MANUEL DE PROCEDURES ADMINISTRATIVES ET …

1 Royaume du Maroc Chef du Gouvernement Minist re d l gu aupr s du Chef du Gouvernement Charg des Affaires G n rales et de la Gouvernance MANUEL DE PROCEDURES ADMINISTRATIVES ET COMPTABLES MARS 2016 Version Finale MANUEL DE PROCEDURES ADMINISTRATIVES TABLE DES MATIERES ABREVIATIONS .. 1 3 LIVRE 1 : ORGANISATION administrative ET FINANCIERE DE LA CDC .. 5 1. GENERALITES .. 6 DEFINITION DES REGLES DE GESTION .. 6 PRINCIPES DE CONTROLE 6 2. PRESENTATION DE LA CDC .. 8 CADRE REGLEMENTAIRE .. 9 MISSIONS ET ACTIVITES .. 10 ADMINISTRATION ET DIRECTION .. 10 Conseil d administration .. 10 Directeur de la CDC .. 11 Comit d Audit .. 12 LES ORGANES EXTERNES DE CONTROLE .. 13 Le contr le financier de l Etat .. 13 Le Tr sorier Payeur .. 14 L Inspection G n rale des Finances .. 15 La Cour des comptes.

2 15 3. ORGANISATION DE LA CDC .. 16 ORGANIGRAMME DE LA CDC .. 16 PRESENTATION DES SERVICES DE LA DIVISION administrative ET FINANCIERE .. 17 SERVICE COMPTABLE .. 17 I. MISSIONS PRINCIPALES DU SERVICE .. 17 II. 17 SERVICE ADMINISTRATIF ET RESSOURCES HUMAINES .. 19 I. MISSIONS PRINCIPALES DU SERVICE .. 19 II. 19 SERVICE INFORMATIQUE .. 20 I. MISSIONS .. 20 II. ATTRIBUTIONS .. 20 III. ORGANISATION .. 21 IV. ARCHITECTURE RESEAU ET APPLICATIVE .. 23 PRESENTATION DU SERVICE DE CONTROLE INTERNE .. 24 I. ATTRIBUTIONS .. 24 II. 25 PROCEDURES .. 27 I. RECETTES DE LA CDC .. 27 1. LES PRODUITS DES AMENDES ADMINISTRATIVES PERCUES .. 27 Description de la proc dure .. 27 Intervenants de la proc dure .. 28 Modes op ratoires .. 28 D roulement op rationnel .. 29 2. LES PRODUITS DES EMPRUNTS OBLIGATOIRES .. 30 Description de la proc dure .. 30 MANUEL DE PROCEDURES ADMINISTRATIVES Modes op ratoires.

3 30 D roulement op rationnel .. 31 3. LES PRELEVEMENTS AU PROFIT DE LA CDC .. 32 Description de la proc dure .. 32 Modes op ratoires .. 33 D roulement op rationnel .. 34 4. SUBVENTIONS RECUES .. 35 Description de la proc dure .. 35 Modes op ratoires .. 35 D roulement op rationnel .. 37 5. RECETTES DIVERSES .. 38 Description de la proc dure .. 38 Modes op ratoires : .. 38 D roulement op rationnel .. 40 II. TENUE ET SUIVI DU BUDGET .. 41 1. ELABORATION DES ETATS BUDGETAIRES PREVISIONNELS .. 41 laboration du budget d exploitation et d investissement .. 41 Description de la proc dure .. 41 Intervenants de la proc dure .. 42 Circuit des documents de la proc dure .. 42 Modes op ratoires .. 43 D roulement op rationnel .. 45 D roulement op rationnel (Suite).. 46 laboration du budget modificatif .. 47 Description de la proc dure.

4 47 Intervenants de la proc dure .. 48 Circuit des documents de la proc dure .. 48 Modes op ratoires .. 48 D roulement op rationnel .. 49 2. GESTION DES CREDITS .. 50 Virement des cr dits .. 50 Description de la proc dure .. 50 Acteurs et r 51 Modes op ratoires .. 51 D roulement op rationnel .. 53 3. GESTION DES ENGAGEMENTS .. 54 Engagement des d penses .. 54 Description de la proc dure .. 54 Acteurs et r 55 Modes op ratoires : .. 55 D roulement op rationnel .. 61 Annulation engagement .. 63 Description de la proc dure .. 63 Acteurs et r 63 Modes op ratoires .. 64 D roulement op rationnel .. 65 4. LIQUIDATION DES DEPENSES .. 66 Description de la proc dure .. 66 Intervenants de la proc dure .. 68 Circuit des documents de la proc dure .. 68 Modes op ratoires .. 68 D roulement op rationnel .. 70 III. GESTION DE LA TRESORERIE.

5 71 1. RECEPTION DE CHEQUE .. 71 Description de la proc dure .. 71 MANUEL DE PROCEDURES ADMINISTRATIVES Intervenants de la proc dure .. 71 Circuit des documents de la proc dure .. 72 Modes op ratoires .. 72 D roulement op rationnel .. 73 2. ETABLISSEMENT DE L ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE .. 74 Description de la proc dure .. 74 Intervenants de la proc dure .. 74 Circuit des documents de la proc dure .. 75 Modes op ratoires .. 75 D roulement op rationnel .. 77 3. ETABLISSEMENT DE LA SITUATION DE TRESORERIE .. 78 Description de la proc dure .. 78 Intervenants de la proc dure .. 78 Circuit des documents de la proc dure .. 79 Modes op ratoires .. 79 D roulement op rationnel .. 81 IV. GESTION DES PAIEMENTS .. 82 1. PAIEMENT DES DOSSIERS DE 82 Description de la proc dure .. 82 Intervenants de la proc dure .. 82 Circuit des documents de la proc dure.

6 83 Modes op ratoires .. 83 D roulement op rationnel .. 85 2. PAIEMENT DES DEPENSES DE FONCTIONNEMENT DE LA CDC .. 86 Description de la proc dure .. 86 Intervenants de la proc dure .. 87 Circuit des documents de la proc dure .. 87 Modes op ratoires .. 88 D roulement op rationnel .. 91 V. GESTION DES ACHATS .. 92 1. ACHAT PAR BON DE COMMANDE .. 92 Expression du besoin d 92 Description de la proc dure .. 92 Intervenants de la proc dure .. 93 Circuit des documents de la proc dure .. 93 Modes op ratoires .. 93 D roulement op rationnel .. 94 Choix du fournisseur .. 95 Description de la proc dure .. 95 Intervenants de la proc dure .. 96 Circuit des documents de la proc dure .. 96 Modes op ratoires .. 96 D roulement op rationnel .. 98 D roulement op rationnel (Suite).. 99 R ception de l achat .. 100 Description de la proc dure.

7 100 Intervenants de la proc dure .. 101 Circuit des documents de la proc dure .. 101 Modes op ratoires .. 101 D roulement op rationnel .. 103 2. ACHAT PAR APPEL D 104 Planification des achats par march .. 104 Description de la proc dure .. 104 Intervenants de la proc dure .. 105 Circuit des documents de la proc dure .. 105 MANUEL DE PROCEDURES ADMINISTRATIVES Modes op ratoires .. 106 D roulement op rationnel .. 108 D roulement op rationnel (suite) .. 109 Passation des achats par appel d offres .. 110 Description de la proc dure .. 110 Intervenants de la proc dure .. 111 Circuit des documents de la proc dure .. 111 Modes op ratoires .. 112 D roulement op rationnel .. 118 VI. GESTION DU PATRIMOINE .. 119 1. SUIVI DU PARC AUTOMOBILE .. 119 Proc dure d octroi et de liquidation des vignettes SNTL .. 119 Description de la proc dure.

8 119 Intervenants de la proc dure .. 120 Circuit des documents de la proc dure .. 120 Modes op ratoires .. 121 D roulement op rationnel .. 123 Proc dure de souscription et paiement des frais d assurance .. 124 Description de la proc dure .. 124 Intervenants de la proc dure .. 125 Circuit des documents de la proc dure .. 125 Modes op ratoires .. 125 D roulement op rationnel .. 127 2. GESTION DU STOCK .. 128 Entr e stock .. 128 Description de la proc dure .. 128 Intervenants de la proc dure .. 129 Circuit des documents de la proc dure .. 129 Modes op ratoires .. 129 D roulement op rationnel .. 130 Sortie stock .. 131 Description de la proc dure .. 131 Intervenants de la proc dure .. 132 Circuit des documents de la proc dure .. 132 Modes op ratoires .. 132 D roulement op rationnel .. 133 Inventaire stock .. 134 Description de la proc dure.

9 134 Intervenants de la proc dure .. 135 Circuit des documents de la proc dure .. 135 Modes op ratoires .. 136 D roulement op rationnel .. 139 3. GESTION DES IMMOBILISATIONS .. 140 Entr e des immobilisations .. 140 Description de la proc dure .. 140 Acteurs et r 141 Modes op ratoires .. 141 D roulement op rationnel : .. 143 R forme Immobilisations .. 144 Description de la proc dure .. 144 Acteurs et r les : .. 144 Modes op ratoires : .. 145 D roulement op rationnel .. 146 Inventaire physique des immobilisations .. 147 Description de la proc dure .. 147 MANUEL DE PROCEDURES ADMINISTRATIVES Acteurs et r 148 Modes op ratoires .. 148 D roulement op rationnel .. 150 VII. COMPTABILITE GENERALE .. 151 1. TRAITEMENT COMPTABLE .. 151 Traitement des critures comptables .. 151 Description de la proc dure .. 151 Acteurs et r 152 Modes op ratoires.

10 152 Arr t des comptes .. 153 Description de la proc dure .. 153 Intervenants de la proc dure .. 154 Circuit des documents de la proc dure .. 154 Modes op ratoires .. 154 D roulement op rationnel .. 160 2. ETABLISSEMENT DES ETATS DE SYNTHESE COMPTABLES .. 161 Description de la proc dure .. 161 Acteurs et r les .. 162 Modes op ratoires .. 162 D roulement op rationnel .. 165 VIII. PROCEDURES RELATIVES AU BUREAU D ORDRES .. 166 1. GESTION DU COURRIER .. 166 Description de la proc dure .. 166 Intervenants de la proc dure .. 167 Circuit des documents de la proc dure .. 167 Modes op ratoires .. 167 D roulement op rationnel .. 170 2. GESTION DE CREATION DES NUMEROS DE DOSSIERS .. 171 Description de la proc dure .. 171 Intervenants de la proc dure .. 172 Modes op ratoires .. 172 D roulement op rationnel .. 174 IX. TRAITEMENT DE LA PAIE.