RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2015 …

1 RESOLUCI N MISCEL NEA FISCAL PARA 2015 Actualizada con la 1 Resoluci n de Modificaciones publicada en el DOF (3 de marzo de 2015 ), 2 Resoluci n de Modificaciones publicada en el DOF (14 de mayo de 2015 ) 1 Resoluci n Miscel nea FISCAL para 2015 Con fundamento en los art culos 16 y 31 de la Ley Org nica de la Administraci n P blica Federal, 33, fracci n I, inciso g) del C digo FISCAL de la Federaci n, 14, fracci n III de la Ley del Servicio de Administraci n Tributaria y 3, fracci n XXII del Reglamento Interior del Servicio de Administraci n Tributaria, y Considerando Que de conformidad con el art culo 33, fracci n I, inciso g) del C digo FISCAL de la Federaci n, las resoluciones que establecen disposiciones de car cter general se publicar n anualmente, agrup ndolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes. Que en esta Resoluci n se agrupan aquellas disposiciones de car cter general aplicables a impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto a los relacionados con el comercio exterior, y que para fines de identificaci n y por el tipo de leyes que abarca, es conocida como la Resoluci n Miscel nea FISCAL .

2 Que es necesario expedir las disposiciones generales que permitan a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales en forma oportuna y adecuada, por lo cual el Servicio de Administraci n Tributaria expide la siguiente: Resoluci n Miscel nea FISCAL para 2015 Objeto de la Resoluci n El objeto de esta Resoluci n es el publicar anualmente, agrupar y facilitar el conocimiento de las reglas generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto los de comercio exterior. Glosario Para efectos de esta Resoluci n se entender por: 1. AGAFF, a la Administraci n General de Auditor a FISCAL Federal y por ALAF, la Administraci n Local de Auditor a FISCAL . 2. AGCTI, a la Administraci n General de Comunicaciones y Tecnolog as de la Informaci n. 3. AGGC, a la Administraci n General de Grandes Contribuyentes, por ACFI, a la Administraci n Central de Fiscalizaci n Internacional, por ACFPT a la Administraci n Central de Fiscalizaci n de Precios de Transferencia, por ACNGC, a la Administraci n Central de Normatividad de Grandes Contribuyentes y por ACNI, a la Administraci n Central de Normatividad Internacional.

3 4. AGJ, a la Administraci n General Jur dica, por ALJ, a la Administraci n Local Jur dica y por la ACNII, a la Administraci n Central de Normatividad de Impuestos Internos. 5. AGR, a la Administraci n General de Recaudaci n y por ALR, a la Administraci n Local de Recaudaci n. 6. AGSC, a la Administraci n General de Servicios al Contribuyente y por ALSC, a la Administraci n Local de Servicios al Contribuyente. 7. CESD, el certificado especial de sello digital. RESOLUCI N MISCEL NEA FISCAL PARA 2015 Actualizada con la 1 Resoluci n de Modificaciones publicada en el DOF (3 de marzo de 2015 ), 2 Resoluci n de Modificaciones publicada en el DOF (14 de mayo de 2015 ) 2 8. CFDI, el Comprobante FISCAL Digital por Internet o Factura Electr nica. 9. CFF, el C digo FISCAL de la Federaci n. 10. Contrase a, a la Clave de Identificaci n Electr nica Confidencial Fortalecida. 11. CLABE, Clave Bancaria Estandarizada a 18 d gitos. 12. CONASAMI, Comisi n Nacional de los Salarios M nimos.

4 13. CONAGUA, Comisi n Nacional del Agua. 14. CONFIS, las declaraciones informativas de Control F sico. 15. CONSAR, Comisi n Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro. 16. CSD, el certificado de sello digital. 17. CURP, la Clave nica de Registro de Poblaci n a 18 posiciones. 18. DeclaraNot, la Declaraci n Informativa de Notarios P blicos y dem s Fedatarios. 20. DIEMSE, la Declaraci n Informativa de las Operaciones de Maquila. 21. DIMM, el Sistema de Declaraciones Informativas por Medios Magn ticos. 22. DIM, la Declaraci n Informativa M ltiple. 23. DIOT, la Declaraci n Informativa de Operaciones con Terceros. 24. DOF, el Diario Oficial de la Federaci n. 25. DPA s, derechos, productos y aprovechamientos. 26. Escrito libre, aqu l que re ne los requisitos establecidos por el art culo 18 del CFF. 27. FATCA, Foreign Account Tax Compliance Act. 28. FCF, el Formato para pago de contribuciones federales. 29. FED, Formato Electr nico de Devoluciones. 30. FIEL, el certificado de la Firma Electr nica Avanzada.

5 31. FMP, Fondo Mexicano del Petr leo para la Estabilizaci n y el Desarrollo. 32. IAEEH, el Impuesto por la Actividad de Exploraci n y Extracci n de Hidrocarburos. 33. IDE, el impuesto a los dep sitos en efectivo. 34. IEPS, el impuesto especial sobre producci n y servicios. 35. IETU, el impuesto Empresarial a Tasa nica 36. INM, el Instituto Nacional de Migraci n. 37. INPC, el ndice Nacional de Precios al Consumidor. 38. ISAN, el impuesto sobre autom viles nuevos. 39. ISR, el impuesto sobre la renta. 40. IVA, el impuesto al valor agregado. 41. La p gina de Internet del SAT y de la Secretar a, y , respectivamente. 42. LFD, la Ley Federal de Derechos. 43. LFIF, la Ley Federal de Instituciones de Fianzas. 44. LIF, la Ley de Ingresos de la Federaci n para el Ejercicio FISCAL de 2015 . 45. LISH, la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos. RESOLUCI N MISCEL NEA FISCAL PARA 2015 Actualizada con la 1 Resoluci n de Modificaciones publicada en el DOF (3 de marzo de 2015 ), 2 Resoluci n de Modificaciones publicada en el DOF (14 de mayo de 2015 ) 3 46.

6 OCDE, a la Organizaci n para la Cooperaci n y el Desarrollo Econ mico. 47. PSECFDI, el proveedor de servicios de expedici n de Comprobante FISCAL Digital por Internet. 48. PSGCFDISP, el prestador de servicios de generaci n de Comprobante FISCAL Digital por Internet del Sistema Producto. 49. PSGCFDSP, el prestador de servicios de generaci n de Comprobante FISCAL Digital del Sistema Producto. 50. RFA, la Resoluci n de Facilidades Administrativas. 51. RFC, el Registro Federal de Contribuyentes. 52. RIF, el R gimen de Incorporaci n FISCAL . 53. RMF, la Resoluci n Miscel nea FISCAL . 54. SAE, al Servicio de Administraci n y Enajenaci n de Bienes. 55. SAT, el Servicio de Administraci n Tributaria y por RISAT, el Reglamento Interior del Servicio de Administraci n Tributaria. 56. Secretar a, la Secretar a de Hacienda y Cr dito P blico. 57. SENEAM, los Servicios a la Navegaci n en el Espacio A reo Mexicano. 58. SIPRED, el Sistema de Presentaci n del Dictamen de estados financieros para efectos fiscales.

7 59. SIRALAB, Sistema de Recepci n de An lisis de Laboratorios. 60. SAE, al Servicio de Administraci n y Enajenaci n de Bienes. 61. SOCAP, a la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Pr stamo. 62. TESOFE, la Tesorer a de la Federaci n. 63. UDI, Unidad de Inversi n. 64. VSM, Veces el Salario M nimo. Salvo se alamiento expreso en contrario, cuando se haga referencia a alg n n mero de una regla o anexo se entender n referidos a las reglas o anexos de la presente Resoluci n. Los ep grafes, as como cualquier referencia a la legislaci n aplicable que aparece al final de cada regla son meramente ilustrativos y no confieren derecho alguno. Contenido T tulos 1. Disposiciones generales 2. C digo FISCAL de la Federaci n Cap tulo Disposiciones generales Cap tulo De los medios electr nicos Cap tulo Devoluciones y compensaciones Cap tulo De la inscripci n al RFC Cap tulo De los avisos al RFC RESOLUCI N MISCEL NEA FISCAL PARA 2015 Actualizada con la 1 Resoluci n de Modificaciones publicada en el DOF (3 de marzo de 2015 ), 2 Resoluci n de Modificaciones publicada en el DOF (14 de mayo de 2015 )

8 4 Cap tulo De los controles volum tricos para gasolina, diesel, gas natural para combusti n automotriz y gas licuado de petr leo para combusti n automotriz, que se enajene en establecimientos abiertos al p blico en general y comprobantes fiscales que se emitan Cap tulo De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electr nica Secci n Disposiciones generales Secci n De los Proveedores de Certificaci n de CFDI Secci n De la expedici n de CFDI por las ventas realizadas y servicios prestados por personas f sicas del sector primario, arrendadores, mineros, enajenantes de veh culos usados y recicladores por los adquirentes de sus bienes o servicios Secci n De los prestadores de servicios de generaci n de CFDI del Sistema Producto Secci n De la expedici n de CFDI por concepto de n mina y otras retenciones Cap tulo Contabilidad, declaraciones y avisos Secci n Disposiciones generales Secci n Declaraciones anuales v a Internet de personas f sicas y morales Secci n Opci n de presentaci n de declaraciones anuales de personas f sicas Secci n DIM v a Internet y por medios magn ticos Secci n Presentaci n de declaraciones de pagos provisionales, definitivos y del ejercicio v a Internet de personas f sicas y morales Secci n Presentaci n de declaraciones complementarias para realizar pagos provisionales y definitivos Secci n Del pago de derechos, productos y aprovechamientos v a Internet y ventanilla bancaria Secci n Del Pago de DPA s a trav s del servicio de pago referenciado Secci n Declaraci n Informativa de Empresas Manufactureras, Maquiladoras y de Servicios de Exportaci n (DIEMSE)

9 Secci n De los prestadores de servicios de recepci n de documentos digitales Cap tulo Presentaci n de declaraciones para realizar pagos provisionales, definitivos y del ejercicio de personas f sicas Cap tulo Presentaci n de declaraciones complementarias para realizar pagos provisionales, definitivos y del ejercicio Cap tulo Del pago de DPA s v a Internet y ventanilla bancaria Cap tulo De las facultades de las autoridades fiscales Cap tulo Dictamen de contador p blico Cap tulo Pago a plazos Cap tulo De las notificaciones y la garant a del inter s FISCAL RESOLUCI N MISCEL NEA FISCAL PARA 2015 Actualizada con la 1 Resoluci n de Modificaciones publicada en el DOF (3 de marzo de 2015 ), 2 Resoluci n de Modificaciones publicada en el DOF (14 de mayo de 2015 ) 5 Cap tulo Del procedimiento administrativo de ejecuci n Cap tulo De las infracciones y delitos fiscales Cap tulo Del recurso de revocaci n Cap tulo De las Disposiciones Transitorias del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del C digo FISCAL de la Federaci n, publicado en el DOF el 9 de diciembre de 2013 Cap tulo Declaraci n Informativa sobre la Situaci n FISCAL 3.

10 Impuesto sobre la renta Cap tulo Disposiciones generales Cap tulo De los ingresos Cap tulo De las deducciones Secci n De las deducciones en general Secci n De las inversiones Secci n Del costo de lo vendido Cap tulo Del ajuste por inflaci n Cap tulo De las Instituciones de Cr dito, de Seguros y Fianzas, de los Almacenes Generales de Dep sito, Arrendadoras Financieras y Uniones de Cr dito. Cap tulo Del R gimen opcional para grupos de sociedades Cap tulo De los Coordinados Cap tulo Del R gimen de actividades agr colas, ganaderas, silv colas y pesqueras Cap tulo De las obligaciones de las personas morales Cap tulo Del r gimen de las personas morales con fines no lucrativos Cap tulo Disposiciones generales de las personas f sicas Cap tulo De los ingresos por salarios y en general por la prestaci n de un servicio personal subordinado Cap tulo Del RIF Cap tulo De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles Cap tulo De los ingresos por enajenaci n de bienes Cap tulo De los ingresos por intereses Cap tulo De la declaraci n anual Cap tulo De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional Cap tulo De los reg menes fiscales preferentes Cap tulo De las empresas multinacionales Cap tulo De los est mulos fiscales Secci n De las cuentas personales para el ahorro Secci n Del est mulo para quienes contraten adultos mayores Secci n De los fideicomisos dedicados a