CHAPITRE 1 : GENERALITE SUR LA COMPTABILITE Section1 ...

1 RAPPORT N 1 : TENUE DE LA COMPTABILITEO bjet du 1 : GENERALITE SUR LA COMPTABILITES ection1 : D finition et utilit de la comptabilit Section 2 : Les principes de la comptabilit Section 3: Les diff rents types de la comptabilit CHAPITRE 2 : LES DOCUMENTS COMPTABLE OBLIGATOIRESS ection1 : Les pi ces justificativesSection 2 : Les livres obligatoiresCHAPITRE 3 : LES DOCUMENTS DE SYNTHESES ection 1 : Le BilanSection 2 : Le Tableau des Comptes et R sultats TCRS ection 3 : Les documents annexeCHAPITRE 4 : LES DIFFERE NTS SYSTEMES COMPTABLES ection 1 : Le syst me classiqueSection 2 : Le Syst me CentralisateurSection 3 : Le syst me informatiqueCHAPITRE 5 : ETUDES DE CASC onclusionTravaux effectu pendant le stageAppr ciation du Maitre de stage1 RAPPORT N 1 : TENUE DE LA COMPTABILITEO bjet du stage.

2 Le sujet retenu dans le cadre de mon premier rapport de stage " tenue de la comptabilit " en l'occurrence, rev t une sens d'une importance particuli re, en ce sens qu'il me permet d'approfondie les connaissances acquise en comptabilit g n rale. La d marche, que j'ai retenue est construite autour deuxaxes, savoir une approche th orique afin de mieuxappr hender les aspects pratiques. J'ai essay , autant d' tabli une ad quation entre lesconnaissances th orique acquises l'universit avec la pratiqueau niveau du cabinet de comptabilit 2 RAPPORT N 1 : TENUE DE LA COMPTABILITEINTRODUCTION :La comptabilit est le principal outil de gestion, fournissant aux gestionnairesdes informations pour prendre et r aliser des objectifs, elle assure.

3 -L enregistrement chronologique des op rations effectu es par l synth se des informations a la suite des diff rents travaux de find mise a disposition de l utilisateur les informations sur la r partition dela valeur ajout e entre les diff rents partenaires analyse financi re du bilan en grandes masses mesure de la rentabilit de l entreprise, et d une mani re g n rale lescrit res permettant d avoir un aper u sur les performances de gestion3 RAPPORT N 1 : TENUE DE LA COMPTABILITECHAPITRE 1 : GENERALITE SUR LA COMPTABILITES ection 1 : D finition et Utilit de la comptabilit 1-D finition de la comptabilit La comptabilit est un langage simple, pr cis, m thodique et conventionnel,permettant d enregistrer toutes les op rations commerciales pour garder lam moire et faire la preuve pour le tenue permanente des comptes dans lesquels sont exprime, les op rations ducommerce, doit aboutir la pr sentation p riodique des bilans qui expriment lasituation de l entreprise au moment donn.

4 2-Utilit de la comptabilit :L utilit de la comptabilit ce situe g n ralement sur quatre niveau comme suit :Utilit pour l entreprise :Elle permet de conna tre l volution de la situation patrimoniale ;Elle fournit des informations la comptabilit analytique ;Elle fournit la gestion budg taire les l ments de calcul des carts ; Elle est la base de l analyse financi pour les tiers :Elle est un outil d information des tiers avec lesquels l entreprise est en relationavec : clients, fournisseurs, banques, actionnaires, institutions diverses, Utilit pour la nation :Elle fournit la comptabilit nationale les informations devant permettrel valuation du revenu pour l administration fiscale :Elle est un outil la d termination du r sultat fiscal 2 : Les principes de continuit de l'exploitation.

5 Le principe de continuit requiert des entreprises qu elles pr sentent des tatsfinanciers tablis en admettant qu elles n ont ni l intention, ni l obligation de semettre en liquidation ou de r duire sensiblement l tendue de leurs activit N 1 : TENUE DE LA de la p riodicit des r sultats:Comme l activit de l entreprise se poursuit dans le temps, il est n cessaire deconna tre intervalle r gulier les r sultats de son exploitation. La vie del entreprise a donc t d coup e en intervalles gaux ou p riodes, ils peuvent tre de dur e , sur la base des dispositions actuelles de l administration fiscale, lesentreprises doivent tablir une situation au moins tous les 12 mois, cette p riodeconstitue l exercice qui commence le 1er janvier et se termine le 31 d de la fixit des m thodes.

6 Comme l activit de l entreprise se poursuit dans le temps et afin de comparerles r sultats des p riodes entre eux, il est indispensable d utiliser les m mesm thodes de comptabilisation, et chaque changement (si des modificationsinterviennent) devrait tre d clar et justifi .L objectif de ce principe est de sauvegarder la cr dibilit et la coh rence desinformations comptables au cours des p riodes successive afin de pouvoircomparer les r sultats des diff rents de prudence :Il faut faire preuve de prudence pour enregistrer un fait comptable qui peut setrouver infirm par la suite, il r sulte qu un produit ne doit tre comptabilis que s il est r alis , une charge doit tre prise en compte d s lors que sar alisation est seulement d'autonomie des exercices.

7 Comme l activit est continue et la vie de l entreprise est divis e en p riodes gales, il est n cessaire de rattacher les flux qui peuvent intervenir sur plusieursp riodes la p riode qui les a vues na , chaque p riode pourra tre compar e aux autres, puisque chaque unecontiendra uniquement les flux qui trouvent leur origine dans cette p de l' vidence des faits:Pour que les utilisateurs de la comptabilit aient confiance dans les informationscontenues dans les documents comptables, les faits doivent tre enregistr s surla base des documents externes ou internes.

8 Chaque criture comptable doit treappuy e par une pi ce N 1 : TENUE DE LA de non compensation:Les op rations comptables sont enregistr es sans compensation entre elles dansdes comptes dont l intitul correspond leur nature, aucune compensation nedoit tre op r e entre les postes d actif et de passif du bilan, ou entre les postesde charges et de produits du compte de r de l' valuation mon taire:Devant la diversit des flux qui traversent une entreprise, il a t d cid d utiliser l talon mon taire, la comptabilit enregistre donc les flux en monnaienationale, le Dinars Alg de stabilit de l'unit mon taire.

9 Les d penses (charges ou investissements) et les recettes occasionn es par lesrelations de l entreprise avec les tiers, sont enregistr es suivant leur valeurhistorique en , afin de traduire la valeur r elle de certains biens comme les b timentsqui peuvent prendre de la valeur dans le temps, certains l ments du patrimoinede l entreprise peuvent tres r valu sSection 3 : Les diff rents types de comptabilit d entreprise :On peut distinguer plusieurs types :Comptabilit g n rale : (Commerciale) Elle pour r le l enregistrement chronologique des mouvements ettransformations touchant le patrimoine de l entreprise, elle permet donc deconna tre la situation riel de l entreprise un moment donn.

10 Comptabilit analytique (Industrielle) : La comptabilit analytique est un outille de gestion interne, elle pour objet depr senter une situation d tailler des conditions d exploitation d une entreprise,elle analyse et value les co ts des mati res et services pour d terminer le co tde production, et de contr ler la rentabilit de l entreprise 6 RAPPORT N 1 : TENUE DE LA COMPTABILITEC omptabilit budg taire : La comptabilit budg taire est une comptabilit pr visionnelle, elle regroupe desinformations et des donn es qu elle utilise pour pr figurer les r sultats et lasituation de l entreprise au cours des p riodes publique :Elle s int resse l enregistrement des flux mon taires au niveau de l tat ou deses d membrements (Communes, minist res.)