METODOLOGÍA PARA EVALUAR LA EFECTIVIDAD …

1 METODOLOG A PARA EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL DISE O Y OPERACI N DE LOS CONTROLES en la REALIZACI N DE AUDITOR AS BASADAS EN RIESGOS JAIME ALEJANDRO ZAFRA GUTI RREZ UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA FACULTAD DE MINAS ESCUELA DE INGENIER A DE LA ORGANIZACI N MEDELL N 2010 METODOLOG A PARA EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL DISE O Y OPERACI N DE LOS CONTROLES en la REALIZACI N DE AUDITOR AS BASADAS EN RIESGOS JAIME ALEJANDRO ZAFRA GUTI RREZ DIRECTOR SANTIAGO MEDINA HURTADO PhD. TESIS Maestr a en Ingenier a Administrativa Perfil Profesional UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA FACULTAD DE MINAS ESCUELA DE INGENIER A DE LA ORGANIZACI N MEDELL N 2010 AGRADECIMIENTOS A Dios por permitirme crecer personal y profesionalmente.

2 A mi esposa por su apoyo incondicional. Al Profesor Santiago Medina Hurtado por su acompa amiento y asesor a durante el desarrollo de este trabajo. A mis jefes y compa eros que conforman el equipo humano de la Vicepresidencia de Auditor a Interna del Grupo Bancolombia. A los expertos en temas de auditor a por sus aportes y en general a todas las personas que contribuyeron directa o indirectamente en el dise o, construcci n y realizaci n de este trabajo. JAIME ALEJANDRO ZAFRA GUTI RREZ CONTENIDO p g. LISTA DE TABLAS.

3 8 LISTA DE GR FICOS. 10 RESUMEN. 12 ABSTRACT. 13 1. INTRODUCCI N. 14 2. ESTADO DEL ARTE. 16 HISTORIA DEL CONTROL Y MODELOS EXISTENTES PARA EVALUAR SU EFECTIVIDAD .

4 16 Prueba de la EFECTIVIDAD del dise o. 16 Prueba de la EFECTIVIDAD de la operaci n. 17 METODOLOG AS PARA LA EVALUACI N DEL DISE O Y EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES. 17 3. OBJETIVOS. 22 OBJETIVO GENERAL.

5 22 OBJETIVOS ESPEC FICOS. 22 4. MARCO TE RICO. 23 DEFINICI N DE EFECTIVIDAD DEL CONTROL. 23 Definici n de Control. 23 Definici n de EFECTIVIDAD .

6 23 EST NDARES INTERNACIONALES RELACIONADOS CON LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL. 25 NORMATIVIDAD Y CONCEPTOS SOBRE MEJORES PR CTICAS PARA EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL. 26 Modelo COSO. 26 Ambiente Interno o de Control.

7 26 Establecimiento de objetivos. 27 Identificaci n de eventos. 27 Evaluaci n de riesgos. 27 Respuesta al riesgo.

8 27 Actividades de control. 27 Informaci n y comunicaci n. 27 Monitoreo. 27 5. METODOLOG A. 31 Descripci n de la metodolog a utilizada para la asignaci n de pesos, factores, variables y niveles de los modelos propuestos.

9 32 M todo Delphi . 34 Caracter sticas del M todo Delphi . 34 Aplicaci n del M todo Delphi . 35 An lisis de resultados de la aplicaci n del M todo Delphi . 38 Definici n y asignaci n de pesos para calcular el Score y los niveles de relevancia utilizados para la selecci n de controles claves y valorar la EFECTIVIDAD de los controles.

10 38 ETAPA 1: MODELO PARA VALORAR LA RELEVANCIA DEL CONTROL. 41 Selecci n de los controles claves para auditar. 41 Modelo propuesto para valorar la relevancia del control. 41 Variables del modelo propuesto para valorar y seleccionar los controles claves. 42 Materialidad. 42 Impacto.