Anexo 20 - omawww.sat.gob.mx

1 1 Anexo 20 Gu a de llenado de los CFDI emitidos por la Federaci n, Entidades Federativas y los Municipios por contribuciones , Derechos, Productos y Aprovechamientos que cobren, as como por los Apoyos y Est mulos que otorguen 2 Contenido Introducci n .. 3 Gu a de llenado del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).. 4 28 Ap ndice 1 Cat logos del Comprobante ..30 Ap ndice 2 Procedimiento para la emisi n de los CFDI en el caso de anticipos recibidos .. 31 Ap ndice 3 Cobros por cuenta de terceros o a trav s de 37 Ap ndice 4 Ejemplo de representaci n gr fica de una factura emitida por el pago de un derecho de suministro de agua utilizando la versi n del Anexo 20 ..38 Ap ndice 5 Emisi n de comprobantes por los apoyos o est mulos que otorguen los entes p 39 Ap ndice 6 Emisi n de comprobantes por pagos en parcialidades o.

2 41 Control de cambios a la Gu a de llenado de los CFDI emitidos por la Federaci n, Entidades Federativas y los Municipios por contribuciones , Derechos, Productos y Aprovechamientos que cobren, as como por los Apoyos y Est mulos que 44 3 Introducci n Los comprobantes fiscales deben emitirse por los actos o actividades que se realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que efect en los contribuyentes ya sean personas f sicas o morales. El Art culo 29-A del C digo Fiscal de la Federaci n (CFF) establece los requisitos que deben contener los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), en relaci n con lo establecido en el Art culo 29, fracci n VI del citado C digo, precisando que dichos comprobantes deben cumplir con las especificaciones que en materia de inform tica determine el Servicio de Administraci n Tributaria (SAT), mediante reglas de car cter general.

3 Expedir CFDI es una obligaci n de los contribuyentes personas f sicas o morales de conformidad con el Art culo 29, p rrafos primero y segundo, fracci n IV y pen ltimo p rrafo del CFF y 39 del Reglamento del C digo Fiscal de la Federaci n. A partir del ejercicio 2017, la Federaci n, las entidades federativas, los municipios y las instituciones que por ley est n obligadas a entregar al Gobierno Federal el importe ntegro de su remanente de operaci n, se encuentran obligados a emitir comprobantes fiscales por las contribuciones , productos y aprovechamientos que cobren, as como por los apoyos o est mulos que otorguen de conformidad con el Art culo 86 quinto p rrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta. En el caso de que el lector tenga alguna duda o situaci n particular que no se encuentre resuelta en esta gu a, deber remitirse a los siguientes documentos, mismos que se encuentran publicados en el Portal del SAT, en el apartado Documentos Relacionados de la siguiente direcci n electr nica: Documentaci n t cnica.

4 ( Anexo -20) La presente gu a de llenado es un documento cuyo objeto es explicar a los contribuyentes la forma correcta de llenar y expedir un CFDI, observando las definiciones del est ndar tecnol gico del Anexo 20 y las disposiciones jur dicas vigentes aplicables, para ello, hace uso de ejemplos que faciliten las explicaciones, por ello es importante aclarar que los datos usados para los ejemplos son ficticios y son nicamente para efectos did cticos a fin de explicar de manera f cil c mo se llena un CFDI. Por lo anteriormente se alado, el lector debe tener claro que las explicaciones realizadas en esta Gu a de llenado, no sustituyen a las disposiciones fiscales legales o reglamentarias vigentes, por lo que en temas distintos a la forma correcta de llenar y expedir un CFDI, como pueden ser los relativos a la determinaci n de las contribuciones , los sujetos, el objeto, las tasas, las tarifas, las mec nicas de c lculo, los requisitos de las deducciones, etc.

5 , los contribuyentes deber n observar las disposiciones fiscales vigentes aplicables. 4 Gu a de llenado del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Cuando la Federaci n, las entidades federativas, los municipios y las instituciones que por ley est n obligadas a entregar al Gobierno Federal el importe ntegro de su remanente de operaci n, emitan un CFDI por las contribuciones , productos y aprovechamientos que cobren, as como por los apoyos o est mulos que otorguen, este se deber elaborar con las especificaciones se aladas en cada uno de los campos, que se expresan en lenguaje no inform tico, en esta secci n. Cuando en las siguientes descripciones se establezca el uso de un valor, este se se ala entre comillas, pero en el CFDI debe registrarse sin incluir las comillas, respetando may sculas, min sculas, n meros, espacios y signos de puntuaci n.

6 Nombre del nodo o atributo Descripci n Nodo: Comprobante Formato est ndar del Comprobante Fiscal Digital por Internet. Version Debe tener el valor . Este dato lo integra el sistema que utiliza el ente p blico para la emisi n del comprobante fiscal. Serie Es el n mero de serie que utiliza el ente p blico para control interno de su informaci n. Este campo acepta de 1 hasta 25 caracteres alfanum ricos. Folio Es el folio de control interno que asigna el ente p blico al comprobante, puede conformarse desde 1 hasta 40 caracteres alfanum ricos. Fecha Es la fecha y hora de expedici n del comprobante fiscal. Se expresa en la forma AAAA-MM-DDThh:mm:ss y debe corresponder con la hora local donde se expide el comprobante. Este dato lo integra el sistema que utiliza el ente p blico para la emisi n del comprobante fiscal.

7 Ejemplo: 5 Fecha= 2022-01-27T11:49:48 Sello Es el sello digital del comprobante fiscal generado con el certificado de sello digital del ente p blico emisor del comprobante; este funge como la firma del emisor del ente p blico y lo integra el sistema que utiliza para la emisi n del comprobante. FormaPago Se registra la clave de la forma de pago de las contribuciones , productos y aprovechamientos descritos en el comprobante o la forma en que se otorga el apoyo o est mulo. Los entes p blicos deber n consignar en este, la clave correspondiente a la forma de pago de conformidad con el cat logo c_FormaPago publicado en el Portal del SAT. En el caso, de que se haya recibido el pago de la contraprestaci n al momento de la emisi n del comprobante fiscal, los entes p blicos deber n consignar en ste, la clave vigente correspondiente a la forma en que se recibi el pago de conformidad con el cat logo c_FormaPago publicado en el Portal del SAT.

8 En este supuesto no se debe emitir adicionalmente un CFDI al que se le incorpore el Complemento para recepci n de pagos , porque el comprobante ya est pagado. En el caso de aplicar m s de una forma de pago en una transacci n, los entes p blicos deben incluir en este campo, la clave vigente del cat logo c_FormaPago de la forma de pago con la que se l quida la mayor cantidad del pago. En caso de que se reciban distintas formas de pago con el mismo importe, el ente p blico debe registrar a su consideraci n, una de las formas de pago con las que se recibi el pago de la contraprestaci n. En el caso de que no se reciba el pago de la contraprestaci n al momento de la emisi n del comprobante fiscal (pago en parcialidades o diferido), los entes p blicos deber n seleccionar la clave 99 (Por definir) del cat logo c_FormaPago publicado en el Portal del SAT.

9 En este supuesto la clave del m todo de pago debe ser PPD (Pago en parcialidades o diferido) y cuando se reciba el pago total o parcial se debe emitir adicionalmente un CFDI al que se le incorpore el Complemento para recepci n de pagos por cada pago que se reciba. 6 Las diferentes claves de forma de pago se encuentran incluidas en el cat logo c_FormaPago. Ejemplo: FormaPago= 01 c_FormaPago Descripci n 01 Efectivo 02 Cheque nominativo 03 Transferencia electr nica de fondos 99 Por definir Cuando el tipo de comprobante sea E (Egreso), se deber registrar como forma de pago, la misma clave vigente que se registr en el CFDI I (Ingreso) que dio origen a este comprobante, derivado ya sea de una devoluci n, descuento o bonificaci n, conforme al cat logo de formas de pago del Anexo 20, opcionalmente se podr registrar la clave vigente de forma de pago con la que se est efectuando el descuento, devoluci n o bonificaci n en su caso.

10 NoCertificado Es el n mero que identifica al certificado de sello digital del ente p blico el cual lo incluye el sistema que utiliza para la emisi n del comprobante fiscal. Certificado Es el contenido del certificado del sello digital del ente p blico y lo integra el sistema que utiliza para la emisi n del comprobante fiscal. CondicionesDePago Se pueden registrar las condiciones aplicables para el pago del comprobante fiscal, cuando existan estas y cuando el tipo de comprobante sea I (Ingreso) o E (Egreso). En este campo se podr n registrar de 1 hasta 1000 caracteres. Ejemplo: CondicionesDePago= 3 meses 7 SubTotal Es la suma de los importes de los conceptos antes de descuentos e impuestos. No se permiten valores negativos. Cuando en el campo TipoDeComprobante contenga la clave correspondiente a ingreso (I) el importe registrado en este campo debe ser igual a la suma de los importes de los conceptos registrados en el comprobante.