MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL - …

1 INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS N MERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO INVERSIONES A LARGO PLAZO DEUDORA Subcuenta DEP SITOS A LP EN MONEDA NACIONAL 1 SUBSECRETAR A DE EGRESOS Unidad de CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Direcci n General Adjunta de Normatividad Contable Direcci n de Normas VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 M A N U A L D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L P A R A E L P O D E R E J E C U T I V O F E D E R A L REF. CARGO REF. ABONO Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el registro derivado de los oficios de rectificaci n autorizados en SIAFF y SICOP. Por el registro derivado de los oficios de rectificaci n autorizados en SIAFF y SICOP.

2 F Por la identificaci n y aplicaci n de los reintegros a la subcuenta correspondiente, una vez concluido el proceso de depuraci n. f) Inversiones Financieras a Largo Plazo. Por el cierre de libros por la cancelaci n del saldo de la cuenta. SU SALDO REPRESENTA: El monto en moneda nacional de los recursos excedentes del ente p blico Poder Ejecutivo en inversiones, cuya recuperaci n se efectuar en un plazo mayor a doce meses. OBSERVACIONES: INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS N MERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO INVERSIONES A LARGO PLAZO DEUDORA Subcuenta DEP SITOS A LP EN MONEDA EXTRANJERA 2 SUBSECRETAR A DE EGRESOS Unidad de CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Direcci n General Adjunta de Normatividad Contable Direcci n de Normas VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 M A N U A L D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L P A R A E L P O D E R E J E C U T I V O F E D E R A L REF.

3 CARGO REF. ABONO Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el registro derivado de los oficios de rectificaci n autorizados en SIAFF y SICOP. Por el registro derivado de los oficios de rectificaci n autorizados en SIAFF y SICOP. f Por la identificaci n y aplicaci n de los reintegros a la subcuenta correspondiente, una vez concluido el proceso de depuraci n. f) Inversiones Financieras a Largo Plazo. Por el cierre de libros por la cancelaci n del saldo de la cuenta. SU SALDO REPRESENTA: El monto en moneda extranjera de los recursos excedentes del ente p blico Poder Ejecutivo en inversiones, cuya recuperaci n se efectuar en un plazo mayor a doce meses. OBSERVACIONES: INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS N MERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO T TULOS Y VALORES A LARGO PLAZO DEUDORA Subcuenta BONOS A LP 3 SUBSECRETAR A DE EGRESOS Unidad de CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Direcci n General Adjunta de Normatividad Contable Direcci n de Normas VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 M A N U A L D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L P A R A E L P O D E R E J E C U T I V O F E D E R A L REF.

4 CARGO REF. ABONO Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la baja del activo derivada de la enajenaci n de bonos, obligaciones y otros valores a la par. Por el registro derivado de los oficios de rectificaci n autorizados en SIAFF y SICOP. Por la baja del activo derivada de la enajenaci n de bonos, obligaciones y otros valores a la alza y registro del resultado favorable. a Pagos efectuados por el agente financiero para la compra anticipada de papel de deuda externa a cargo del Gobierno Federal. a) Por el activo derivado de la compra anticipada de deuda p blica Por la baja del activo derivada de la enajenaci n de bonos bajo la par, obligaciones y otros valores a y registro de la p rdida. Por el beneficio obtenido en la compra del papel derivado de la diferencia entre el valor nominal y el de compra.

5 Por el registro derivado de los oficios de rectificaci n autorizados en SIAFF y SICOP. Por la actualizaci n a la alza del saldo de la subcuenta Bonos a LP, con base en el tipo de cambio vigente de monedas extranjeras respecto a la nacional. g Por la identificaci n y aplicaci n de los reintegros a la subcuenta correspondiente, una vez concluido el proceso de depuraci n. g) T tulos y Valores a Largo Plazo. Por el cierre de libros por la cancelaci n del saldo de la cuenta. e Por la cancelaci n del papel adquirido anticipadamente a cargo del Gobierno Federal compensado con la disminuci n de la deuda externa a valor nominal. e) Por la cancelaci n del activo. b Por la recuperaci n en efectivo del papel a favor del Gobierno Federal. b) Por la disminuci n del activo derivado de la recuperaci n del papel.

6 INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS N MERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO T TULOS Y VALORES A LARGO PLAZO DEUDORA Subcuenta BONOS A LP 4 SUBSECRETAR A DE EGRESOS Unidad de CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Direcci n General Adjunta de Normatividad Contable Direcci n de Normas VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 M A N U A L D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L P A R A E L P O D E R E J E C U T I V O F E D E R A L REF. CARGO REF. ABONO Por la actualizaci n a la baja del saldo de la subcuenta Bonos a LP, con base en el tipo de cambio vigente de monedas extranjeras respecto a la nacional. SU SALDO REPRESENTA: El monto de los recursos excedentes del ente p blico Poder Ejecutivo invertidos en bonos, cuya recuperaci n se prev en un plazo mayor a doce meses.

7 OBSERVACIONES: INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS N MERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO T TULOS Y VALORES A LARGO PLAZO DEUDORA Subcuenta VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA A LP 5 SUBSECRETAR A DE EGRESOS Unidad de CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Direcci n General Adjunta de Normatividad Contable Direcci n de Normas VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 M A N U A L D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L P A R A E L P O D E R E J E C U T I V O F E D E R A L REF. CARGO REF. ABONO Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el registro derivado de los oficios de rectificaci n autorizados en SIAFF y SICOP. Por el registro derivado de los oficios de rectificaci n autorizados en SIAFF y SICOP.

8 G Por la identificaci n y aplicaci n de los reintegros a la subcuenta correspondiente, una vez concluido el proceso de depuraci n. g) T tulos y Valores a Largo Plazo. Por el cierre de libros por la cancelaci n del saldo de la cuenta. SU SALDO REPRESENTA: El monto de los recursos excedentes del ente p blico Poder Ejecutivo invertidos en valores representativos de la Deuda, cuya recuperaci n se prev en un plazo mayor a doce meses. OBSERVACIONES: INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS N MERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO T TULOS Y VALORES A LARGO PLAZO DEUDORA Subcuenta OBLIGACIONES NEGOCIABLES A LP 6 SUBSECRETAR A DE EGRESOS Unidad de CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Direcci n General Adjunta de Normatividad Contable Direcci n de Normas VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 M A N U A L D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L P A R A E L P O D E R E J E C U T I V O F E D E R A L REF.

9 CARGO REF. ABONO Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por el registro derivado de los oficios de rectificaci n autorizados en SIAFF y SICOP. Por el registro derivado de los oficios de rectificaci n autorizados en SIAFF y SICOP. g Por la identificaci n y aplicaci n de los reintegros a la subcuenta correspondiente, una vez concluido el proceso de depuraci n. g) T tulos y Valores a Largo Plazo. Por el cierre de libros por la cancelaci n del saldo de la cuenta. SU SALDO REPRESENTA: El monto de los recursos excedentes del ente p blico Poder Ejecutivo invertidos en valores representativos de obligaciones negociables, cuya recuperaci n se prev en un plazo mayor a doce meses. OBSERVACIONES: INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS N MERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA ACTIVO ACTIVO NO CIRCULANTE INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO T TULOS Y VALORES A LARGO PLAZO DEUDORA Subcuenta OTROS VALORES A LP 7 SUBSECRETAR A DE EGRESOS Unidad de CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Direcci n General Adjunta de Normatividad Contable Direcci n de Normas VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017 M A N U A L D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L P A R A E L P O D E R E J E C U T I V O F E D E R A L REF.

10 CARGO REF. ABONO Por la apertura de libros por el saldo del ejercicio inmediato anterior. Por la baja del activo derivada de la enajenaci n de bonos, obligaciones y otros valores a la par. Por el registro derivado de los oficios de rectificaci n autorizados en SIAFF y SICOP. Por la baja del activo derivada de la enajenaci n de bonos, obligaciones y otros valores a la alza y registro del resultado favorable. Por la baja del activo derivada de la enajenaci n de bonos bajo la par, obligaciones y otros valores a y registro de la p rdida. Por el registro derivado de los oficios de rectificaci n autorizados en SIAFF y SICOP. g Por la identificaci n y aplicaci n de los reintegros a la subcuenta correspondiente, una vez concluido el proceso de depuraci n. g) T tulos y Valores a Largo Plazo.