LE BUDGET DE TRESORERIE Objectif(s) : Encaissements ...

1 LE BUDGET DE TRESORERIE . Objectif(s) : o Encaissements pr visionnels, o D caissements pr visionnels, o Tr sorerie pr visionnelle. Pr requis : o Connaissances du processus "Production". Modalit s : o Principes, o Synth se, o Application. TABLE DES MATIERES. Chapitre 1. PRESENTATION.. 2. Chapitre 2. Encaissements .. 2. Chapitre 3. DECAISSEMENTS.. 2. Chapitre 4. 3. Chapitre 5. BUDGET DE 3. Exemple de pr 3. Analyse du BUDGET de tr sorerie.. 3. Solde cumul positif ou tr sorerie exc dentaire.. 3. Solde cumul n gatif ou tr sorerie d ficitaire.. 3. Chapitre 6. SYNTHESE.. 4. Chapitre 7. APPLICATION.. 4. Enonc et travail faire.. 4. Documents.. 5. Document 1.. 5. Document 2.. 5. Document 3.. 5.

2 annexes .. 6. Annexe 1.. 6. Annexe 2.. 6. Annexe 3.. 6. Correction.. 7. Travail 1.. 7. Travail 2.. 7. Travail 3.. 7. RESSOURCES EN GESTION POUR L'INGENIEUR. -1- Chapitre 1. PRESENTATION. Le BUDGET de tr sorerie regroupe toutes les informations financi res fournis par les autres budgets de l'entreprise. Il permet : d' tablir la situation pr visionnelle de la tr sorerie constitu e par les disponibilit s en caisse, compte en banque, compte postal, de pr voir le besoin de financement court terme, de d terminer le niveau de liquidit n cessaire l'entreprise en fonction de ses objectifs, de synth tiser l'ensemble des activit s de l'entreprise par les flux financiers pr vus, de porter une appr ciation sur la situation pr visible de l'entreprise, de prendre des d cisions en mati re financi re.

3 Le BUDGET de tr sorerie est g n ralement tabli mois par mois pour une p riode de 6 12 mois. Il comprend 3 grandes parties : les Encaissements , les d caissements, les soldes : solde du mois et solde cumul la fin de chaque mois. Chapitre 2. Encaissements . Il s'agit des flux financiers entrants ou des entr es de fonds en tr sorerie pr vues pendant la p riode consid r e. Les Encaissements proviennent : des r glements ch ance des cr ances d tenues sur les clients : 30, 60 ou 90 jours, des effets de commerce encaiss s ou n goci s lors de remises l'escompte, des ventes ou des recettes encaiss es au comptant en esp ces, par ch ques, par virements, des concours bancaires ventuels, des emprunts obtenus aupr s d'organismes financiers.

4 Chapitre 3. DECAISSEMENTS. Ils sont constitu s par les flux financiers sortants pr vus pendant la p riode c'est dire des paiements des achats de biens et services pay s au comptant, des r glements des dettes aux fournisseurs, 30, 60, 90 jours d' ch ance, des effets de commerce domicili s, r gl s par banque au b n ficiaire, des salaires nets, des imp ts, des frais pay s, des remboursements d'emprunt et du paiement des int r ts, de la TVA nette due au titre du mois pr c dent, .. Il est possible de distinguer les op rations : d'exploitation (achats, ventes, ..), hors exploitation (emprunts, investissements, ..). RESSOURCES EN GESTION POUR L'INGENIEUR. -2- Chapitre 4. SOLDES. La diff rence entre les Encaissements et les d caissements indique la situation de tr sorerie pour chaque mois soit : une tr sorerie positive ou exc dentaire.

5 Une tr sorerie n gative ou d ficitaire. Il est possible de cumuler les situations mensuelles afin de faire appara tre le solde cumul de la tr sorerie la fin de chaque mois. Ne figurent pas bien videmment dans le BUDGET de tr sorerie les charges et les produits calcul s (dotations aux amortissements, dotations et reprises de d pr ciations, ..). Chapitre 5. BUDGET DE TRESORERIE . Exemple de pr sentation. Analyse du BUDGET de tr sorerie. Solde cumul positif ou tr sorerie exc dentaire. L'entreprise n'a pas de probl me de financement court terme. Il faudra examiner les formes de placement les mieux adapt s afin de rentabiliser les disponibilit s : valeurs mobili res placement (SICAV par exemple).

6 Solde cumul n gatif ou tr sorerie d ficitaire. L'entreprise a besoin de financement court terme. Il va falloir agir sur les Encaissements et sur les d caissements. 1) Actions sur les Encaissements : r duction du d lai de cr dit accord aux clients mesures incitatives pour encourager les r glements au comptant par les clients (escompte). RESSOURCES EN GESTION POUR L'INGENIEUR. -3- augmentation des Encaissements de recettes .. 2) Actions sur les d caissements : augmentation du d lai de cr dit accord par les fournisseurs r duction ou reports des d penses pr vues, .. Le BUDGET de tr sorerie est un instrument de pr vision tr s important pour la gestion de l'entreprise court terme. C'est un outil qui permet de pr voir les difficult s prochaines d'une entreprise et qui conduit la prise de d cision afin d'assurer son fonctionnement et sa survie.

7 Chapitre 6. SYNTHESE. LE BUDGET DE TRESORERIE . Chapitre 7. APPLICATION. Enonc et travail faire. Afin d' tablir le BUDGET de tr sorerie d'une entreprise vous disposez des documents et annexes suivants : Document 1 : Extrait de la balance apr s inventaire au 28-02-N (date de fin d'exercice). Document 2 : Pr visions pour le 1er trimestre N+1 de l'exercice comptable. Document 3 : Informations compl mentaires. Annexe 1 : Pr visions d'achats et de ventes TTC. Annexe 2 : BUDGET de TVA. Annexe 3 : BUDGET de tr sorerie. RESSOURCES EN GESTION POUR L'INGENIEUR. -4- TRAVAIL A FAIRE : en utilisant les documents et annexes ci-dessus : 1 ) Evaluer les achats et les ventes TTC. 2 ) Etablir le BUDGET de TVA.

8 3 ) Etablir le BUDGET de tr sorerie. Documents. Document 1. Document 2. Document 3. RESSOURCES EN GESTION POUR L'INGENIEUR. -5- annexes . Annexe 1. PREVISIONS D'ACHATS ET VENTES DE VENTES TTC. Annexe 2. BUDGET DE TVA. Annexe 3. BUDGET DE TRESORERIE . RESSOURCES EN GESTION POUR L'INGENIEUR. -6- Correction. Travail 1. PREVISIONS D'ACHATS ET VENTES DE VENTES TTC. Travail 2. BUDGET DE TVA. Travail 3. BUDGET DE TRESORERIE . RESSOURCES EN GESTION POUR L'INGENIEUR. -7.