Act No. 28 of 2011 - SARS Home

1 2No. 35491 GOVERNMENT GAZETTE, 4 JULY 2012 act no . 28 of 2011 Tax administration Act, 2011 GENERAL EXPLANATORY NOTE:[]Words in bold type in square brackets indicate omissions fromexisting underlined with a solid line indicate insertions inexisting provide for the effective and efficient collection of tax; to provide for thealignment of the administration provisions of tax Acts and the consolidation of theprovisions into one piece of legislation to the extent practically possible; todetermine the powers and duties of the South African Revenue Service andofficials; to provide for the delegation of powers by the Commissioner; to providefor the authority to act in legal proceedings; to determine the powers and duties ofthe Minister of Finance; to provide for the establishment of the office of the TaxOmbud; to determine the powers and duties of the Tax Ombud; to provide forregistration requirements.

2 To provide for the submission of returns and the duty tokeep records; to provide for reportable arrangements; to provide for the requestfor information; to provide for the carrying out of an audit or investigation by theSouth African Revenue Service; to provide for inquiries; to provide for powers ofthe South African Revenue Service to carry out searches and seizures; to providefor the confidentiality of information; to provide for the South African RevenueService to issue advance rulings; to make provision in respect of tax assessments; toprovide for dispute resolution; to make provision for the payment of tax; to providefor the recovery of tax; to provide for the SouthAfrican Revenue Service to recoverinterest on outstanding tax debts; to provide for the refund of excess payments; toprovide for the write-off and compromise of tax debts; to provide for the impositionand remittance of administrative non-compliance penalties; to provide for theimposition of understatement penalties; to provide for a voluntary disclosureprogramme; to provide for criminal offences and sanctions; to provide for thereporting of unprofessional conduct by tax practitioners; and to provide formatters connected therewith.

3 (English text signed by the President)(Assented to 2 July 2012)3No. 35491 STAATSKOERANT, 4 JULIE 2012 Wet No. 28 van 2011 Wet Op Belastingadministrasie, 2011 ALGEMENE VERDUIDELIKENDE NOTA:[]Woorde in vet druk tussen vierkantige hake dui skrappings uitbestaande verordenings met n volstreep daaronder dui invoegings in bestaandeverordenings voorsienng te maak vir die effektiewe en doeltreffende invordering vanbelasting; om voorsiening te maak vir die inlynstelling van die administratiewebepalings van belastingwette en die konsolidasie van die bepalings in een stukwetgewing, tot die mate prakties moontlik; om die bevoegdhede en pligte van dieSuid-Afrikaanse Inkomstediens en amptenare te bepaal; om voorsiening te maakvir die delegasie van bevoegdhede deur die Kommissaris; om voorsiening te maakvir die magtiging om in regsgedinge op te tree; om die bevoegdhede en pligte vandie Minister van Finansies te bepaal.

4 Ten einde vir die daarstelling van die kantoorvan die Belastingombud voorsiening te maak; ten einde die bevoegdhede en pligtevan die Belastingombud te bepaal; ten einde vir registrasievereistes voorsiening temaak; ten einde vir die indiening van opgawes en die verpligting om rekords tehou, voorsiening te maak; ten einde vir rapporteerbare re lings voorsiening temaak; ten einde vir die versoek om inligting voorsiening te maak; ten einde vir dieuitvoer van n oudit of ondersoek deur die Suid-Afrikaanse Inkomstediensvoorsiening te maak; ten einde vir ondervraging voorsiening te maak; ten einde virbevoegdhede van die Suid-Afrikaanse Inkomstediens om deursoekings enbeslagleggings uit te voer, voorsiening te maak; ten einde vir die vertroulikheid vaninligting voorsiening te maak; ten einde vir die uitreik van voorafbeslissings deurdie Suid-Afrikaanse Inkomstediens voorsiening te maak; ten einde virbelastingaanslae voorsiening te maak; ten einde vir geskilbeslegting voorsiening temaak; ten einde vir die betaling van belasting voorsiening te maak; ten einde virdie invordering van belasting voorsiening te maak; ten einde voorsiening te maakvir die Suid-Afrikaanse Inkomstediens om rente op uitstaande belastingskulde tevorder; ten einde vir die terugbetaling van oorbetalings voorsiening te maak; teneinde vir die afskrywing of toegewing van belastingskulde voorsiening te maak; teneinde vir die oplegging of kwytskelding van administratiewe nienakomingsboetesvoorsiening te maak; ten einde vir die oplegging van onderstellingsboetesvoorsiening te maak.

5 Ten einde vir n vrywillige blootleggingsprogram voorsieningte maak; ten einde vir strafregtelike misdrywe en strawwe voorsiening te maak; teneinde vir die rapportering van onprofessionele gedrag deur belastingpraktisynsvoorsiening te maak; en ten einde vir aangeleenthede wat daarmee verband hou,voorsiening te maak.(Engelse teks deur die President geteken)(Goedgekeur op 2 Julie 2012)4No. 35491 GOVERNMENT GAZETTE, 4 JULY 2012 act no . 28 of 2011 Tax administration Act, 2011BE IT ENACTED by the Parliament of the Republic of South Africa, as follows: ARRANGEMENT OF SECTIONSS ectionsCHAPTER 2 GENERAL administration PROVISIONSPart AIn of of tax of generally prevailingPart BPowers and duties of SARS and SARS and of or notice by SARSPart by the CommissionerPart DAuthority to act in legal proceedings on behalf of of appearance in proceedingsPart EPowers and duties of and duties of of Minister to appoint Tax OmbudPart FPowers and duties of Tax of Tax of Tax on of by Tax and recommendations5101520253035405No.

6 35491 STAATSKOERANT, 4 JULIE 2012 Wet No. 28 van 2011 Wet Op Belastingadministrasie, 2011 DAAR WORD BEPAAL deur die Parlement van die Republiek van Suid-Afrika,soos volg: INDELING VAN ARTIKELSA rtikelsHOOFSTUK 2 ALGEMENE ADMINISTRATIEWE BEPALINGSDeel AAlgemene van van van heersende praktykDeel BBevoegdhede en pligte van SAID en en van of kennisgewing deur SAIDDeel deur die KommissarisDeel DMagtiging om in regsgedinge op te namens die op verskyning in gedingeDeel EBevoegdhede en pligte van en pligte van van Minister om Belastingombud aan te stelDeel FBevoegdhede en pligte van van van op van deur en aanbevelings5101520253035406No. 35491 GOVERNMENT GAZETTE, 4 JULY 2012 act no . 28 of 2011 Tax administration Act, of changes in reference numberCHAPTER 4 RETURNS AND RECORDSPart of party returns concerning to keep of records kept or of period in case of audit, objection or BReportable to be arrangement reference numberCHAPTER 5 INFORMATION GATHERINGPart AGeneral rules for inspection, verification, audit and criminal for inspection, verification or for SARS official to conduct audit or criminal taxpayer for criminal of criminal investigationPart BInspection, request for relevant material, audit and criminal for relevant of relevant material in audit or criminal duringfield audit or criminal investigation5101520253035407No.

7 35491 STAATSKOERANT, 4 JULIE 2012 Wet No. 28 van 2011 Wet Op Belastingadministrasie, van veranderinge in 4 OPGAWES EN REKORDSDeel van opgawes met betrekking tot om rekords te van rekords gehou of van in geval van oudit, beswaar of app BRapporteerbare re re re wat verskaf moet re ling verwysingsnommerHOOFSTUK 5 VERKRYGING VAN INLIGTINGDeel AAlgemene re ls vir inspeksie, verifikasie, oudit en strafregtelike vir inspeksie, verifikasie of vir SAID-amptenaar om oudit of strafregtelike ondersoek uit te van vir strafregtelike van strafegtelike ondersoekDeel BInspeksie, aanvra van tersaaklike materiaal, oudit en strafregtelike van tersaaklike voorlegging van tersaaklike plaatse oudit of strafregtelike tydens ter plaatse oudit of strafregtelike ondersoek5101520253035408No. 35491 GOVERNMENT GAZETTE, 4 JULY 2012 act no . 28 of 2011 Tax administration Act, 2011 Part for to of presiding of not suspended by civil or criminal proceedingsPart DSearch and for of out of premises not identified in without professional s right to examine and make for return of seized relevant material or costs of damagesCHAPTER 6 CONFIDENTIALITY OF prohibition of confidential information and of taxpayer information and general to other in criminal, public safety or environmental to taxpayer of own of names of offendersCHAPTER 7 ADVANCE of advance of advance rulings and class for advance of application for advance for advance effect of advance of advance rendered changes in tax or modification of advance of advance private and guidelines for advance rulings510152025303540459No.

8 35491 STAATSKOERANT, 4 JULIE 2012 Wet No. 28 van 2011 Wet Op Belastingadministrasie, 2011 Deel vir om te van voorsittende van nie opgeskort weens siviele of strafregtelike verrigtingeDeel DDeursoeking en om van van van perseel nie in lasbrief ge sonder van persoon om inligting waarop beslag gel is te ondersoek en afskriftete om teruggawe van tersaaklike materiaal waarop beslag gel is ofbetaling van skadeHOOFSTUK 6 VERTROULIKHEID VAN verbod op vetroulike inligting en van belastingpligtige-inligting en algemene aan ander in strafregtelike, openbare veiligheids-, of aan belastingpligtige van eie van name van oortredersHOOFSTUK van van en om van aansoek om vir effek van van nietig veranderinge in of wysiging van van algemene en riglyne vir voorafbeslissings510152025303540455010No . 35491 GOVERNMENT GAZETTE, 4 JULY 2012 act no .

9 28 of 2011 Tax administration Act, 2011 CHAPTER of of of of of limitations for issuance of assessments100. Finality of assessment or decisionCHAPTER 9 DISPUTE RESOLUTIONPart AGeneral101. Definitions102. Burden of proof103. Rules for dispute resolutionPart BObjection and appeal104. Objection against assessment or decision105. Forum for dispute of assessment or decision106. Decision on objection107. Appeal against assessment or decisionPart CTax board108. Establishment of tax board109. Jurisdiction of tax board110. Constitution of tax board111. Appointment of chairpersons112. Clerk of tax board113. Tax board procedure114. Decision of tax board115. Referral of appeal to tax courtPart DTax court116. Establishment of tax court117. Jurisdiction of tax court118. Constitution of tax court119. Nomination of president of tax court120.

10 Appointment of panel of tax court members121. Appointment of registrar of tax court122. Conflict of interest of tax court members123. Death, retirement or incapability of judge or member124. Sitting of tax court not public125. Appearance at hearing of tax court5101520253035404511No. 35491 STAATSKOERANT, 4 JULIE 2012 Wet No. 28 van 2011 Wet Op Belastingadministrasie, 2011 HOOFSTUK van van van van van beperking op uitreik van aanslae100. Finaliteit van aanslag of beslissingHOOFSTUK 9 GESKILBESLEGTINGDeel AAlgemeen101. Woordomskrywing102. Bewyslas103. Re ls vir geskilbeslegtingDeel BBeswaar en app l104. Beswaar teen aanslag of beslissing105. Forum vir betwis van aanslag of beslissing106. Beslissing van beswaar107. App l teen aanslag of beslissingDeel CBelastingraad108. Instelling van belastingraad109. Jurisdiksie van belastingraad110.