28.10.2015 5/158 Ref: 4/158 Konu: E-FATURA …

1 1 S RK LER stanbul, Say : 2015/158 Ref: 4/158 konu : E-FATURA UYGULAMASINDA FATURA T P NE BA LI OLARAK KULLANIMI ZORUNLU OLAN ST SNA, TEVK FAT VE MUAF YET KODLARI YAYINLANMI TIR Gelir daresi Ba kanl taraf ndan internet sitesinde yay nlanan tarihli duyuruda, UBL g ncellemesi ile birlikte fatura tipine ba l olarak kullan m zorunlu olan istisna, tevkifat ve muafiyet kodlar na dair liste yay nlanm t r. Buna g re s z konusu k lavuzda yer alan E-FATURA kod listeleri a a daki gibidir. -K smi stisna Kodlar Listesi, -Tam stisna Kodlar Listesi, - TV stisna Kodlar Listesi, - zel Matrah Kodlar Listesi, - hra Kay tl Sat lar ile D B ve Ge ici Kabul Rejimi Kapsam ndaki Sat Kodlar Listesi -Tevkifat Kodlar Listesi.

2 Sayg lar m zla, DENGE STANBUL YEM NL MAL M AV RL K A.. 2 EK: UBL-TR Kod Listeleri ( stisna, Tevkifat ve Muafiyet Kodlar ) (*) Sirk lerlerimizde yer verilen a klamalar sadece bilgilendirme ama l d r. Teredd t edilen hususlarda kesin i lem tesis etmeden nce konusunda uzman bir dan mandan g r ve destek al nmas tavsiyemiz olup; sadece sirk lerlerimizdeki a klamalar dayanak g sterilerek yap lacak i lemler sonucunda do acak zararlardan m avirli imiz sorumlu olmayacakt r. (**) Sirk lerlerimiz hakk nda g r , ele tiri ve sorular n z i in a a da bilgileri yer alan uzmanlar m za yazabilirsiniz. Erkan YETK NER YMM Mazars/Denge, Ortak G ray RED K SMMM Mazars/Denge, K demli M d r UBL-TR Kod Listeleri Ekim 2015 ( stisna, Tevkifat ve Muafiyet Kodlar ) 1/7 UBL-TR KOD L STELER ( stisna, Tevkifat ve Muafiyet Kodlar ) Ekim 2015 ANKARA UBL-TR Kod Listeleri Ekim 2015 ( stisna, Tevkifat ve Muafiyet Kodlar ) 2/7 Bu dok manda yer alan kodlar ve ilgili oranlar mevzuattaki de i ikliklere ba l olarak ilgili birimlerce de i tirilebilmektedir.

3 Bu listeler duyurunun yay mland tarih itibari ile g nceldir. M kellefler bu listelerin g ncelli inin takibini yapmakla y k ml d r. UBL-TR Kod Listeleri Ekim 2015 ( stisna, Tevkifat ve Muafiyet Kodlar ) 3/7 .. (1) 2 Kod Listeleri TaxExemptionReasonCode .. Bu elemana istisna sebebini bildiren kod yaz lacakt r. Faturan n tipine g re kullan lacak liste de de i mektedir. Fatura e er ISTISNA faturas ise a a daki liste kullan lacakt r. KISM ST SNA KODLARI L STES KODU ADI 201 17/1 K lt r ve E itim Amac Ta yan lemler 202 17/2-a Sa l k, evre Ve Sosyal Yard m Ama l lemler 204 17/2-c Yabanc Diplomatik Organ Ve Hay r Kurumlar n n Yapacaklar Ba larla lgili Mal Ve Hizmet Al lar 205 17/2-d Ta nmaz K lt r Varl klar na li kin Teslimler ve Mimarl k Hizmetleri 206 17/2-e Mesleki Kurulu lar n lemleri 207 17/3 Askeri Fabrika, Tersane ve At lyelerin lemleri 208 17/4-c Birle me, Devir.

4 D n m ve B l nme lemleri 209 17/4-e Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi Kapsam na Giren lemler 211 17/4-h Zirai Ama l Su Teslimleri le K y T zel Ki iliklerince Yap lan me Suyu teslimleri 212 17/4- Serbest B lgelerde Verilen Hizmetler 213 17/4-j Boru Hatt le Yap lan Petrol Ve Gaz Ta mac l 214 17/4-k Organize Sanayi B lgelerindeki Arsa ve yeri Teslimleri le Konut Yap Kooperatiflerinin yelerine Konut Teslimleri 215 17/4-l Varl k Y netim irketlerinin lemleri 216 17/4-m Tasarruf Mevduat Sigorta Fonunun lemleri 217 17/4-n Bas n-Yay n ve Enformasyon Genel M d rl ne Verilen Haber Hizmetleri 218 17/4-o G mr k Antrepolar , Ge ici Depolama Yerleri, G mr kl Sahalar ve Vergisiz Sat Yap lan Ma azalarla lgili Hizmetler 219 17/4-p Hazine ve Arsa Ofisi Genel M d rl n n i lemleri 220 17/4-r ki Tam Y l S reyle Sahip Olunan Ta nmaz ve tirak Hisseleri Sat lar 221 Ge ici 15 Konut Yap Kooperatifleri, Belediyeler ve Sosyal G venlik Kurulu lar na Verilen n aat Taahh t Hizmeti 223 Ge ici 20/1 Teknoloji Geli tirme B lgelerinde Yap lan lemler 225 Ge ici 23 Milli E itim Bakanl na Yap lan Bilgisayar Ba lar le lgili Teslimler 226 17/2-b zel Okullar , niversite ve Y ksekokullar Taraf ndan Verilen Bedelsiz E itim Ve retim Hizmetleri 1 Dok man i erisindeki.

5 Yaz l k s mlara ula mak i in KILAVUZLARI\KOD L STELER \UBL-TR Kod Listeleri dok man na bak n z. UBL-TR Kod Listeleri Ekim 2015 ( stisna, Tevkifat ve Muafiyet Kodlar ) 4/7 227 17/2-b Kanunlar n G sterdi i Gerek zerine Bedelsiz Olarak Yap lan Teslim ve Hizmetler 228 17/2-b Kanunun (17/1) Maddesinde Say lan Kurum ve Kurulu lara Bedelsiz Olarak Yap lan Teslimler 229 17/2-b G da Bankac l Faaliyetinde Bulunan Dernek ve Vak flara Ba lanan G da, Temizlik, Giyecek ve Yakacak Maddeleri 230 17/4-g K l e Alt n, K l e G m Ve Kiymetli Ta larin Teslimi 231 17/4-g Metal Plastik, Lastik, Kau uk, Ka it, Cam Hurda Ve At klar n Teslimi 232 17/4-g D viz, Para, Damga Pulu, De erli Ka tlar.

6 Hisse Senedi ve Tahvil Teslimleri 234 17/4- Konut Finansman Amac yla Teminat G sterilen ve potek Konulan Konutlar n Teslimi 235 16/1-c Transit ve G mr k Antrepo Rejimleri le Ge ici Depolama ve Serbest B lge H k mlerinin Uyguland i Mallar n Teslimi 236 19/2 Usul ne G re Y r rl e Girmi Uluslararas Anla malar Kapsam ndaki stisnalar ( ade Hakk Tan nmayan) 237 17/4-t 5300 Say l Kanuna G re D zenlenen r n Senetlerinin htisas/Ticaret Borsalar Arac l yla lk Teslimlerinden Sonraki Teslim 238 17/4-u Varl klar n Varl k Kiralama irketlerine Devri le Bu Varl klar n Varl k Kiralama irketlerince Kiralanmas ve Devral nan Kuruma Devri 239 17/4-y Ta nmazlar n Finansal Kiralama irketlerine Devri, Finansal Kiralama irketi Taraf ndan Devredene Kiralanmas ve Devri 240 17/4-z Patentli Veya Faydal Model Belgeli Bulu a li kin Gayri Maddi Haklar n Kiralanmas.

7 Devri ve Sat 250 Di erleri TAM ST SNA KODLARI L STES KODU ADI 301 11/1-a Mal hracat 302 11/1-a Hizmet hracat 303 11/1-a Roaming Hizmetleri 304 13/a Deniz Hava ve Demiryolu Ta ma Ara lar n n Teslimi le n a, Tadil, Bak m ve Onar mlar 305 13/b Deniz ve Hava Ta ma Ara lar in Liman Ve Hava Meydanlar nda Yap lan Hizmetler 306 13/c Petrol Aramalar ve Petrol Boru Hatlar n n n a ve Modernizasyonuna li kin Yap lan Teslim ve Hizmetler 307 13/c Maden Arama, Alt n, G m , ve Platin Madenleri in letme, Zenginle tirme Ve Rafinaj Faaliyetlerine li kin Teslim Ve Hizmetler*KDVGUT-(II/8-4)] 308 13/d Te vikli Yat r m Mallar n n Teslimi 309 13/e Liman Ve Hava Meydanlar n n n as , Yenilenmesi Ve Geni letilmesi 310 13/f Ulusal G venlik Ama l Teslim ve Hizmetler 311 14/1 Uluslararas Ta mac l k 312 15/a Diplomatik Organ Ve Misyonlara Yap lan Teslim ve Hizmetler UBL-TR Kod Listeleri Ekim 2015 ( stisna, Tevkifat ve Muafiyet Kodlar )

8 5/7 313 15/b Uluslararas Kurulu lara Yap lan Teslim ve Hizmetler 314 19/2 Usul ne G re Y r rl e Girmi Uluslar Aras Anla malar Kapsam ndaki stisnalar 315 14/3 hra Konusu E yay Ta yan Kamyon, ekici ve Yar Romorklara Yap lan Motorin Teslimleri 316 11/1-a Serbest B lgelerdeki M teriler in Yap lan Fason Hizmetler 317 17/4-s Engellilerin E itimleri, Meslekleri ve G nl k Ya amlar na li kin Ara -Gere ve Bilgisayar Programlar 318 Ge ici 29 3996 Say l Kanuna G re Yap- let-Devret Modeli er evesinde Ger ekle tirilecek Projeler, 3359 Say l Kanuna G re Kiralama Kar l Yapt r lan Sa l k Tesislerine li kin Projeler ve 652 Say l Kanun H km nde Kararnameye G re Kiralama Kar l Yapt r lan E itim retim Tesislerine li kin Projelere li kin Teslim ve Hizmetler 319 13/g Ba bakanl k Merkez Te kilat na Yap lan Ara Teslimleri 320 Ge ici 16 (6111 say l K.)

9 SMEP Kapsam nda stanbul l zel daresi'ne Ba l Olarak Faaliyet G steren " stanbul Proje Koordinasyon Birimi"ne Yap lacak Teslim ve Hizmetler 321 Ge ici 26 Birle mi Milletler (BM) ile Kuzey Atlantik Antla mas Te kilat (NATO) Temsilcilikleri ve Bu Te kilatlara Ba l Program, Fon ve zel htisas Kurulu lar ile ktisadi birli i ve Kalk nma Te kilat na (OECD) Resmi Kullan mlar in Yap lacak Mal Teslimi ve Hizmet falar , Bunlar n Sosyal ve Ekonomik Yard m Amac yla Bedelsiz Olarak Yapacaklar Mal Teslimi ve Hizmet falar le lgili Bunlara Yap lan Mal Teslimi ve Hizmet falar 322 11/1-a T rkiye'de kamet Etmeyenlere zel Fatura ile Yap lan Teslimler (Bavul Ticareti) 323 13/ 5300 Say l Kanuna G re D zenlenen r n Senetlerinin htisas/Ticaret Borsalar Arac l yla lk Teslimi 350 Di erleri 351* KDV - stisna Olmayan Di er *1 kdv beyannamesinin doldurulmas na ili kin a klamalar ve i lem kodlari d ndaki, istisna olmayan ancak 0 KDV'li fatura olu turulmas gereken durumlarda kullan lacakt r.

10 TV ST SNA KODLARI L STES KODU ADI 101 hracat stisnas 102 Diplomatik stisna 103 Askeri Ama l stisna 104 Petrol Arama Faaliyetlerinde Bulunanlara Yap lan Teslimler 105 Uluslararas Anla madan Do an stisna 106 Di er stisnalar UBL-TR Kod Listeleri Ekim 2015 ( stisna, Tevkifat ve Muafiyet Kodlar ) 6/7 107 7/a Maddesi Kapsam nda Yap lan Teslimler 108 Ge ici 5. Madde Kapsam nda Yap lan Teslimler 151** TV - stisna Olmayan Di er ** 4760 s. TV Kanununa g re istisna olmayan ancak 0 TV'li fatura olu turulmas gereken durumlarda kullan lacakt r. Di er yandan e er fatura OZELMATRAH faturas ise a a daki kodlar n kullan lmas gerekmektedir. ZEL MATRAH KODLARI L STES KODU ADI 801 Milli piyango, spor-toto ve benzeri Devlet e organize edilen organizasyonlar 802 At yar lar ve di er m terek bahis ve talih oyunlar 803 Profesyonel sanat lar n yer ald g steriler ve konserler ile profesyonel sporcular n kat ld sportif faaliyetler, ma lar ve yar lar ve yar malar 804 G mr k depolar nda ve m zayede salonlar nda yap lan sat lar 805 Alt ndan mam l veya alt n ihtiva eden ziynet e yalar ile sikke alt nlar n teslim ve ithali 806 T t n mam lleri ve baz alkoll i kiler 807 Gazete.