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1 ndice Preguntas frecuentes Instrucciones Auto-certificaci n persona Instrucciones Auto-certificaci n persona f Preguntas Frecuentes FATCA/CRS 1. Qu es FATCA? Es una ley aprobada por el Congreso de Estados Unidos el 18 de marzo de 2010 que requiere que las Instituciones Financieras fuera de los Estados Unidos de Am rica identifiquen a sus cuentahabientes con obligaciones fiscales en aquel pa s (Persona de Estados Unidos). Estas instituciones deber n poner a disposici n de la autoridad fiscal estadounidense informaci n relacionada con cuentas y productos financieros de dichos cuentahabientes, tanto de personas f sicas, f sicas con actividad empresarial como de personas morales. 2. Qu es CRS? Es un est ndar adoptado por el Consejo de la Organizaci n para la Cooperaci n y Desarrollo Econ mico, que requiere que las instituciones financieras fuera de los pa ses participantes identifiquen a sus cuentahabientes con obligaciones fiscales en el extranjero.

2 Estas instituciones deber n reportar a su autoridad fiscal informaci n relacionada con cuentas y productos financieros de dichos cuentahabientes, tanto de personas f sicas, f sicas con actividad empresarial como de personas morales. 3. C mo se relaciona FATCA y M xico? El 19 de noviembre del 2012 se firm el Acuerdo Intergubernamental (IGA) entre la Secretar a de Hacienda y Cr dito P blico (SHCP) y el Departamento del Tesoro de Estados Unidos. Este acuerdo establece las obligaciones y responsabilidades para el intercambio de informaci n con fines fiscales entre los pa ses firmantes, como es el caso de M xico. Con la firma de este acuerdo, las Instituciones Financieras en M xico tienen obligaciones relacionadas a la identificaci n, clasificaci n y reporte de cuentas de clientes con obligaciones fiscales en EEUU. Dicha informaci n le ser reportada al Servicio de Administraci n Tributaria (SAT), el cual compartir dichos datos al Servicio de Rentas Internas de los Estados Unidos (IRS).

3 La ltima actualizaci n del acuerdo se firm el 9 de abril de 2014. 4. C mo se relaciona CRS y M xico? El 15 de Julio del 2014 la Secretar a de Hacienda y Cr dito P blico (SHCP) firm el Est ndar para el Intercambio Autom tico de Informaci n sobre Cuentas Financieras en Materia Fiscal ante la Organizaci n para la Cooperaci n y Desarrollo Econ mico. Este acuerdo establece las obligaciones y responsabilidades para el intercambio de informaci n con fines fiscales entre los pa ses firmantes, como es el caso de M xico. Con la firma de este acuerdo, las instituciones financieras en M xico tienen obligaciones relacionadas a la identificaci n, clasificaci n y reporte de cuentas de clientes con obligaciones fiscales en otros pa ses. Dicha informaci n le ser reportada al Servicio de Administraci n Tributaria (SAT), el cual compartir dichos datos a las autoridades fiscales de cada pa s.

4 5. Cu l es la finalidad de FATCA? Evitar la evasi n fiscal de contribuyentes estadounidenses que obtienen beneficios fuera de los Estados Unidos de Am rica, mediante la identificaci n de cuentas y productos financieros que mantienen en Instituciones Financieras Extranjeras (FFIs, por sus siglas en ingl s). 6. Cu l es la finalidad de CRS? Evitar la evasi n fiscal de contribuyentes con responsabilidades fiscales en el extranjero, que obtienen beneficios en otros pa ses, mediante la identificaci n de cuentas y productos financieros que mantienen en las Instituciones Financieras en M xico. 7. Como cliente, tendr que hacer algo por la Ley FATCA? Como parte de la apertura de cuentas o actualizaci n de datos se le solicitar nueva informaci n y, dependiendo de cada caso, documentaci n adicional. Dicha informaci n ser utilizada para determinar si el cliente tiene obligaciones fiscales en EEUU.

5 En caso de que se encuentren indicios de Persona de , sus cuentas pueden ser sujetas a ser reportadas. 8. Como cliente, tendr que hacer algo por la Ley CRS? Como parte de la apertura de cuentas o actualizaci n de datos se le solicitar nueva informaci n y, en todos los casos, el documento de Auto-certificaci n. Dicha informaci n ser utilizada para determinar si el cliente tiene obligaciones en el extranjero. En caso de que se declare responsabilidad fiscal en un pa s participante, sus cuentas pueden ser sujetas a ser reportadas. 9. Qu tipo de cuentas pueden ser sujetas a reportar? FATCA y CRS consideran diversos tipos de cuentas financieras, como por ejemplo: Cuentas personales, cuentas comerciales o de negocio, algunos contratos de seguros y cuentas de inversi n, entre otros. 10. Si tengo una cuenta conjunta o mancomunada como se determina si es sujeta a reportar?

6 FATCA y CRS consideran a cada titular de cuenta como beneficiario de toda la cuenta. En este caso, si uno o m s titulares son identificados como Personas de o se declaran como responsables fiscales en un pa s participante de CRS, la cuenta ser sujeta a reportar considerando para cada titular el saldo total de la cuenta. 11. Si soy cliente de santander soy sujeto a las Leyes FATCA y CRS? Derivado de la firma del Acuerdo Intergubernamental y del acuerdo CRS todos los clientes de santander son sujetos a la identificaci n de cuentas que requieren las Leyes FATCA y CRS. 12. santander es la nica instituci n impactada por FATCA y CRS? No. Todas las instituciones financieras en M xico deben cumplir con las obligaciones derivadas de FATCA y CRS a ra z de la firma del Acuerdo Intergubernamental y del acuerdo CRS. As mismo, Instituciones Financieras de otros pa ses que cuenten con acuerdo o se registren de manera independiente tendr n que dar cumplimiento a dichas obligaciones.

7 13. A partir de cu ndo es vigente FATCA en M xico? FATCA es vigente en M xico a partir del 1 de julio de 2014 pero se tienen diferentes plazos para el cumplimiento de todas las obligaciones. A partir del 1 de Julio las Instituciones Financieras deber n: Identificar y clasificar a los clientes que abran nuevas cuentas y/o realicen modificaciones a sus datos personales Comenzar con la revisi n de los clientes que tienen cuentas activas y determinar si son Personas de 14. A partir de cu ndo es vigente CRS en M xico? CRS es vigente en M xico a partir del 1 de Enero de 2016 pero se tienen diferentes plazos para el cumplimiento de todas las obligaciones. A partir del 1 de Enero las Instituciones Financieras deber n: Identificar y clasificar a los clientes que abran nuevas cuentas y/o realicen modificaciones a sus datos personales Comenzar con la revisi n de los clientes que tienen cuentas activas y determinar si cuentan con responsabilidades fiscales en el extranjero 15.

8 Qu son los indicios de persona de Los indicios de persona de es informaci n que ayuda a definir si un cliente es residente fiscal de En caso de detectar indicios, el Banco le solicitar al cliente un documento de autocertificaci n para confirmar o negar el (los) indicio(s) presentado(s). Dependiendo el caso, es posible que el documento de autocertificaci n venga acompa ado de documentaci n soporte. 16. Qu es el W8 BEN? Es un formato del gobierno de Estados Unidos que certifica si una Persona F sica extranjera no residente fiscal ni ciudadana de EEUU est exenta de pagar impuestos ante aquel pa s. Este formato debe venir acompa ado regularmente de documentaci n soporte. 17. Qu es el W8 BENE? Es un formato del gobierno de Estados Unidos que certifica si una Persona Moral Extranjera tiene o no responsabilidades fiscales con Estados Unidos.

9 Generalmente se le solicitar a los clientes que son entidades financieras o a empresas cuyos accionistas con participaci n mayoritaria tienen obligaciones fiscales en los 18. Qu es el W9? Es un formato del gobierno de Estados Unidos que acredita diferentes estados fiscales de una Persona de Estados Unidos y con el cu l se obtiene el TIN de dicha persona 19. Cu l es la definici n de una Persona de Estados Unidos? Con fines de retenci n de impuestos federales se considera como Persona de Estados Unidos si cumple con los siguientes casos: Es un individuo que es un ciudadano de Estados Unidos o residente extranjero Una sociedad, corporaci n, compa a o asociaci n creada o constituida en los Estados Unidos o bajo la legislaci n de los Estados Unidos Un estado (diferente a un estado for neo) Un fondo dom stico (como se define en las Regulaciones Estadounidenses secci n ) 20.

10 Qu es el TIN? Acr nimo que significa Tax Identification Number , lo cual se traduce como N mero de Identificaci n Fiscal (Similar o equivalente al RFC). CUIT: C digo nico de Identificaci n Tributaria (Argentina). NTI: N mero de Identificaci n Tributaria (Bolivia, Colombia, El Salvador y Guatemala). CPF: Catastro de Persona F sica (Brasil). NIF: N mero de Identificaci n Fiscal (Espa a). RUC: Registro nico de Contribuyentes (Panam , Paraguay, Per y Ecuador). 21. Qu es participaci n mayoritaria? En Personas Morales, un accionista con participaci n mayoritaria corresponde a aquella persona que posee por lo menos el 25% de las acciones de la Persona Moral. Para una misma Persona Moral, pueden existir una o m s personas con participaci n mayoritaria. 22. Qu es el I-407? Es la forma en la cual se acredita la p rdida de nacionalidad de 23. Me pueden asesorar respecto a c mo responder a los requerimientos relacionados con FATCA?