa Nessuno 2. fuori da IT. Trasporto iniziato in ristorazione e catering su trasporti Fattura 1. IT. comunitari a bordo di navi, treni ed IT/UE/extra UE. Trasporto iniziato aerei Nessuno 2. fuori da IT. Prestazione eseguita Fattura 1. ristorazione e catering diverse dalla in IT.

8 IT/UE/extra UE. precedente Prestazione eseguita Nessuno 2. fuori da IT. Messa a disposizione Fattura 1. in IT e utilizzo in UE. Messa a disposizione in IT e utilizzo fuori Nessuno 2. UE. Messa a disposizione noleggio a breve termine di mezzi di IT/UE/extra UE Nessuno 2. in UE. trasporto Messa a disposizione fuori UE e utilizzo in Fattura 1. IT. Messa a disposizione fuori UE e utilizzo Nessuno 2. fuori IT. 1. Per l'identificazione del regime IVA applicabile (aliquota IVA, non imponibilit , esenzione, ecc ). valgono le consuete regole interne. 2. E' prassi emettere comunque un documento riportante il titolo di non assoggettamento ad IVA. LAVORAZIONI ESEGUITE DA SOGGETTO ITALIANO. COMMITTENTE PROVENIENZA DESTINAZIONE.

9 IVA. SOGGETTO PASSIVO MERCE MERCE. IT Fatt. IVA 20%. IT IT UE UE Fatt. IVA 20%. EXTRA UE Fatt. IVA 20%. IT UE EXTRA UE IT Fatt. art. 7 e INTRASTAT1. UE (temporanea UE Fatt. art. 7 e INTRASTAT1. importazione) EXTRA UE Fatt. art. 7 e INTRASTAT1. IT UE EXTRA UE IT Nessuno 2. EXTRA UE (temporanea UE Nessuno 2. importazione) EXTRA UE Nessuno 2. EXTRA UE IT Fatt. art. 9. IT (temporanea UE Fatt. art. 9. importazione) EXTRA UE Fatt. art. 9. 1. Ricordiamo che il modello INTRASTAT non va compilato se l'operazione non imponibile nello Stato del committente. 2. E' prassi emettere comunque un documento riportante il titolo di non assoggettamento ad IVA. LAVORAZIONI COMMISSIONATE DA SOGGETTO ITALIANO.

10 PROVENIENZA DESTINAZIONE. PRESTATORE IVA. MERCE MERCE. IT Autofatt. IVA 20%2 e INTRASTAT. UE IT UE EXTRA UE UE Autofatt. IVA 20%2 e INTRASTAT. EXTRA UE Autofatt. IVA 20%2 e INTRASTAT. IT IT Autofatt. 1. EXTRA UE. (Temporanea UE Autofatt. 1. esportazione o lista valorizzata) EXTRA UE Autofatt. IVA 20%. IT Autofatt. IVA 20%. EXTRA UE UE EXTRA UE UE Autofatt. IVA 20%. EXTRA UE Autofatt. IVA 20%. 1. Se l'autofattura viene emessa prima che la merce venga reimportata, la stessa andr assoggettata ad IVA. che potr essere decurtata da quella dovuta in dogana all'atto della reimportazione. Se invece l'autofattura viene emessa dopo che la merce stata reimportata, sulla stessa, in luogo dell'applicazione dell'IVA, andr indicata la dizione IVA assolta in dogana con documento doganale n.