Metodologie de elaborare, modificare și …

1 Metodologie de elaborare , modificare i monitorizare a realiz rii Programului de activitate al Cur ii de Conturi CUPRINS. Preambul Capitolul I - Dispozi ii generale 5. Sec iunea 1 - Scopul Metodologiei 5. Sec iunea 2 - Domeniile de activitate, categoriile de entit i i tipurile de activit i 5. specifice Sec iunea 3 - Sfera de competen n efectuarea ac iunilor de control/audit de c tre 8. departamente i camere de conturi Capitolul II - Elaborarea i aprobarea Planului multianual de activitate al 11. Cur ii de Conturi Sec iunea 1 - Planul multianual con inut i arie de cuprindere 11. Sec iunea 2 - Principii, condi ii i premise pentru elaborarea i aprobarea Planului 13.

2 Multianual de activitate Sec iunea 3 - Elaborarea, analiza i aprobarea Planului multianual 15. Capitolul III - Elaborarea, analiza i aprobarea Programului anual de activitate 15. al Cur ii de Conturi Sec iunea 1 - Con inut i arie de cuprindere 15. Sec iunea 2 - Principii, reguli, condi ii i premise pentru elaborarea i aprobarea 16. Programului anual de activitate Sec iunea 3 - Detalierea unor principii de baz 17. Sec iunea 4 - Elaborarea, analiza i aprobarea Programului anual de activitate al 20. Cur ii de Conturi Sec iunea 5 - Durata maxim de timp ce poate fi alocat pentru efectuarea 21. verific rilor, pe tipuri de ac iuni i entit i Capitolul IV - Modificarea Programului anual de activitate al Cur ii de Conturi 24.

3 Sec iunea 1 - Competen e privind aprobarea modific rilor de program 24. Sec iunea 2 - Procedura pentru aprobarea i nregistrarea modific rilor n 26. aplica ia INFOPAC. Capitolul V - Urm rirea i raportarea realiz rii Programului anual de activitate 28. al Cur ii de Conturi Capitolul VI - Dispozi ii tranzitorii 28. Anexe 4. Capitolul I. Dispozi ii generale Preambul n temeiul prevederilor art. 3 i art. 4 alin. (2) din Legea nr. 94/1992 privind organizarea i func ionarea Cur ii de Conturi, republicat , cu modific rile i complet rile ulterioare, denumit n continuare Lege, i ale Regulamentului privind organizarea i desf urarea activit ilor specifice Cur ii de Conturi, precum i valorificarea actelor rezultate din aceste activit i, denumit n continuare Regulament, a fost emis prezenta Metodologie de elaborare , modificare i monitorizare a realiz rii Programului de activitate al Cur ii de Conturi, denumit n continuare Metodologie .

4 Sec iunea 1- Scopul Metodologiei 1. Scopul prezentei metodologii este de a stabili principiile, condi iile, regulile, etapele i pa ii de urmat pentru realizarea, n mod unitar, a activit ilor necesare derul rii procesului de elaborare , modificare i monitorizare a realiz rii Programului de activitate al Cur ii de Conturi, n condi iile dispozi iilor legale, potrivit c rora: a) Curtea de Conturi decide n mod autonom asupra programului s u de activitate, a a cum este prev zut la art. 3 alin. (1) din lege;. b) ac iunile de control, audit financiar, audit al performan ei i documentare se ini iaz din oficiu i nu pot fi oprite dec t de Parlament i aceasta numai n cazul dep irii competen elor stabilite prin lege pentru Curtea de Conturi, conform prevederilor art.

5 3 alin (2) din lege;. c) Hot r rile Camerei Deputa ilor sau ale Senatului, prin care se cere Cur ii de Conturi efectuarea unor controale, n limitele competen elor sale, sunt obligatorii, conform prevederilor art. 3 alin. (3) din lege. Nicio alt autoritate public , precum i persoan fizic . sau juridic , nu o mai poate obliga n acest sens;. d) activit ile de control i de audit public extern, exercitate de Curtea de Conturi potrivit competen elor prev zute n Constitu ia Rom niei, n legea sa de organizare i func ionare i n Regulament, se desf oar n baza programului s u de activitate. 2. Planificarea activit ii de audit public extern, respectiv audit financiar, audit al performan ei i audit de conformitate (control) n cadrul Cur ii de Conturi se realizeaz pe dou niveluri, respectiv o planificare multianual i o planificare anual.

6 Sec iunea 2 Domeniile de activitate, categoriile de entit i i tipurile de activit i specifice 3. Activit ile specifice desf urate de Curtea de Conturi n temeiul atribu iilor i competen elor stabilite prin lege sunt structurate dup urm toarele 3 criterii, astfel: domeniul de activitate stabilit prin lege: formarea i utilizarea resurselor bugetului de stat, ale bugetului asigur rilor sociale de stat i ale bugetelor unit ilor administrativ-teritoriale, precum i mi carea fondurilor ntre aceste bugete;. constituirea i utilizarea celorlalte fonduri publice componente ale bugetului general consolidat;. formarea i gestionarea datoriei publice i situa ia garan iilor guvernamentale pentru credite interne i externe.

7 Utilizarea aloca iilor bugetare pentru investi ii, a subven iilor i transferurilor i a altor forme de sprijin financiar din partea statului sau a unit ilor administrativ-teritoriale;. 5. constituirea, administrarea i utilizarea fondurilor publice de c tre autorit ile administrative autonome i de c tre institu iile publice nfiin ate prin lege, precum i de organismele autonome de asigur ri sociale ale statului;. situa ia, evolu ia i modul de administrare a patrimoniului public i privat al statului i al unit ilor administrativ-teritoriale de c tre institu iile publice, regiile autonome, companiile i societ ile na ionale, precum i concesionarea sau nchirierea de bunuri care fac parte din proprietatea public.

8 Constituirea, utilizarea i gestionarea resurselor financiare privind protec ia mediului, mbun t irea calit ii condi iilor de via i de munc ;. respectarea metodelor i procedurilor de privatizare, prev zute de lege, de c tre autorit ile cu atribu ii n domeniul privatiz rii;. modul n care s-a asigurat respectarea clauzelor contractuale stabilite prin contractele de privatizare;. respectarea dispozi iilor legale privind modul de administrare i ntrebuin are a resurselor financiare rezultate din ac iunile de privatizare;. alte domenii n care, prin lege, s-a stabilit competen a Cur ii de Conturi. categoriile de entit i care intr n competen a de verificare a Cur ii de Conturi, potrivit legii: statul i unit ile administrativ-teritoriale, n calitate de persoane juridice de drept public, cu serviciile i institu iile lor publice, autonome sau neautonome.

9 Banca Na ional a Rom niei;. regiile autonome;. societ ile reglementate de Legea nr. 31/1990, republicat , cu modific rile i complet rile ulterioare, la care statul, unit ile administrativ-teritoriale, institu iile publice sau regiile autonome de in, singure sau mpreun , integral sau mai mult de jum tate din capitalul social;. organismele autonome de asigur ri sociale sau de alt natur , care gestioneaz bunuri, valori sau fonduri, ntr-un regim legal obligatoriu, n condi iile n care prin lege sau prin statutele lor se prevede acest lucru;. alte persoane dec t cele prev zute la art. 23 din lege (persoane fizice sau juridice, indiferent de forma de proprietate), care: a) beneficiaz de garan ii guvernamentale pentru credite, de subven ii sau alte forme de sprijin financiar din partea statului, a unit ilor administrativ-teritoriale, a altor institu ii publice.

10 B) administreaz , n temeiul unui contract de concesiune sau de nchiriere, bunuri apar in nd domeniului public sau privat al statului ori al unit ilor administrativ- teritoriale;. c) administreaz i/sau utilizeaz fonduri publice, verific rile urm nd a se efectua numai n leg tur cu legalitatea administr rii i/sau utiliz rii acestor fonduri;. d) la care s-a dispus, de c tre Camera Deputa ilor i/sau Senat, verificarea modului de gestionare a resurselor publice;. autorit ile cu atribu ii n domeniul privatiz rii;. Camera Deputa ilor, Senatul, Administra ia Preziden ial , Guvernul, nalta Curte de Casa ie si Justi ie, Curtea Constitu ional , Consiliului Legislativ i Avocatul Poporului, Ministerul Public, Consiliul Suprem al Magistraturii, Consiliul Economic i Social, alte autorit ii publice.