Manuale Operativo - cissas.it

1 Gestione Farmacie Manuale Operativo Rel. Indice GUIDA DI 3. INTRODUZIONE .. 3. COME OPERANO LE FARMACIE .. 3. GESTIONE CORRISPETTIVI A VENTILAZIONE IN SOSPESO .. 4. Flusso Operativo .. 4. Emissione corrispettivo a ventilazione in Incasso corrispettivo in sospeso ..7. Incasso corrispettivo a Manuale Operativo FARMACIE Indice Pagina 2. Business Unit: SOFTWARE FISCALE. Farmacie Guida di Riferimento Flusso Operativo Introduzione Il presente opuscolo si pone l'obiettivo di sintetizzare dal punto di vista della normativa Iva la gestione dei corrispettivi a ventilazione in sospeso utilizzati dalle farmacie e di proporne la soluzione pratica adottata dalla procedura in merito.

2 Il documento si pone, dunque, a met strada tra una trattazione Iva ed un Manuale Operativo . Come operano le Farmacie La casistica sviluppata per una farmacia in contabilit ordinaria, con IVA mensile e con corrispettivi a ventilazione. Nella loro attivit le Farmacie percepiscono corrispettivi con modalit diverse. In estrema sintesi abbiamo: - il corrispettivo completo che il farmacista incassa dal cliente per la vendita dei farmaci da banco e degli altri prodotti cosmetici ecc , per i quali emette scontrino;. - il ticket immediatamente incassato al momento della cessione del farmaco, che il farmacista riscuote alla vendita (causale 300), per il quale emette scontrino.

3 - la quota differenziale tra il prezzo del farmaco e quanto direttamente percepito come ticket, per la quale il farmacista deve fare una distinta mensile alla ASL dei medicinali venduti, costituisce corrispettivo in sospeso. Questo corrispettivo non deve essere ventilato (fino ad incasso avvenuto) e non va considerato nella liquidazione IVA, ma solo ai fini del reddito. Tale distinta mensile da presentare alla ASL formata ad esempio da: - Importo lordo delle ricette - meno: l'importo dei ticket incassati - meno: le trattenute ( , enpaf, ecc). - pi : distinta per assistenza integrativa - uguale: totale da liquidare alla farmacia Quando la ASL paga il farmacista (accredito in c/c) emette lo scontrino non fiscale e va registrato nel foglio dei corrispettivi del mese di incasso.

4 Gli stessi andranno ventilati con gli alti corrispettivi del mese. Tipo corrispettivo Iva Redditi Corrispettivo completo che il Il Corrispettivo va immediatamente sul registro dei Costituisce reddito al farmacista incassa dal cliente per la corrispettivi in ventilazione momento della vendita vendita dei farmaci da banco Ticket immediatamente incassato al Il Corrispettivo del ticket va immediatamente sul Costituisce reddito al momento della cessione del farmaco registro dei corrispettivi in ventilazione momento della vendita Corrispettivo da distinta mensile ASL: L'Iva relativa al corrispettivo non incassato va in Costituisce reddito al emissione sospensione di imposta.

5 La quota di imponibile va momento della vendita per immediatamente a Volume d'affari ed indirizzata al rigo Operazioni effettuate nell'anno, ma con imposta esigibile in anni successivi dell'Iva annuale. Trattandosi di ventilazione, la quota di imponibile da portare a volume d'affari viene ricavata dalla percentuale di ventilazione stimata. Manuale Operativo FARMACIE Guida di Riferimento Pagina 3. Business Unit: SOFTWARE FISCALE. Corrispettivo da distinta mensile ASL: Al momento dell'incasso del corrispettivo, l'Iva va sul Irrilevante il momento incasso registro dei corrispettivi in ventilazione: dell'incasso - se l'incasso avviene nello stesso anno di effettuazione dell'operazione, la quota di imponibile va immediatamente a ridurre il rigo Operazioni effettuate nell'anno, ma con imposta esigibile in anni successivi.

6 Dell'Iva annuale, in quanto il volume d'affari si genera direttamente sui righi delle aliquote;. - se l'incasso avviene in un anno successivo a quello di effettuazione dell'operazione, la quota di imponibile va indirizzata nel rigo Operazioni effettuate in anni precedenti, ma con imposta esigibile nell'anno allo scopo di annullare il volume d'affari che si genera sui righi delle aliquote. Documenti interessati al caso: - Registro dei corrispettivi dove verranno registrati: o i normali corrispettivi comprensivi anche delle fatture;. o i corrispettivi delle distinte ASL quando vengono incassati. - distinta contabile riepilogativa emessa dal Farmacista da presentare all'ASL.

7 - distinta della ASL che spedisce alla Farmacia per l'accredito su c/c della stessa. - distinta della IRDE Associazione per l'indennizzo dei resi delle specialit medicinali Gestione corrispettivi a ventilazione in sospeso Flusso Operativo La particolarit delle Farmacie riguarda le modalit di trattazione delle distinte ASL che devono essere trattate in sospensione di imposta, fino all'incasso. Al momento dell'incasso i relativi corrispettivi devono essere quindi ventilati. Di seguito viene riportato il flusso Operativo che l'utente deve seguire per poter correttamente gestire la casistica in oggetto. GESTIONE FARMACIE. Emissione corrispettivo a ventilazione in sospeso : - Nuova causale 224.

8 - Registro corrispettivi, imponibile per volume d'affari - Raggruppamento Iva 31 Cessioni in sospensione . - Movimenta solo Imponibile per Quadro E. - Libro giornale Incasso corrispettivi in sospeso (causale di servizio). - Nuova causale 259 (movimento di servizio ai soli fini del Volume d'affari della dichiarazione annuale). - Nuovo raggruppamento Iva 32. - Movimenta i Progressivi Iva per la parte Imponibile ai fini di rettificare il Quadro E. - No Registro corrispettivi - No Liquidazione Iva - No Libro giornale Incasso fattura cliente : - Causale 203, automaticamente collegata alla 259. - Viene chiuso il cliente con la Banca - Viene effettuato il giroconto da Iva in sospensione a Iva c/vendite - No Registro corrispettivi - Libro giornale Incasso corrispettivo a ventilazione : - Nuova causale 309.

9 Manuale Operativo FARMACIE Guida di Riferimento Pagina 4. Business Unit: SOFTWARE FISCALE. - Raggruppamento Iva 21 + nuovo raggruppamento Iva 33. - Movimenta solo la parte Iva - Registro corrispettivi - No Libro giornale La registrazione dei Giroconti Contabili per la corretta valorizzazione dell'Iva dopo la ventilazione deve essere gestita manualmente dall'utente. Emissione corrispettivo a ventilazione in sospeso In questa prima fase l'utente deve procedere con il caricamento dell'emissione del corrispettivo in sospeso, operazione possibile tramite l'utilizzo della nuova causale 224 Corrispettivo in sospeso. Tale causale risulta essere simile alla causale 220 Fattura in sospeso , sia come caratteristiche che come Raggruppamento Iva collegato (Raggruppamento Iva 31 Cessioni in sospensione ); l'unica sostanziale differenza il legame con il Registro Corrispettivi anzich con il Registro Vendite.

10 Esempio di registrazione di un movimento con causale 224 in Prima Nota Iva +--------------------------------------- --------------------+------------------+ . | : 000418 GLOBO ITALIA |Esercizio : 04/04|. +---+---+---+---+---+---+---+---+---+--- +---+---+---+---+---+Eserc. IVA : 04 |. |Gio|Ven| | | | | | | | | | | | | |Competenza : 04/04|. +---+---+---+---+---+---+---+---+---+--- +---+---+---+---+---+------------------+ . |Cd. Causale : 224 CORRISPETTIVO IN SOSPESO : 01/05/04 |. |Cd. Registro : 01 Registro dei corrispettivi art |. |Cd. CliFor : 000007 Partita Iva: : |. |Denominazione: xxxxxxx xxxxxxxx |. |Indirizzo : Via Calzecchi,10 - 20133 MILANO (MI) |.