TERCERA PARTE.- AUDITORIA DE GESTION.- …

1 1 TERCERA AUDITORIA DE METODOLOGIA FASE I Conocimiento Preliminar - Visita de observaci n entidad - Revisi n archivos papeles de trabajo - Determinar indicadores - Detectar el FODA - Evaluaci n estructura control interno - Definici n de objetivo y estrategia de auditor a. FASE II Planificaci n - An lisis informaci n y documentaci n - Evaluaci n de control interno por componentes - Elaboraci n Plan y Programas FASE III Ejecuci n - Aplicaci n de programas - Preparaci n de papeles de trabajo - Hojas resumen hallazgos por componente - Definici n estructura del informe.

2 FASE IV Comunicaci n de Resultados - Redacci n Borrador de Informe - Conferencia final para lectura de informe - Obtenci n criterios entidad - Emisi n informe final, s ntesis y memorando de antecedentes. FASE V Seguimiento - De hallazgos y recomendaciones al t rmino de la auditor a. - Recomprobaci n despu s de uno o dos a os. - Determinaci n de responsabilidades. Memorando de Planificaci n Programas de Trabajo Papeles de Trabajo Archivo Archivo Perm. Borrador del Informe Borrador Informe Informe Final Conferencia Final PROCESO DE LA AUDITORIA DE GESTION INICIO FIN Con formatoCon formato: Numeraci n yvi etasCon formato: Numeraci n yvi etasCon formato: Numeraci n yvi etasCon formato: Numeraci n yvi etasEliminado: GRAFICO NO.

3 : Eliminado: OEliminado: ElaboraEliminado: Comunicaci n resultados parcialesEliminado: ,Eliminado: - Eliminado: Elaboraci n Eliminado: SeguimientoEliminado: Seguimiento de medidas correctivas adoptadas en entidad y Contralor aEliminado: Emisi n del 2 FASE I: CONOCIMIENTO Objetivos Consiste en obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad, dando mayor nfasis a su actividad principal; esto permitir una adecuada planificaci n, ejecuci n y consecuci n de resultados de auditor a a un costo y tiempo razonables. Actividades Las tareas t picas son: 1.

4 Visita a las instalaciones, para observar el desarrollo de las actividades y operaciones, y visualizar el funcionamiento en conjunto. 2. Revisi n de los archivos corriente y permanente de los papeles de trabajo de auditor as anteriores; y/o recopilaci n de informaciones y documentaci n b sica para actualizarlos. Su contenido debe proveer un conocimiento y comprensi n cabal de la Entidad sobre: a)La misi n, los objetivos, planes direccionales y estrat gicos. b)La actividad principal, como por ejemplo en una empresa de producci n interesa: Que y como produce; proceso modalidad y puntos de comercializaci n; sus principales plantas de fabricaci n; la tecnolog a utilizada; capacidad de producci n: proveedores y clientes; el contexto econ mico en el cual se desenvuelve las operaciones que realiza; los sistemas de control de costos y contabilidad; etc.

5 C)La situaci n financiera, la producci n, la estructura organizativa y funciones, los recursos humanos, la clientela, etc. d)De los directivos, funcionarios y empleados, sobre: liderazgo; actitudes no congruentes con objetivos trazados; el ambiente organizacional, la visi n y la ubicaci n de la problem tica existente. 3. Determinar los criterios, par metros e indicadores de gesti n, que constituyen puntos de referencia que permitir n posteriormente compararlos con resultados reales de sus operaciones, y determinar si estos resultados son superiores, similares o inferiores a las expectativas.

6 3 4. Detectar la fuerzas y debilidades; as como, las oportunidades y amenazas en el ambiente de la Organizaci n, y las acciones realizadas o factibles de llevarse a cabo para obtener ventaja de las primeras y reducir los posibles impactos negativos de las segundas. 5. Evaluaci n de la Estructura de Control Interno que permite acumular informaci n sobre el funcionamiento de los controles existente y para identificar a los componentes ( reas, actividades, rubros, cuentas, etc.) relevantes para la evaluaci n de control interno y que en las siguientes fases del examen se someter n a las pruebas y procedimientos de auditor a.

7 Dependiendo de la naturaleza de la entidad, magnitud, complejidad y diversidad de sus operaciones, podr identificarse a mas de los componentes a sus correspondientes subcomponentes, a manera de ejemplo se ilustra con la auditor a de gesti n practicada en la Direcci n General de Salud de la Polic a Nacional, donde se estableci los siguientes componentes y subcomponentes: COMPONENTES SUBCOMPONENTES Direcci n Nacional de Salud Recursos Humanos, Inform tica y Finanzas Hospital Quito No. 1 y Hospital Guayaquil Gineco-Obstetricia, Cirug a General, traumatolog a, medicina interna e inform tica.

8 Subcentros de Salud: Regimiento Quito No. 1, Asociaciones de Generales y Polic as Retirados, Grupo de Intervenci n y rescate, Escuela Superior, Unidad de Investigaciones Especiales y Escuela de Formaci n de Tropa, y los ubicados en Ca ar, Azuay y Alaus . Evaluaci n General Infraestructura f sica. 6. Definici n del objetivo y estrategia general de la auditor a a realizarse. Productos Archivo permanente actualizado de papeles de trabajo Documentaci n e informaci n til para la planificaci n Objetivos y estrategia general de la auditor a 4 Flujo de Actividades FASE I CONOCIMIENTO PRELIMINAR PASO Y DESCRIPCION 1.

9 Director de Auditor a designa Supervisor y Jefe de Equipo y dispone visita previa. 2. Supervisor y Jefe de Equipo visitan entidad para observar actividades, operaciones y funcionamiento. 3. Supervisor y Jefe de Equipo revisan y actualizan archivo permanente y corrientes de papeles de trabajo. 4. Supervisor y Jefe de Equipo obtienen informaci n y documentaci n de la entidad 5. Supervisor y Jefe de Equipo detectan riesgos y debilidades, y oportunidades y amenazas. 6. Supervisor y Jefe de Equipo determinan los componentes a examinarse.

10 7. Supervisor y Jefe de Equipo determinar criterios, par metros e indicadores de gesti n. 8. Supervisor y Jefe de Equipo definen objetivos y estrategia general de la auditor a. 9. Director de auditor a emite la orden de trabajo. Formatos 2 Papeles de trabajo Archivo Eliminado: 1 Eliminado: Archivo permanente5 EVALUACION PRELIMINAR ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO CUESTIONARIO No. PREGUNTAS RESPUESTAS COMENTARIOS SI NO NA GESTION INSTITUCIONAL 1 Los fines y las actividades principales de la entidad corresponden a: Prestaci n de servicios?